会计凭证填制的误区、技巧和整理要求包括哪些
来源：听讼网整理 2018-08-31 05:11
管帐凭据填制的误区、技巧
【财政人对细节的掌握，反映其财政本质的高度】
管帐人都知道，管帐凭据是记载经济事务发作和完结状况的书面证明，是挂号账簿的依据。填制管帐凭据的意图就是为了精确记载经济事务，便利日后查询，为经营办理供给必要信息。仅仅，在平常管帐作业中，这些意图真的都到达了吗?咱们是否遇到过这种状况：分明发作了的经济事务，在帐上就是查不到;或许依据来往账的借方累计发作额与实践金额不相契合?或许税务稽查人员略微一翻账，你单位的问题一大堆?假设你的答复为“是”，那这是什么原因形成的?咱们又怎么防止这种状况?为了逐个答复和今后防止这些问题，本文从四个方面来论述，从填制凭据时常犯的缺点、审阅收据填制凭据时的一些知道误区，到填制凭据应具有的根本本质，终究还要介绍一些教科书上看不到的凭据填制技巧。水平有限，过错不免，欢迎批评指正。
一、填制凭据的坏缺点：
1、漠不关心，静心做账
典型体现：拿到原始收据，也不问清收据所代表经济事务事项的来龙去脉就做账。
2、依据单据品种做账
典型体现：但凡餐饮票都计入事务招待费。做账时应该按事务的性质来承认成本费用的归集科目，而不是依据单据的品种来承认管帐科目。如餐饮票可能是事务招待费，也可能是员工福利。
3、凭据摘要写得不清楚
典型体现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最根本的时刻、人物、事项都不写。如“报销费用”。
损害：摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于剖析取数。例如：出售部分报销展会费用时，摘要仅仅写“出售部报销展会费用”，假设出售部对费用开销有疑问时，财政只得将报销凭据逐个翻出与出售部对账，假设在摘要写得很清楚(如：龙逸凡报销2013XX展会费用)，则仅看摘要就可核对，防止无谓的劳作。又如：付出货款时，摘要只写“付出货款”，则不知道是为出产付出的货款仍是为购建固定资产付出的货款，手艺编制现金流量表时就无从判别。
4、凭据摘要写得太清楚
典型体现：无税务危险认识，摘要写得清清楚楚，分明白白。
某些时分，凭据摘要应该写得象雾象云又象风，不然就会象沐浴阳光温暖的冰块，全然忘了自身在逐渐地融化，终究化为一缕空气。
5、将不同事项登在同一张凭据
6、将多笔金额合并成一笔
典型体现：将多笔现金或银行存款合并成一笔记账。
什么?这个也算坏缺点。是的，虽然《管帐根底作业标准》第五十一条第三款规则能够依据若干张同类原始凭据汇总填制记账凭据，但这是理论上的，实践作业中不能够，除非你想经过无尽的查账、对账来消磨你绵长的人生。
7、按报销单算计金额入帐，不按部分拆分
8、金额过错时调整分录仅按差额调整
《管帐根底作业标准》第五十一条第五款规则：假设在填制记账凭据时发作过错，应当从头填制。假设管帐科目没有过错，仅仅金额过错，也能够将正确数字与过错数字之间的差额，另编一张调整的记账凭据，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
是的，理论上是能够这样，但在实践作业中，你会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼。
二、填制凭据的误区：
误区1：一切的白条都不能入账：
什么是白条?一般意义上讲，白条就是指在白纸上书写的出入证明(或收发证明)。许多财政人员以为一切的白条是不能够入账的。其实并不是这样，付出对方是个人且不归于应税劳务的开销是能够用白条入账的，而并不需求发票。如：
① 付出给个人的各种补偿、补偿费用。如拆迁补偿、青苗补偿费;但需有相应的补偿协议等证明文件。
② 独生子女补助、取暖费补助、防暑降温费等补助;
③ 抚恤金、救济金等福利补助;
④ 离任补偿;
⑤ 丧葬费;
⑥ 逝世补偿;
⑦ 按经济合同规则付出的罚款。
可依据法院判决书或调解书、裁定组织的裁定书、两边签定的供给应税货品或应税劳务的协议、两边签定的补偿协议等书面文件，作为记账的依据。
如对以上有疑问，请翻阅《税收征管法》第十九条规则、《管帐法》第十四条规则、《企业所得税法》第八条，还可参看江苏省当地税务局2011年12月21日公布的《企业所得税税前扣除凭据办理办法》(苏地税规[2011]13号)[注：这是现在对扣除凭据规则较体系较详细的当地法规。
误区2：收据不能做为记账的凭据
但凡收据就不能做为记账的凭据?不是。有此观念的同志是将做账与税前扣除相混杂了，理由如误区1所述，不赘述。
但凡收据都不能税前扣除?非也。部分收据，如政府部分开具的专用收据也是能够税前扣除的，例如：
