审计证据要怎么搜集
来源：听讼网整理 2018-06-12 17:03
审计依据是注册管帐师为了得出审计定论，构成审计定见而运用的一切信息，包含编制财政报表依据的管帐信息和其他信息。那么审计依据应怎么收集呢？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
审计依据是审计监督作业中必不可少的重要内容，是审计机关依法审计的条件，是审计人员构成审计定见和定论的根底和后台。
一、审计依据的收集
(一)审计取证规模
为了避免盲目取证，在确保依据质量的条件下，要杰出对重要审计事项的取证。审计人员应当有针对性地收集与审计事项相关的审计依据。对违背国家规定的财政财政收支行为以及对审计定论有重要影响的审计事项，应当在审计作业草稿后附有审计依据支撑。其他的审计事项以审计日记记载审计事项的查验进程和成果，必要时能够附有审计依据或许相关材料。
现在取证规模的两大改变应引起审计人员的重视。第一个改变是把审计依据依照问题的轻重程度进行分化，对违背规定的行为要记载审计日记、草稿，一起要取证，这对取证提出更高的要求。第二个改变是对其他审计事项，一般以审计日记记载审计事项的查验进程和成果为主，省掉了取证，削减了很多的取证作业。依据上述改变，关于大多数未发现问题的审计事项能够不用收集审计依据，这样就大大削减了审计人员的作业量，节省了审计时刻、人力和费用，使之更集中精力查验隐含的深层问题。
(二)审计取证办法
收集审计依据的一般办法也是审计的办法，常用的取证办法有七种，即查看、监督盘点、调查、查询、函证、核算、剖析性复核。审计人员应按下列办法收集审计依据。
1.经过查看办法收集审计依据的应当获得与审计事项相关的管帐材料，被审计单位承诺书、会议记载、文件、合平等材料，以及审计人员编制的汇总表、调理表、剖析表等材料。
2.经过监盘办法收集审计依据的，应当编制什物财物盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。
3.经过调查办法收集审计依据的，应当编制调查记载，注明调查的事项、内容和成果等状况。
4.经过查询办法收集审计依据的，应该获得被查询单位或许个人的书面答复材料或许口头答复记载，并注明查询事项、内容、办法和查询成果等状况。
5.经过函证办法收集审计依据的，应当获得被函证单位或许个人的回函，编制函证记载，注明函证事项、规模和回函的成果等状况。
6.经过核算办法收集审计依据的，应当编制核算表或许核算作业记载，注明核算事项和相关数据、核算的办法和成果等。
7.经过剖析复核办法收集审计依据的，应当编制比照剖析表、比率剖析表和趋势变化表，剖析和阐明反常变化项目，重要比率或许趋势与预期数额和相关信息的差异状况。
(三)审计取证要求
1.审计人员能够收集能够证明审计事项的原始材料、有关文件和什物等，不能做到的也能够选用文字记载、摘抄、复印、摄影、转储、下载等办法获得审计依据。
2.审计人员在收集什物依据时，应当注明什物的一切权人、数量、寄存地址、寄存办法和什物依据提供者等状况。
3.审计人员在收集视听材料或许电子数据材料时，应当注明制造办法、制造时刻、制造人和电子数据材料的运作环境、系统以及寄存地址和寄存办法等状况。必要时，电子数据材料能够转换成书面材料的，能够将其转换成书面材料。
4.审计人员在收集判定定论和勘验笔录时，应当注明判定或许勘验的事项、向判定人和勘验人员提交的相关材料判定人或许勘验人资历等。
5.对完成审计方针有重要影响的审计事项的审计进程和办法难以施行或许施行后难以获得充沛依据的，审计人员应当施行追加或许代替的审计进程和办法，仍难以获得充沛审计依据的，应当由审计组长承认，并在审计日记中予以记载和审计报告中予以反映。
