应交的教育费附加,矿产资源补偿费明细

应交税费的首要账务处理：
(一)应交增值税
1.企业收购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应计入收购本钱的金额，借记“资料收购”，“在途物资”或“原资料”，库存商品”等科目，按敷衍或实践付出的金额，贷记“敷衍账款”、“敷衍收据”、“银行存款”等科目。购入物资发作的退货，做相反的会计分录。
由运送单位形成的收购物资缺少，运送单位予以全额补偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理产业损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2.出售物资或供给应税劳务，按经营收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收收据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按完成的经营收入，贷记“主经营务收入”、“其他事务收入”科目。发作的出售退回，做相反的会计分录。
3.实施“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
4.企业交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。
5.小规模纳税人以及购入资料不能获得增值税专用发票的，发作的增值税应计入资料收购本钱，借记“资料收购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
(二)应交消费税、经营税、资源税和城建税
1.企业按规则核算应交的消费税、经营税、资源税、城市保护建造税，借记“经营税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税、经营税、资源税、城市保护建造税)。
2.出售不动产，核算应交的经营税，借记“固定资产整理”等科目，贷记本科目(应交经营税)。
3.交纳的消费税、经营税、资源税、城市保护建造税，借记本科目(应交消费税、经营税、资源税、城市保护建造税)，贷记“银行存款”等科目。
(三)应交所得税
1. 企业依照税法规则核算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。
2.交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。
(四)应交土地增值税
1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产整理”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。
2.交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。
(五)应交房产税、土地使用税和车船使用税
1.企业按规则核算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。
2. 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)，贷记“银行存款”等科目。
(六)应交个人所得税
1. 企业按规则核算的应代扣代交的员工个人所得税，借记“敷衍员工薪酬”科目，贷记本科目(应交个人所得税)。
2.交纳的个人所得税，借记本科目(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。
(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1.企业按规则核算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“经营税金及附加”、“其他事务开销”、“管理费用”等科目，贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。
2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)，贷记“银行存款”等科目。