① 由政府各部分开具的收费收据;
② 由各作业部分开具的收费收据;
③ 捐献收据;
④ 工会经费收据;
⑤ 法院的诉讼费、履行费、收款收据;
⑥ 戎行收据;详细规则请拜见财综[2010]1号《行政作业单位资金来往结算收据运用办理暂行办法》。
误区3：收谁的钱挂谁的账(向谁开票)
正常状况下，是收谁的钱挂谁的账，但也有破例，如托付代收、托付代付的状况，这时就不能收谁的钱挂谁的账。故，填制凭据时必定要问清楚事务事项。
误区4：员工告贷出差回来报账后单位不开收据。
员工告贷出差，出差回来后，用收据报账，多退少补。不论员工是否交回现金，均应该开给冲账收据。不然，假设财政入账过错或将收据弄丢后，出差员工就有口难辩，无法证明自己告贷已冲销。
误区5：从A公司收购货品、却将货款交给A的老板或员工
此种状况除非有A公司的托付收款证明，不然一旦A公司追索货款，将有口难辩，还得再付一次货款。
误区6：差旅费补助、误餐补助需求发票
此类补助补助，不需求发票。可是要留意个税问题。差旅费补助免征个人所得税，详细标准依照财政部规则履行。而误餐补助要分状况对待：依据财税(1995)82号文件规则：国税发(1994)089号文件规则不纳税的误餐补助，是指按财政部分规则，个人因公在城区、市郊作业，不能在作业单位或回来就餐，的确需求在外就餐的，依据实践误餐顿数，按规则的标准收取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给员工的补助、补助，应当并入当月薪酬、薪水所得计征个人所得税。
误区7：凭据后有必要附原始凭据
不彻底正确。凭据后除结帐和更正过错的记账凭据外有必要附原始凭据，有些事务不必定有发票类的原始凭据，还可能是外单位做的切割单。
拜见《管帐根底作业标准》第五十一条第三款第四款 除结帐和更正过错的记账凭据能够不附原始凭据外，其他记账凭据有必要附有原始凭据。假设一张原始凭据触及几张记账凭据，能够把原始凭据附在一张首要的记账凭据后边，并在其他记账凭据上注明附有该原始凭据的记账凭据的编号或许附原始凭据复印件。一张原始凭据所列开销需求几个单位一同担负的，应当将其他单位担负的部分，开给对方原始凭据切割单，进行结算。
误区8：冲销凭据反向蓝字冲销
做冲销凭据时应该同方向红字冲销，而非反向蓝字。只要同向红字冲销，科目余额表借、贷方向的发作额才会精确地反映实在的数字。
三、填制凭据应具有的本质
1、望闻问切：
填制凭据前应先细心查看原始凭据。审阅原始凭据，不是简略的加计金额、看费用是否契合公司的报销准则。而应该象福尔摩斯探案相同对凭据进行查看。这需求咱们具有医师“望闻问切”的身手。
望：细心查看凭据，首要查看收据实在性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写完备、精确。报销程序是否合理，签字是否完备、批阅权限是否恰当等等。
闻：此闻者，听也，非嗅也。一般来说部分主管对事务的实在性担任，财政部分无法逐个承认事务的实在性，但要将收据所反响的经济事务与自己的所知所闻相印证，如有不符，应细心问询并核实。这就需求平常多了解公司的出产经营状况，多与其他部分沟通交流。
问：查看凭据时一边查看，一边与报销人谈天，尽量多问。对有疑问的当地要多方问询并彼此印证。
切：是指运用逻辑剖析和作业判别。查看收据要素(时刻、地址、金额、收据号)与事务内容是否相符，对各要素的合理性做出作业判别。例如过路费收据的查看，要细心查看收据的时刻、地址与其道路是否相符，对租借车票的时刻与事务发作时刻相核对。假设某事务员报销定额收据较多、或租借车票较多，置疑其有虚报行为，还可将其最近几个月报销的此类收据逐个挂号在Excel中，按收据号和发作时刻排序。是否虚报，立马知晓。
2、大局观：要有大局观，费用报销时就要有预算操控的认识。招待费、广告费等还要时刻重视是否超所得税扣除限额。
3、税务谋划理念：税务谋划本应在事务发作前，但做为弥补办法，管帐凭据的制单人应该是守门员，事务现已发作，在填制凭据时就应催促相关人员采纳办法进行弥补，至少要从形式上满意国家税收法令法规的规则，削减税收开销、防止税务处分。
4、后期服务理念：填制凭据必定要有后期服务的理念，便利后期查账。因此必定要核算标准合理、摘要明晰明晰，摘要中时刻、人物、单位、事项(乃至数量、单据号)必定要完备，不然后期查账十分费事。
5、危险防备认识：填制凭据时必定要有税务危险、法令危险认识。
四、凭据填制的实战技巧：
1、摘要依据实践状况该详细的详细，该含糊的含糊的。
2、某些凭据应从中心科目过账，以便查账、核算。如现款出售，也从“应收账款”过一下;发放薪酬或福利，经过“敷衍员工薪酬”过一下。
