管理费用岗的工作流程有哪些
来源：听讼网整理 2018-12-03 11:03
(一)部分日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅并更正原始凭据按规范张贴和折叠——→审阅批阅手续是否齐备——→审阅部分费用开销进展(如超季度方案除分管领导批阅后，还须报总经理批阅;如超年度方案额度，可回绝报销)——→编制记账凭据
借：办理费用—相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核。
注：
A 非薪酬性费用开销须获得税务局监制的发票或收据，填写规范，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
B 确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
C 费用审阅依据《2001年费用操控方法》、《差旅费开支规模及规范》、《通讯费办理方法》等，其关键有：方案额度内费用须经部分负责人、分管领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘费用须有人力资源部部长审阅;差旅费须附批阅后的行程组织表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
D 精确运用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
E 支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
F 报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款。
(二)资金付出
1、审阅月度资金方案
每月28日依据年度费用方案、相关往来账及合同——→审阅办理部分下月资金运用方案——→汇总资金方案——→报财政部长批阅
注：研讨开发中心的合同履行费、行政事务部修补购置费、人力资源部大型培训费、财政部税款及利息开销、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。
2、审阅付款及报账
(1)依据月度资金方案核对付金钱目——→审阅“付款批阅单”批阅手续是否齐备——→挂号资金方案——→出纳岗付款
注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外金钱须经财政部长或财政总监同意。
(2)签收出纳岗传来的“付款批阅单”及银行付款凭据(或附发票)——→收受办理部分相关人员交来的发票——→审阅发票上的批阅手续是否齐备——→审阅银行收据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭据
借：办理费用——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：
A 付款时除预付金钱或暂时外出收购的外，须凭发票。
B 金钱付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
(三)特别费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：审阅支票存根与发票对应——→审阅发票金额、数量是否与入库单共同——→编制记账凭据
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
(2)领用：月末审阅办公用品明细账——→审阅办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭据
借：办理费用 /营业费用——办公用品(部分专项)
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
注：
A 办公用品由行政事务部按部分上报方案，操控共同购进，处理入库手续，由各部分按月领用。
B 年底组织对办公用品进行盘点。
2、修补费
(1)轿车修补
审阅车队核算员传来的车辆运转费用——→审阅车队核算员辅佐账并签章——→编制记账凭据
借：办理费用——修补费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：若已经过银行付出金钱，应将支票存根与出纳传来的付款批阅单匹配。
(2)零散修补
依据行政事务部传来的修补发票——→审阅发票是否注明修补项目及承当部分(如有承当部分，须部分负责人签字认可)——→编制记账凭据
借：办理费用/制造费用——修补费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：考虑到由行政事务共同组织的厂房设备修补，由行政事务部共同结算，故修补也或许触及办理费用以外的制造费用等。
(3)修补物资
①入库：审阅支票存根与发票对应——→审阅发票金额、数量是否与入库单共同——→编制记账凭据
借：工程物资——专用资料—修补资料
贷：银行存款或现金——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
②领用：每季度末审阅修补物资明细账——→审阅库房传来的领用汇总表——→编制修补物资领用凭据
借：办理费用 /制造费用——修补费(相关明细科目)
贷：工程物资——专用资料—修补资料——→传主管岗复核
注：
A 修补物资指由行政事务部依据修补需求购入的木材等，供木工房零散领出使用。
B 审阅详细依据《工程修补物资核算办理方法》。
C 年底组织对修补物资进行盘点。
3、研讨开发费
审阅产品开发中心传来的发票——→编制记账凭据
借：办理费用——研讨开发费
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：
A 若已经过银行付出金钱，应将支票存根与出纳传来的付款批阅单匹配。
B 研讨开发费包含产品开发中心购买查验试验东西用具(按固定资产办理的在外)、试验药材、试验费用、临床费用、中药种类保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭据
借：办理费用——无形资产摊销
贷：无形资产——→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)
(四)财政费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息开销、手续费结算单——→挂号资金方案——→编制记账凭据
借：财政费用——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：依据利息开销时刻、金额及时向出纳查询余额是否满足付出利息，提示出纳及时划转资金确保付息。
(五)告贷、还款
签收出纳传来的银行告贷上账凭据或还款凭据——→挂号告贷期限、还款日期、利率——→编制记账凭据
借：银行存款借：短期告贷
贷：短期告贷贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：
A 凭据摘要栏须注明告贷起止日期、利率。
B 依据还款时刻、金额编入财政部月度资金方案中，及时提示财政部长组织还贷资金。
(六)其他应收款核算及办理
1、告贷：审阅是否还清前欠款——→审阅告贷额度——→挂号还款时刻——→编制记账凭据
借：其他应收款
贷：现金——→出纳岗
注：
A 前欠不清者，回绝再借。
B 摘要栏中须注明告贷用处、还款日期。
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→依据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭据
借：现金
贷：其他应收款——→出纳岗
3、整理、催收：
(1)直接从告贷人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单告诉其他岗位。
(2)月末倒数第2天整理各部分人员告贷状况——→编制“部分告贷状况明细表”(列明告贷人、告贷金额、是否逾期)——→下发各部分提示告贷人偿还——→到5 日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→告诉薪酬福利岗从告贷人薪酬中扣除(如触及出售人员扣款，传递给出售管帐予以扣款)
注：欠款逾期未还者，报销费用款一概先冲减欠款。
