施工企业内部往来的会计核算有哪些内容
来源：听讼网整理 2018-08-04 10:14
施工企业从事房屋修建、公路、水利、电力等土木工程施工。它包含修建公司、设备安装公司、修建装修工程公司、土石方工程公司、机械施工公司等。那其内部来往是怎么核算的呢?下面听讼网小编来为你回答。
(一)内部来往的内容
内部来往是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，因为工程价款结算、产品、作业和资料出售、供给劳务等作业所发作的各种应收、敷衍、暂付、暂收的来往金钱。
应留意的是，企业与内部独立核算单位之间有关出产资金的上交下拨事务，企业可别离在“上级拨人资金”和“拨付所属资金”账户中核算，而不在“内部来往”账户中核算。
(二)内部来往的核算
为了核算施工企业内部独立核算单位发作的各种来往金钱，应设置“内部来往”账户，该账户归于两层性质的账户，其根本结构和挂号内容如下：
内部来往
(1)企业与所属内部独立核算单位之间及内部独立核算单位之间发作的各种应收、暂付金钱;
(2)转销的各种敷衍、暂收金钱。
余额：应收内部单位的金钱 余额：应收内部单位的金钱
“内部来往”账户，应按企业与内部独立核算单位的来往户名设置明细账户，进行明细分类核算。企业内部来往核算的首要事务有：企业与所属内部独立核算单位之间的来往核算和企业内部独立核算单位之间的来往核算。
1.企业与所属单位之间的来往核算。
【例4】某工程有限公司榜首公司(内部独立核算单位)因理开工前期预备，向公司总部财政部告贷100000元。
(1)榜首公司应作会计分录：
借：银行存款 100000
贷：内部来往—公司总部 100000
(2)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—榜首公司 100000
贷：银行存款 100000
2.企业内部独立核算单位之间的来往核算。企业内部独立核算单位之间的来往核算，能够经过企业(公司)会集核算，也可由各内部单位直接结算，现将两种核算办法别离介绍如下：
榜首种：经过公司会集结算即各单位之间的来往结算，都要作为各单位与公司之间的结算，经过公司处理结算手续。
【例5】某工程有限公司的机械化公司(内部独立核算)为一公司(内部独立核算)的甲工程供给机械作业服务，依据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械运用费6200元。
公司各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—公司总部 6200
贷：其他事务收入 6200
(2)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
(3)榜首公司应作会计分录：
借：工程施工—合同本钱—甲工程 6200
贷：内部来往—公司总部 6200
选用这种核算办法，便于把握所属内部单位之间的结算状况，但公司财政部分应常常或定时与所属单位核对账目，如发现有未达账项或记账过失应及时调整。
第二种：各单位直接结算
即各内部独立核算单位间发作的日常结算事务，先在各单位间进行直接结算，月末再由企业(公司)安排各单位对账后，转入企业(公司)来往账。
【例6】仍以上例为例，假定机械化公司直接向一公司处理结算。各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：其他事务收人 6200
(2)一公司应作会计分录：
借：工程施工—合同本钱—甲工程 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
月末，公司总部财政安排内部独立核算单位会集对账，各方将彼此结算金钱核对无误后，依据各单位的内部来往账的余额汇总编制“内部转账凭据汇总表”，各方据以转账。
本例月末依据编制的“内部来往转账凭据汇总表"，各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—公司财政部 6200
贷：内部来往—一公司 6200
(2)一公司应作会计分录：
借：内部来往—机械化公司 6200
贷：内部来往—公司财政部 6200
(3)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
经过以上转账处理后，各单位独立核算单位之间的结算联系，转变为各单位与总公司之间的结算联系。
备用金的核算
(一)备用金核算的内容
备用金是指企业拨交给非独立核算的内部单位(如职能部分、施工单位、车间等)备作差旅费、零散收购或零散开支等使多的金钱。施工企业有必要树立和健全备用金的预借、运用和报销准则并指定专人担任处理，依照规则的用处运用，不得转借给别人或挪作他用。付出的备用金，应在规则时限内处理报销手续，交回 余额。前账未清，不得持续付出。
(二)备用金的核算
为了核算施工企业备用金的收取和运用状况，应设置“备用犷帐户。该账户归于财物类账户，其根本结构和挂号内容如下：
备用金
向各内部单位拨付的备用金
(1) 经核准报销的备用金
(2) 各内部单位回收的备用金
余额：各内部单位占用的备用金
“备用金”账户应按备用金的领用单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。依据备用金的处理准则，备用金的核算分为定额处理和非定额处理两种状况。
1.定额处理。实施定额备用金准则的企业，关于领用的备用金，应定时向财政部分报销。财政部分依据报销数用现金补足备用金定额时，借记“处理费用”等账户，贷记“现金”或“银行存款”账户，报销数和拨补数都不再经过“其他应收款”账户核算。
【例7)企业物资供应部分实施定额备用金准则，财会部分依据核定的备用金定额8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：
借：备用金—物资供应部分 8000
贷：现金 8000
上述物资供应部分报销日常处理开销5600元，作会计分录如下：
借：处理费用 5600
贷：现金 5600