3、过错凭据调整或冲销应在原始凭据补白阐明。
4、替票问题的处理
五、其他标准事项：
1、凭据附件的张数怎么核算。
记账凭据附件张数核算的原则是：没有经过汇总的原始凭据，按天然张数核算;经过汇总的原始凭据，每一张汇总单或汇总表算一张，由于原始凭据张数已在汇总单的 “所附原始凭据张数”栏内已作了挂号。
2、原始凭据丢掉的处理办法
从外单位获得的原始凭据如有丢失，应当获得原开具单位盖有公章的证明，并注明本来凭据的号码、金额和内容等，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导人同意后，才干代作原始凭据。假设的确无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭据，由当事人写出详细状况，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导人同意后，代作原始凭据。
3、收据审阅后的处理。
视状况而定，有退回、报销、报废三种状况。
① 退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人弥补完善。
② 报销：彻底契合要求则直接报销;假设单据完全，签字完备，仅仅单个收据不能报销，则不能直接涂抹报销金额，也不该退回报销人从头填写、从头走签字流程，而应在报销单上写“核报金额XX元”后报销。
③ 报废：假设报销人招摇撞骗，经核实后，则直接报废，不予报销。
4、几个单位共担电费和物业代收电费的处理
公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租借合同、共用水电各方盖章(或签字)承认的水电切割单、水电部分开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
水电费由物业公司代收且无法独自获得发票的，凭物业公司出具的水电费运用记载证明、水电部分开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
不然，在所得税汇算清缴时，税务不会答应税前扣除。
篇二：管帐人该怎样收拾管帐凭据
财政的记账进程，就是一个对单据进行收拾、概括、分类、定性的进程。每一笔经济事务的发作，在财政上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部分有关，财政部分需求依据单位拟定的财政准则，对单据的运用、填开等做出翔实的要求。而对单据的收拾等作业，则是财政人员有必要谙熟的根本功之一。
1、管帐凭据的分类
管帐凭据首要分为原始凭据和记账凭据，常用原始凭据有因详细事务发作所开具或收到的发票、各单位克己的入(出)库单、薪酬表以及印制填写的费用报销单、开销笔据、告贷单等。记账凭据是依据审阅无误的原始凭据或汇总原始凭据，依照经济事务的内容加以归类并承认管帐分录而填制的凭据。
2、原始凭据的张贴要求
财政部担任人应拟定并标准单位财政准则，事先派专业人员辅导各部分对各类收据正确填开。原始收据的张贴是一项日常化的作业，一切收据一般运用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张巨细相同、票面金额相同的粘在一同，多张纸张小的先张贴到印制的报销单据张贴单上，从右至左，两张收据不彻底重合，便于翻找核对金额。
3、记账凭据的收拾要求
一笔金钱在付出或一项经济事务发作后，收据传递到财政记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，担任编制记账凭据的财政人员查看单据是否坚持无缺、规整，对经济事务性质相同的归放在一张记账凭据里，并予以编号。
每个单位从办理视点动身，在核算各项开销时一般会分部分核算，在填制记账凭据前，能够将同一部分的相关单据搁放在一同，简化作业量。
记账凭据编制完结后，担任凭据审阅岗位的财政人员对每张凭据逐个审阅。记账凭据的打印一般在凭据审阅完结之后，接连打印，运用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭据张贴在一同，留意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左边悉数粘紧，关于原始凭据较多的，能够不进行张贴，折叠规整，次序放置，然后用回形针别紧，装订时再同时装订。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已有了大致的了解，假设您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