以上就是小编为我们整的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅并更正原始凭据按规范张贴和折叠——→审阅批阅手续是否齐备——→审阅部分费用开销进展(如超季度方案除分管领导批阅后，还须报总经理批阅;如超年度方案额度，可回绝报销)——→编制记账凭据
借：办理费用—相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核。
注：
A 非薪酬性费用开销须获得税务局监制的发票或收据，填写规范，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
B 确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
C 费用审阅依据《2001年费用操控方法》、《差旅费开支规模及规范》、《通讯费办理方法》等，其关键有：方案额度内费用须经部分负责人、分管领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘费用须有人力资源部部长审阅;差旅费须附批阅后的行程组织表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
D 精确运用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
E 支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
F 报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款。
(二)资金付出
1、审阅月度资金方案
每月28日依据年度费用方案、相关往来账及合同——→审阅办理部分下月资金运用方案——→汇总资金方案——→报财政部长批阅
注：研讨开发中心的合同履行费、行政事务部修补购置费、人力资源部大型培训费、财政部税款及利息开销、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。
2、审阅付款及报账
(1)依据月度资金方案核对付金钱目——→审阅“付款批阅单”批阅手续是否齐备——→挂号资金方案——→出纳岗付款
注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外金钱须经财政部长或财政总监同意。
(2)签收出纳岗传来的“付款批阅单”及银行付款凭据(或附发票)——→收受办理部分相关人员交来的发票——→审阅发票上的批阅手续是否齐备——→审阅银行收据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭据
借：办理费用——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：
A 付款时除预付金钱或暂时外出收购的外，须凭发票。
B 金钱付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
(三)特别费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：审阅支票存根与发票对应——→审阅发票金额、数量是否与入库单共同——→编制记账凭据
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
(2)领用：月末审阅办公用品明细账——→审阅办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭据
借：办理费用 /营业费用——办公用品(部分专项)
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
注：
A 办公用品由行政事务部按部分上报方案，操控共同购进，处理入库手续，由各部分按月领用。
B 年底组织对办公用品进行盘点。
2、修补费
(1)轿车修补
审阅车队核算员传来的车辆运转费用——→审阅车队核算员辅佐账并签章——→编制记账凭据
借：办理费用——修补费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：若已经过银行付出金钱，应将支票存根与出纳传来的付款批阅单匹配。
(2)零散修补
依据行政事务部传来的修补发票——→审阅发票是否注明修补项目及承当部分(如有承当部分，须部分负责人签字认可)——→编制记账凭据
借：办理费用/制造费用——修补费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：考虑到由行政事务共同组织的厂房设备修补，由行政事务部共同结算，故修补也或许触及办理费用以外的制造费用等。
(3)修补物资
①入库：审阅支票存根与发票对应——→审阅发票金额、数量是否与入库单共同——→编制记账凭据
借：工程物资——专用资料—修补资料
贷：银行存款或现金——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
②领用：每季度末审阅修补物资明细账——→审阅库房传来的领用汇总表——→编制修补物资领用凭据
借：办理费用 /制造费用——修补费(相关明细科目)
贷：工程物资——专用资料—修补资料——→传主管岗复核
注：
A 修补物资指由行政事务部依据修补需求购入的木材等，供木工房零散领出使用。
B 审阅详细依据《工程修补物资核算办理方法》。
C 年底组织对修补物资进行盘点。
3、研讨开发费
审阅产品开发中心传来的发票——→编制记账凭据
借：办理费用——研讨开发费
贷：现金/银行存款——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：
A 若已经过银行付出金钱，应将支票存根与出纳传来的付款批阅单匹配。
B 研讨开发费包含产品开发中心购买查验试验东西用具(按固定资产办理的在外)、试验药材、试验费用、临床费用、中药种类保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭据
借：办理费用——无形资产摊销
贷：无形资产——→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)
(四)财政费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息开销、手续费结算单——→挂号资金方案——→编制记账凭据
借：财政费用——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：依据利息开销时刻、金额及时向出纳查询余额是否满足付出利息，提示出纳及时划转资金确保付息。
(五)告贷、还款
签收出纳传来的银行告贷上账凭据或还款凭据——→挂号告贷期限、还款日期、利率——→编制记账凭据
借：银行存款借：短期告贷
贷：短期告贷贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：
A 凭据摘要栏须注明告贷起止日期、利率。
B 依据还款时刻、金额编入财政部月度资金方案中，及时提示财政部长组织还贷资金。
(六)其他应收款核算及办理
1、告贷：审阅是否还清前欠款——→审阅告贷额度——→挂号还款时刻——→编制记账凭据
借：其他应收款
贷：现金——→出纳岗
注：
A 前欠不清者，回绝再借。
B 摘要栏中须注明告贷用处、还款日期。
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→依据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭据
借：现金
贷：其他应收款——→出纳岗
3、整理、催收：
(1)直接从告贷人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单告诉其他岗位。
(2)月末倒数第2天整理各部分人员告贷状况——→编制“部分告贷状况明细表”(列明告贷人、告贷金额、是否逾期)——→下发各部分提示告贷人偿还——→到5 日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→告诉薪酬福利岗从告贷人薪酬中扣除(如触及出售人员扣款，传递给出售管帐予以扣款)
注：欠款逾期未还者，报销费用款一概先冲减欠款。
以上就是小编为我们整的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。