2.非定额处理。非定额处理是指为了满意临时性需求而暂交给有关部分和个人的现金，运用后实报实销。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
(一)内部来往的内容
内部来往是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，因为工程价款结算、产品、作业和资料出售、供给劳务等作业所发作的各种应收、敷衍、暂付、暂收的来往金钱。
应留意的是，企业与内部独立核算单位之间有关出产资金的上交下拨事务，企业可别离在“上级拨人资金”和“拨付所属资金”账户中核算，而不在“内部来往”账户中核算。
(二)内部来往的核算
为了核算施工企业内部独立核算单位发作的各种来往金钱，应设置“内部来往”账户，该账户归于两层性质的账户，其根本结构和挂号内容如下：
内部来往
(1)企业与所属内部独立核算单位之间及内部独立核算单位之间发作的各种应收、暂付金钱;
(2)转销的各种敷衍、暂收金钱。
余额：应收内部单位的金钱 余额：应收内部单位的金钱
“内部来往”账户，应按企业与内部独立核算单位的来往户名设置明细账户，进行明细分类核算。企业内部来往核算的首要事务有：企业与所属内部独立核算单位之间的来往核算和企业内部独立核算单位之间的来往核算。
1.企业与所属单位之间的来往核算。
【例4】某工程有限公司榜首公司(内部独立核算单位)因理开工前期预备，向公司总部财政部告贷100000元。
(1)榜首公司应作会计分录：
借：银行存款 100000
贷：内部来往—公司总部 100000
(2)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—榜首公司 100000
贷：银行存款 100000
2.企业内部独立核算单位之间的来往核算。企业内部独立核算单位之间的来往核算，能够经过企业(公司)会集核算，也可由各内部单位直接结算，现将两种核算办法别离介绍如下：
榜首种：经过公司会集结算即各单位之间的来往结算，都要作为各单位与公司之间的结算，经过公司处理结算手续。
【例5】某工程有限公司的机械化公司(内部独立核算)为一公司(内部独立核算)的甲工程供给机械作业服务，依据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械运用费6200元。
公司各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—公司总部 6200
贷：其他事务收入 6200
(2)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
(3)榜首公司应作会计分录：
借：工程施工—合同本钱—甲工程 6200
贷：内部来往—公司总部 6200
选用这种核算办法，便于把握所属内部单位之间的结算状况，但公司财政部分应常常或定时与所属单位核对账目，如发现有未达账项或记账过失应及时调整。
第二种：各单位直接结算
即各内部独立核算单位间发作的日常结算事务，先在各单位间进行直接结算，月末再由企业(公司)安排各单位对账后，转入企业(公司)来往账。
【例6】仍以上例为例，假定机械化公司直接向一公司处理结算。各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：其他事务收人 6200
(2)一公司应作会计分录：
借：工程施工—合同本钱—甲工程 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
月末，公司总部财政安排内部独立核算单位会集对账，各方将彼此结算金钱核对无误后，依据各单位的内部来往账的余额汇总编制“内部转账凭据汇总表”，各方据以转账。
本例月末依据编制的“内部来往转账凭据汇总表"，各方应作会计分录如下：
(1)机械化公司应作会计分录：
借：内部来往—公司财政部 6200
贷：内部来往—一公司 6200
(2)一公司应作会计分录：
借：内部来往—机械化公司 6200
贷：内部来往—公司财政部 6200
(3)公司总部应作会计分录：
借：内部来往—一公司 6200
贷：内部来往—机械化公司 6200
经过以上转账处理后，各单位独立核算单位之间的结算联系，转变为各单位与总公司之间的结算联系。
备用金的核算
(一)备用金核算的内容
备用金是指企业拨交给非独立核算的内部单位(如职能部分、施工单位、车间等)备作差旅费、零散收购或零散开支等使多的金钱。施工企业有必要树立和健全备用金的预借、运用和报销准则并指定专人担任处理，依照规则的用处运用，不得转借给别人或挪作他用。付出的备用金，应在规则时限内处理报销手续，交回 余额。前账未清，不得持续付出。
(二)备用金的核算
为了核算施工企业备用金的收取和运用状况，应设置“备用犷帐户。该账户归于财物类账户，其根本结构和挂号内容如下：
备用金
向各内部单位拨付的备用金
(1) 经核准报销的备用金
(2) 各内部单位回收的备用金
余额：各内部单位占用的备用金
“备用金”账户应按备用金的领用单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。依据备用金的处理准则，备用金的核算分为定额处理和非定额处理两种状况。
1.定额处理。实施定额备用金准则的企业，关于领用的备用金，应定时向财政部分报销。财政部分依据报销数用现金补足备用金定额时，借记“处理费用”等账户，贷记“现金”或“银行存款”账户，报销数和拨补数都不再经过“其他应收款”账户核算。
【例7)企业物资供应部分实施定额备用金准则，财会部分依据核定的备用金定额8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：
借：备用金—物资供应部分 8000
贷：现金 8000
上述物资供应部分报销日常处理开销5600元，作会计分录如下：
借：处理费用 5600
贷：现金 5600
2.非定额处理。非定额处理是指为了满意临时性需求而暂交给有关部分和个人的现金，运用后实报实销。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。