【财政人对细节的掌握，反映其财政本质的高度】
管帐人都知道，管帐凭据是记载经济事务发作和完结状况的书面证明，是挂号账簿的依据。填制管帐凭据的意图就是为了精确记载经济事务，便利日后查询，为经营办理供给必要信息。仅仅，在平常管帐作业中，这些意图真的都到达了吗?咱们是否遇到过这种状况：分明发作了的经济事务，在帐上就是查不到;或许依据来往账的借方累计发作额与实践金额不相契合?或许税务稽查人员略微一翻账，你单位的问题一大堆?假设你的答复为“是”，那这是什么原因形成的?咱们又怎么防止这种状况?为了逐个答复和今后防止这些问题，本文从四个方面来论述，从填制凭据时常犯的缺点、审阅收据填制凭据时的一些知道误区，到填制凭据应具有的根本本质，终究还要介绍一些教科书上看不到的凭据填制技巧。水平有限，过错不免，欢迎批评指正。
一、填制凭据的坏缺点：
1、漠不关心，静心做账
典型体现：拿到原始收据，也不问清收据所代表经济事务事项的来龙去脉就做账。
2、依据单据品种做账
典型体现：但凡餐饮票都计入事务招待费。做账时应该按事务的性质来承认成本费用的归集科目，而不是依据单据的品种来承认管帐科目。如餐饮票可能是事务招待费，也可能是员工福利。
3、凭据摘要写得不清楚
典型体现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最根本的时刻、人物、事项都不写。如“报销费用”。
损害：摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于剖析取数。例如：出售部分报销展会费用时，摘要仅仅写“出售部报销展会费用”，假设出售部对费用开销有疑问时，财政只得将报销凭据逐个翻出与出售部对账，假设在摘要写得很清楚(如：龙逸凡报销2013XX展会费用)，则仅看摘要就可核对，防止无谓的劳作。又如：付出货款时，摘要只写“付出货款”，则不知道是为出产付出的货款仍是为购建固定资产付出的货款，手艺编制现金流量表时就无从判别。
4、凭据摘要写得太清楚
典型体现：无税务危险认识，摘要写得清清楚楚，分明白白。
某些时分，凭据摘要应该写得象雾象云又象风，不然就会象沐浴阳光温暖的冰块，全然忘了自身在逐渐地融化，终究化为一缕空气。
5、将不同事项登在同一张凭据
6、将多笔金额合并成一笔
典型体现：将多笔现金或银行存款合并成一笔记账。
什么?这个也算坏缺点。是的，虽然《管帐根底作业标准》第五十一条第三款规则能够依据若干张同类原始凭据汇总填制记账凭据，但这是理论上的，实践作业中不能够，除非你想经过无尽的查账、对账来消磨你绵长的人生。
7、按报销单算计金额入帐，不按部分拆分
8、金额过错时调整分录仅按差额调整
《管帐根底作业标准》第五十一条第五款规则：假设在填制记账凭据时发作过错，应当从头填制。假设管帐科目没有过错，仅仅金额过错，也能够将正确数字与过错数字之间的差额，另编一张调整的记账凭据，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
是的，理论上是能够这样，但在实践作业中，你会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼。
二、填制凭据的误区：
误区1：一切的白条都不能入账：
什么是白条?一般意义上讲，白条就是指在白纸上书写的出入证明(或收发证明)。许多财政人员以为一切的白条是不能够入账的。其实并不是这样，付出对方是个人且不归于应税劳务的开销是能够用白条入账的，而并不需求发票。如：
① 付出给个人的各种补偿、补偿费用。如拆迁补偿、青苗补偿费;但需有相应的补偿协议等证明文件。
② 独生子女补助、取暖费补助、防暑降温费等补助;
③ 抚恤金、救济金等福利补助;
④ 离任补偿;
⑤ 丧葬费;
⑥ 逝世补偿;
⑦ 按经济合同规则付出的罚款。
可依据法院判决书或调解书、裁定组织的裁定书、两边签定的供给应税货品或应税劳务的协议、两边签定的补偿协议等书面文件，作为记账的依据。
如对以上有疑问，请翻阅《税收征管法》第十九条规则、《管帐法》第十四条规则、《企业所得税法》第八条，还可参看江苏省当地税务局2011年12月21日公布的《企业所得税税前扣除凭据办理办法》(苏地税规[2011]13号)[注：这是现在对扣除凭据规则较体系较详细的当地法规。
误区2：收据不能做为记账的凭据
但凡收据就不能做为记账的凭据?不是。有此观念的同志是将做账与税前扣除相混杂了，理由如误区1所述，不赘述。
