个人独资企业和一人有限责任公司的所得税税负有哪些差异

【个人独资企业所得税】个人独资企业和一人有限职责公司的所得税税负差异
下面经过实例剖析阐明两者在所得税税负方面存在的差异。例如A自然人兴办一家个人独资企业，B自然人兴办一家注册本钱为10万元的一人有限职责公司，假定当年个人独资企业和一人有限职责公司应交税所得额分别为5000元、10000元、30000元、50000元、100000元、200000元、300000元几种状况，核算剖析当年个人独资企业和一人有限职责公司应交税状况。
(一)当年个人独资企业应交税额状况
个人独资企业应交税额=应交税所得额x税率-速算扣除数
个人独资企业的出产、运营所得适用5%—35%的五级超量累进税率，适用的速算扣除数见下：
级数 全年应交税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超越5000元 5 0
2 超越5 000元至10 000元的部分 10 250
3 超越10 000元至30 000元的部分 20 1250
4 超越30 000元至50 000元的部分 30 4250
5 超越50 000元的部分 35 6750
个人独资企业每个层次的应交税额分别为：
1.应交税所得额为5000元时。个人独资企业应交税额为=5000x5%-0=25元
2.应交税所得额为10000元时。个人独资企业应交税额为=10000x10%-250=750元
3.应交税所得额为30000元时。个人独资企业应交税额为=30000x20%-1250=4750元
4.应交税所得额为50000元时。个人独资企业应交税额为=50000x30%-4250=10750元
5.应交税所得额为100000元时。个人独资企业应交税额为=100000x35%-6750=28250元
6.应交税所得额为200000元时。个人独资企业应交税额为=200000x35%-6750=63250元
7.应交税所得额为300000元时。个人独资企业应交税额为=300000x35%-6750=99250元
(二)当年一人有限职责公司应交税额状况
一人有限职责公司适用33%的份额税率，但年应交税所得额在3万元(含3万元)以下的，按18%份额税率核算交纳;年应交税所得额3万元至10万元(含10万元)的，按27%份额税率核算交纳。事实上形成了三级18%、27%、33%三级全超累进税率。每个层次的应交税额分别为：
1.应交税所得额为5000元时。一人有限职责公司应交税额为=5000x18%=900元
2.应交税所得额为10000元时。一人有限职责公司应交税额为=10000x18%=1800元
3.应交税所得额为30000元时。一人有限职责公司应交税额为=30000x18%=5400元
4.应交税所得额为50000元时。一人有限职责公司应交税额为=50000x27%=13500元
5.应交税所得额为100000元时。一人有限职责公司应交税额为=100000x27%=27000元
6.应交税所得额为200000元时。一人有限职责公司应交税额为=200000x33%=66000元
7.应交税所得额为300000元时。一人有限职责公司应交税额为=3000000x33%=99000元
经过上述核算能够得出如下定论：当一人有限职责公司应交税额在200000元以下时，除一人有限职责公司应交税额在100000元时比个人独资企业低外，在其他状况下都比个人资企业应交税额高。因此当企业应交税额在200000元以下时，从税收担负视点而言，个人独资企业的税负比一人有限职责公司低，挑选个人独资企业更有利。当企业应交税额在200000元以上时，从税收担负视点而言，个人独资企业的税负比一人有限职责公司高，虽然如此，可是挑选一人有限职责公司不一定有利.由于一人有限职责公司税后赢利提取10%的公积金后，投资人还要按股息、盈利所得交纳20%的个人所得税。
这使一人有限职责公司的投资人实践的税收担负远远高于个人独资企业的投资人.例如应交税所得额为200000元时,税后赢利为134000元,应提取的公积金为13400元,税后赢利应纳个人所得税税额为24120元.由此可见，一人有限职责公司的投资人实践的税收担负算计远远高于个人独资企业投资人实践的税收担负.因此,虽然从2006年1月1日起,国家答应自然人兴办一人有限职责公司,但一人有限职责公司的投资人的税收担负比个人独资企业的投资人高,对这一点投资人有必要清晰.假如考虑兴办一人有限职责公司时，须一次性出资须到达10万元以上的要素,挑选个人独资企业更为有利。
由于，兴办个人独资企业无本钱的要求。当然，或许有人以为，兴办个人独资企业的，投资者要承当无限职责，危险更大。这是正确的，可是即便挑选了一人有限职责公司，假如投资者不能证明公司产业独立于投资者自己的产业的，呈现乱用公司法品格时，按照我国公司法的规则,投资者也应当对公司债务承当连带职责。就我国的实际而言，一人有限职责公司的投资者能将公司产业彻底独立于自己产业的投资者估量数量不会许多.因此我国的一个自然人虽然能够挑选兴办个人独资企业或一人有限职责公司，但从税收要素和注册本钱的最低限额要求及兴办的难易程度而言，投资人应首选个人独资企业。