6.审计人员获得审计依据，应当有依据提供者签名或许盖章，不能获得提供者签名或许盖章的，审计人员应当注明原因，不能获得签名或许盖章不影响现实存在的，该审计依据依然有用。
(四)收集审计依据的办法确保
收集审计依据是《审计法》赋予审计机关和审计人员的职责和特定的权利。收集审计依据是审计机关和审计人员印证审计现实的条件，是判定和运用审计依据的根底。收集审计依据是一个系统的进程，要进步依据的收集质量应做到：一是有必要客观全面地收集审计依据。二是有必要深化细致地收集审计依据。
二、审计依据判定
判定审计依据的本质就是对收集到的审计依据进行检查判别，辨别真伪，扫除与审计事项无关的材料。审计组长会同审计人员以及法制组织专职的复核人员对每一组依据的客观性、相关性、充沛性和合法性逐一进行审阅验证。判定审计依据的办法有：
1.比较法。就是将所获得的同类审计事项的审计材料相互比较，进行彼此间的印证，经过比较将虚伪不实的材料予以扫除，并依据需求当令弥补新的审计材料。
2.要点深化法。就是对大案要案，审计人员要捉住头绪深化取证，重复判定，确保依据的质量。
3.经历推理法。就是审计人员依据经历结合财政理论常识，运用逻辑思维办法对审计依据进行推理判别。
三、使用审计依据
审计依据的使用是确认审计现实，正确编写审计报告的最终环节，是合理提出审计报告到达审计意图的重要条件。为了更好地使用审计依据，确保审计依据对审计现实确定的准确性和充沛性，有用防备审计危险，审计人员在使用审计依据进程中要依据审计条件的需求，对审计依据剖析判别，概括概括，构成一个较为完好的审计印证系统。
审计实践证明，任何公平的、正确性的审计定见和定论，都有必要有满足的审计依据做支撑，只要这样，审计定论以及审计点评才干建立在牢靠的客观现实根底上，才干执行审计职责削减和操控审计危险，确保审计监督的质量。审计依据是否充沛、恰当、有用，关系到审计项意图胜败与否，更是审计作业生命之地点。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
审计依据是审计监督作业中必不可少的重要内容，是审计机关依法审计的条件，是审计人员构成审计定见和定论的根底和后台。
一、审计依据的收集
(一)审计取证规模
为了避免盲目取证，在确保依据质量的条件下，要杰出对重要审计事项的取证。审计人员应当有针对性地收集与审计事项相关的审计依据。对违背国家规定的财政财政收支行为以及对审计定论有重要影响的审计事项，应当在审计作业草稿后附有审计依据支撑。其他的审计事项以审计日记记载审计事项的查验进程和成果，必要时能够附有审计依据或许相关材料。
现在取证规模的两大改变应引起审计人员的重视。第一个改变是把审计依据依照问题的轻重程度进行分化，对违背规定的行为要记载审计日记、草稿，一起要取证，这对取证提出更高的要求。第二个改变是对其他审计事项，一般以审计日记记载审计事项的查验进程和成果为主，省掉了取证，削减了很多的取证作业。依据上述改变，关于大多数未发现问题的审计事项能够不用收集审计依据，这样就大大削减了审计人员的作业量，节省了审计时刻、人力和费用，使之更集中精力查验隐含的深层问题。
(二)审计取证办法
收集审计依据的一般办法也是审计的办法，常用的取证办法有七种，即查看、监督盘点、调查、查询、函证、核算、剖析性复核。审计人员应按下列办法收集审计依据。
1.经过查看办法收集审计依据的应当获得与审计事项相关的管帐材料，被审计单位承诺书、会议记载、文件、合平等材料，以及审计人员编制的汇总表、调理表、剖析表等材料。
2.经过监盘办法收集审计依据的，应当编制什物财物盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。