但凡收据都不能税前扣除?非也。部分收据，如政府部分开具的专用收据也是能够税前扣除的，例如：
① 由政府各部分开具的收费收据;
② 由各作业部分开具的收费收据;
③ 捐献收据;
④ 工会经费收据;
⑤ 法院的诉讼费、履行费、收款收据;
⑥ 戎行收据;详细规则请拜见财综[2010]1号《行政作业单位资金来往结算收据运用办理暂行办法》。
误区3：收谁的钱挂谁的账(向谁开票)
正常状况下，是收谁的钱挂谁的账，但也有破例，如托付代收、托付代付的状况，这时就不能收谁的钱挂谁的账。故，填制凭据时必定要问清楚事务事项。
误区4：员工告贷出差回来报账后单位不开收据。
员工告贷出差，出差回来后，用收据报账，多退少补。不论员工是否交回现金，均应该开给冲账收据。不然，假设财政入账过错或将收据弄丢后，出差员工就有口难辩，无法证明自己告贷已冲销。
误区5：从A公司收购货品、却将货款交给A的老板或员工
此种状况除非有A公司的托付收款证明，不然一旦A公司追索货款，将有口难辩，还得再付一次货款。
误区6：差旅费补助、误餐补助需求发票
此类补助补助，不需求发票。可是要留意个税问题。差旅费补助免征个人所得税，详细标准依照财政部规则履行。而误餐补助要分状况对待：依据财税(1995)82号文件规则：国税发(1994)089号文件规则不纳税的误餐补助，是指按财政部分规则，个人因公在城区、市郊作业，不能在作业单位或回来就餐，的确需求在外就餐的，依据实践误餐顿数，按规则的标准收取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给员工的补助、补助，应当并入当月薪酬、薪水所得计征个人所得税。
误区7：凭据后有必要附原始凭据
不彻底正确。凭据后除结帐和更正过错的记账凭据外有必要附原始凭据，有些事务不必定有发票类的原始凭据，还可能是外单位做的切割单。
拜见《管帐根底作业标准》第五十一条第三款第四款 除结帐和更正过错的记账凭据能够不附原始凭据外，其他记账凭据有必要附有原始凭据。假设一张原始凭据触及几张记账凭据，能够把原始凭据附在一张首要的记账凭据后边，并在其他记账凭据上注明附有该原始凭据的记账凭据的编号或许附原始凭据复印件。一张原始凭据所列开销需求几个单位一同担负的，应当将其他单位担负的部分，开给对方原始凭据切割单，进行结算。
误区8：冲销凭据反向蓝字冲销
做冲销凭据时应该同方向红字冲销，而非反向蓝字。只要同向红字冲销，科目余额表借、贷方向的发作额才会精确地反映实在的数字。
三、填制凭据应具有的本质
1、望闻问切：
填制凭据前应先细心查看原始凭据。审阅原始凭据，不是简略的加计金额、看费用是否契合公司的报销准则。而应该象福尔摩斯探案相同对凭据进行查看。这需求咱们具有医师“望闻问切”的身手。
望：细心查看凭据，首要查看收据实在性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写完备、精确。报销程序是否合理，签字是否完备、批阅权限是否恰当等等。
闻：此闻者，听也，非嗅也。一般来说部分主管对事务的实在性担任，财政部分无法逐个承认事务的实在性，但要将收据所反响的经济事务与自己的所知所闻相印证，如有不符，应细心问询并核实。这就需求平常多了解公司的出产经营状况，多与其他部分沟通交流。
问：查看凭据时一边查看，一边与报销人谈天，尽量多问。对有疑问的当地要多方问询并彼此印证。
切：是指运用逻辑剖析和作业判别。查看收据要素(时刻、地址、金额、收据号)与事务内容是否相符，对各要素的合理性做出作业判别。例如过路费收据的查看，要细心查看收据的时刻、地址与其道路是否相符，对租借车票的时刻与事务发作时刻相核对。假设某事务员报销定额收据较多、或租借车票较多，置疑其有虚报行为，还可将其最近几个月报销的此类收据逐个挂号在Excel中，按收据号和发作时刻排序。是否虚报，立马知晓。
2、大局观：要有大局观，费用报销时就要有预算操控的认识。招待费、广告费等还要时刻重视是否超所得税扣除限额。
3、税务谋划理念：税务谋划本应在事务发作前，但做为弥补办法，管帐凭据的制单人应该是守门员，事务现已发作，在填制凭据时就应催促相关人员采纳办法进行弥补，至少要从形式上满意国家税收法令法规的规则，削减税收开销、防止税务处分。
4、后期服务理念：填制凭据必定要有后期服务的理念，便利后期查账。因此必定要核算标准合理、摘要明晰明晰，摘要中时刻、人物、单位、事项(乃至数量、单据号)必定要完备，不然后期查账十分费事。
5、危险防备认识：填制凭据时必定要有税务危险、法令危险认识。
四、凭据填制的实战技巧：
1、摘要依据实践状况该详细的详细，该含糊的含糊的。
2、某些凭据应从中心科目过账，以便查账、核算。如现款出售，也从“应收账款”过一下;发放薪酬或福利，经过“敷衍员工薪酬”过一下。
