所得税汇算清缴时如何对管理费用进行检查

(1)款待费用的查看
①对开销的事务款待费用，审阅“管理费用——事务款待费”明细账和列入其他费用账户中的款待费发作额，查实款待费核算的明细账户，进一步执行交税申报时归集是否完好、正确，是否存在少归集款待费的问题。
②对开销的大额会议费、差旅费，核对相应原始凭证，对开票为酒店、饭馆、旅行社等单位的应作为查看要点，可到开票单位查看收入日报表、POS消费记载及现金日记账等材料，核实企业是否存在以其他开销名义列支款待费用的问题。
③查看“主营事务收入”账户和交税申报表，核实全年销售收入，根据规则的份额核算事务款待费限额，然后按规则份额核算款待费扣除额，与查实的款待费金额相比照，核算交税调整额。
(2)技能开发费用的查看
查看技能开发项目开发方案(立项书)和开发费预算，核实技能研制专门组织编制xx和专业人员名单;到出产部分和工艺部分核定是否存在开发新产品、新工艺行为;侧重查看研制费用、财政核算的账证是否健全，研讨开发费用开销规模是否契合有关政策规则，有无虚计或多计加计扣除金额的问题。
(3)专项基金的查看
对提取专项基金的企业，查问询询企业有关人员，把握企业的出产特色，查阅提取专项基金的同意文件，核实企业是否存在超份额、超规模计提和列支问题;盯梢查看提取的专项基金使用情况，查清是否存在私行改动用处等问题，关于改动用处的专项基金，不得扣除。
(4)企业之间付出管理费、企业界经营组织之间付出的租金和特许权使用费事务的查看
查看“管理费用” 等明细账，问询事务人员，执行是否存在企业之间付出的管理费、企业界经营组织之间付出租金和特许权使用费的事务，核实是否进行交税调整。对在境内建立组织场所的非居民企业还应该查看是否存在私行扩展计提份额，有无人为调整经营组织之间赢利的问题。