识别信用卡套现型商户的方法

(一)经过非现场数据剖析。开始确认套现型商户
审计人员出场后。应首要获取被审计组织的特约商户清单(含商户运营地址、开机时刻、收单买卖笔数和金额等要素)。剖析判断清单中的特约商户基本信息和收单事务状况。对可疑商户进一步核对其收单买卖流水账。将出现显着的“四低三高”特征的商户列为下一步要点审计目标。详细如下：
1、套现型商户基本状况的“四低”特征：一是刷卡扣率归于较低层次，多为0.3%一1%的批发类商户。单个甚至为零扣率：二是注册资本低，此类专门代理信誉卡套现的商户均为小型私营买卖、咨询公司或门槛更低的个体工商户。注册资本缺乏10万元;三是运营成本低，运营场所多坐落偏僻地区、非商业地段，运营面积小。正式职工少。且基本上是定额纳税：四是商户知名度低。经过互联网查找查不到任何商户的运营信息。
2、套现型商户收单状况的反常“三高”特征：一是具有较高的刷卡总金额。意味着该商户运营收入十分可观。显着与上述的“三低”状况不匹配：二是均匀每笔刷卡金额较高。或许从上千元至一两万元不等：三是悉数刷卡记载中。运用信誉卡的份额极高(挨近100%)，很少或彻底没有运用借记卡的记载。我国银行卡买卖中一直是借记卡占干流。据中国银联核算。目前我国信誉卡在POS买卖金额中占比为30.62%，发卡量占比7.9%。正常商户的收单记载中一般借记卡占比大于信誉卡。而套现型商户却只有信誉卡买卖。因此这一点是其最显着、最难以粉饰的反常特征。
在现场工作中。审计人员应先按刷卡总金额、均匀每笔刷卡金额对商户进行排序。对“两高”商户再调取其收单买卖流水账(含买卖时刻、买卖卡号、金额等要素)，然后依据每张买卖的银行卡号最初字段查询最新的银联卡号全表(运用Excel的LOOKUP功用)。确认卡片类型为借记卡仍是信誉卡。最终核算每家商户信誉卡买卖笔数占比。即可精确确认套现型商户。
(二)突击现场造访核对，确定套现型商户
针对开始确认的涉嫌套现的商户。审计人员应从被审计组织获得商户开设POS机的相关批阅材料。按其挂号的机具布设地址。进行突击现场核对。审计实践中。现场或许会遇到两类状况：一是在该地址未发现POS机。即该商户挂号了虚伪地址。则应确定被审计组织在POS机批阅及保护办理方面存在缺点。并当即清查该机具的实践布设地址。查看是否存在商户租赁POS机用于套现的状况。二是在该地址确有POS机。则应核对机具编号。一起调查商户是否有合法的运营主业及较高的出售量。对某些既有正常主业，又兼营套现的商户，需求再核对其出售记载与收单流水是否相符。如在对一家运营橱柜的小型商户进行造访时。审计人员发现该商户出售橱柜的生意十分清淡，与其频频的收单记载显着不符，其运营者当场也无法供给任何对收单流水中客户出售、装置橱柜的相关单据、账务记载，审计人员据此确定其为套现型商户。