3、过错凭据调整或冲销应在原始凭据补白阐明。
4、替票问题的处理
五、其他标准事项：
1、凭据附件的张数怎么核算。
记账凭据附件张数核算的原则是：没有经过汇总的原始凭据，按天然张数核算;经过汇总的原始凭据，每一张汇总单或汇总表算一张，由于原始凭据张数已在汇总单的 “所附原始凭据张数”栏内已作了挂号。
2、原始凭据丢掉的处理办法
从外单位获得的原始凭据如有丢失，应当获得原开具单位盖有公章的证明，并注明本来凭据的号码、金额和内容等，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导人同意后，才干代作原始凭据。假设的确无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭据，由当事人写出详细状况，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导人同意后，代作原始凭据。
3、收据审阅后的处理。
视状况而定，有退回、报销、报废三种状况。
① 退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人弥补完善。
② 报销：彻底契合要求则直接报销;假设单据完全，签字完备，仅仅单个收据不能报销，则不能直接涂抹报销金额，也不该退回报销人从头填写、从头走签字流程，而应在报销单上写“核报金额XX元”后报销。
③ 报废：假设报销人招摇撞骗，经核实后，则直接报废，不予报销。
4、几个单位共担电费和物业代收电费的处理
公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租借合同、共用水电各方盖章(或签字)承认的水电切割单、水电部分开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
水电费由物业公司代收且无法独自获得发票的，凭物业公司出具的水电费运用记载证明、水电部分开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
不然，在所得税汇算清缴时，税务不会答应税前扣除。
篇二：管帐人该怎样收拾管帐凭据
财政的记账进程，就是一个对单据进行收拾、概括、分类、定性的进程。每一笔经济事务的发作，在财政上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部分有关，财政部分需求依据单位拟定的财政准则，对单据的运用、填开等做出翔实的要求。而对单据的收拾等作业，则是财政人员有必要谙熟的根本功之一。
1、管帐凭据的分类
管帐凭据首要分为原始凭据和记账凭据，常用原始凭据有因详细事务发作所开具或收到的发票、各单位克己的入(出)库单、薪酬表以及印制填写的费用报销单、开销笔据、告贷单等。记账凭据是依据审阅无误的原始凭据或汇总原始凭据，依照经济事务的内容加以归类并承认管帐分录而填制的凭据。
2、原始凭据的张贴要求
财政部担任人应拟定并标准单位财政准则，事先派专业人员辅导各部分对各类收据正确填开。原始收据的张贴是一项日常化的作业，一切收据一般运用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张巨细相同、票面金额相同的粘在一同，多张纸张小的先张贴到印制的报销单据张贴单上，从右至左，两张收据不彻底重合，便于翻找核对金额。
3、记账凭据的收拾要求
一笔金钱在付出或一项经济事务发作后，收据传递到财政记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，担任编制记账凭据的财政人员查看单据是否坚持无缺、规整，对经济事务性质相同的归放在一张记账凭据里，并予以编号。
每个单位从办理视点动身，在核算各项开销时一般会分部分核算，在填制记账凭据前，能够将同一部分的相关单据搁放在一同，简化作业量。
记账凭据编制完结后，担任凭据审阅岗位的财政人员对每张凭据逐个审阅。记账凭据的打印一般在凭据审阅完结之后，接连打印，运用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭据张贴在一同，留意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左边悉数粘紧，关于原始凭据较多的，能够不进行张贴，折叠规整，次序放置，然后用回形针别紧，装订时再同时装订。
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