3.经过调查办法收集审计依据的，应当编制调查记载，注明调查的事项、内容和成果等状况。
4.经过查询办法收集审计依据的，应该获得被查询单位或许个人的书面答复材料或许口头答复记载，并注明查询事项、内容、办法和查询成果等状况。
5.经过函证办法收集审计依据的，应当获得被函证单位或许个人的回函，编制函证记载，注明函证事项、规模和回函的成果等状况。
6.经过核算办法收集审计依据的，应当编制核算表或许核算作业记载，注明核算事项和相关数据、核算的办法和成果等。
7.经过剖析复核办法收集审计依据的，应当编制比照剖析表、比率剖析表和趋势变化表，剖析和阐明反常变化项目，重要比率或许趋势与预期数额和相关信息的差异状况。
(三)审计取证要求
1.审计人员能够收集能够证明审计事项的原始材料、有关文件和什物等，不能做到的也能够选用文字记载、摘抄、复印、摄影、转储、下载等办法获得审计依据。
2.审计人员在收集什物依据时，应当注明什物的一切权人、数量、寄存地址、寄存办法和什物依据提供者等状况。
3.审计人员在收集视听材料或许电子数据材料时，应当注明制造办法、制造时刻、制造人和电子数据材料的运作环境、系统以及寄存地址和寄存办法等状况。必要时，电子数据材料能够转换成书面材料的，能够将其转换成书面材料。
4.审计人员在收集判定定论和勘验笔录时，应当注明判定或许勘验的事项、向判定人和勘验人员提交的相关材料判定人或许勘验人资历等。
5.对完成审计方针有重要影响的审计事项的审计进程和办法难以施行或许施行后难以获得充沛依据的，审计人员应当施行追加或许代替的审计进程和办法，仍难以获得充沛审计依据的，应当由审计组长承认，并在审计日记中予以记载和审计报告中予以反映。
6.审计人员获得审计依据，应当有依据提供者签名或许盖章，不能获得提供者签名或许盖章的，审计人员应当注明原因，不能获得签名或许盖章不影响现实存在的，该审计依据依然有用。
(四)收集审计依据的办法确保
收集审计依据是《审计法》赋予审计机关和审计人员的职责和特定的权利。收集审计依据是审计机关和审计人员印证审计现实的条件，是判定和运用审计依据的根底。收集审计依据是一个系统的进程，要进步依据的收集质量应做到：一是有必要客观全面地收集审计依据。二是有必要深化细致地收集审计依据。
二、审计依据判定
判定审计依据的本质就是对收集到的审计依据进行检查判别，辨别真伪，扫除与审计事项无关的材料。审计组长会同审计人员以及法制组织专职的复核人员对每一组依据的客观性、相关性、充沛性和合法性逐一进行审阅验证。判定审计依据的办法有：
1.比较法。就是将所获得的同类审计事项的审计材料相互比较，进行彼此间的印证，经过比较将虚伪不实的材料予以扫除，并依据需求当令弥补新的审计材料。
2.要点深化法。就是对大案要案，审计人员要捉住头绪深化取证，重复判定，确保依据的质量。
3.经历推理法。就是审计人员依据经历结合财政理论常识，运用逻辑思维办法对审计依据进行推理判别。
三、使用审计依据
审计依据的使用是确认审计现实，正确编写审计报告的最终环节，是合理提出审计报告到达审计意图的重要条件。为了更好地使用审计依据，确保审计依据对审计现实确定的准确性和充沛性，有用防备审计危险，审计人员在使用审计依据进程中要依据审计条件的需求，对审计依据剖析判别，概括概括，构成一个较为完好的审计印证系统。
审计实践证明，任何公平的、正确性的审计定见和定论，都有必要有满足的审计依据做支撑，只要这样，审计定论以及审计点评才干建立在牢靠的客观现实根底上，才干执行审计职责削减和操控审计危险，确保审计监督的质量。审计依据是否充沛、恰当、有用，关系到审计项意图胜败与否，更是审计作业生命之地点。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。