新版企业所得税纳税申报表怎么填

咱们知道交税是每个人的责任，并且企业也是需求缴交税费的。企业所得税是对我国内资企业和运营单位的生产运营所得和其他所得征收的一种税。那么新版企业所得税交税申报表怎样填，并且每一项所填都不相同，下面听讼网的小编为咱们整理了相关内容，来为咱们回答。
新版企业所得税员工薪酬交税填写
1.第1行“一、薪酬薪水开销”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入成本费用的员工薪酬、奖金、补助和补助金额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其间：股权鼓励”：第1列“账载金额”填写交税人依照国家有关规则树立员工股权鼓励方案，管帐核算计入成本费用的金额;第4列“税收金额”填写行权时依照税法规则答应税前扣除的金额;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、员工福利费开销”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入成本费用的员工福利费的金额;第2列“税收规则扣除率”填写税法规则的扣除份额(14%);第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额，按第1行第4列“薪酬薪水开销-税收金额”×14%的孰小值填写;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
4.第4行“三、员工教育经费开销”：依据第5行或许第5 6行之和填写。
5.第5行“其间：按税收规则份额扣除的员工教育经费”：适用于依照税法规则员工教育经费按份额税前扣除的交税人填写。第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入成本费用的金额，不包含第6行可全额扣除的员工训练费用金额;第2列“税收规则扣除率”填写税法规则的扣除份额;第3列“以前年度累计结转扣除额”填写以前年度累计结转准予扣除的员工教育经费开销余额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额，按第1行第4列“薪酬薪水开销-税收金额”×扣除份额与本行第1 3列之和的孰小值填写;第5列“交税调整金额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转今后年度扣除额”，为第1 3-4列的金额。
6.第6行“其间：按税收规则全额扣除的员工训练费用”：适用于依照税法规则员工训练费用答应全额税前扣除的的交税人填写。第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入成本费用，且按税法规则答应全额扣除的员工训练费用金额;第2列“税收规则扣除率”填写税法规则的扣除份额(100%);第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额;第5列“交税调整金额”为第1- 4列的余额。
7.第7行“四、工会经费开销”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算计入成本费用的工会经费开销金额;第2列“税收规则扣除率”填写税法规则的扣除份额(2%);第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额，按第1行第4列“薪酬薪水开销-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填写;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
8.第8行“五、各类根本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算的各类根本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的各类根本社会保障性缴款的金额。第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
9.第9行“六、住宅公积金”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算的住宅公积金金额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的住宅公积金金额;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
10.第10行“七、补偿养老保险”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算的补偿养老保险金额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的补偿养老保险的金额，按第1行第4列“薪酬薪水开销-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填写;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
11.第11行“八、补偿医疗保险”：第1列“账载金额”填写交税人管帐核算的补偿医疗保险金额;第4列“税收金额”填写依照税法规则答应税前扣除的金额，按第1行第4列“薪酬薪水开销-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填写;第5列“交税调整金额”为第1-4列的余额。
12.第12行“九、其他”：填写其他员工薪酬开销管帐处理、税法规则状况及交税调整金额。
13.第13行“算计”：填写第1 3 4 7 8 9 10 11 12行的金额。
抵扣应交税所得额明细表填写阐明
(一)“一、创业出资企业直接出资于未上市中小高新企业按出资额必定份额抵扣应交税所得额”：由创业出资企业(非合伙制)交税人填写其以股权出资办法直接出资未上市中小高新技术企业2年(24个月，下同)以上限额抵免应交税所得额的金额。关于经过有限合伙制创业出资企业直接出资中小高新技术企业享用优惠方针填写本表第9行至14行。详细行次如下：
1.第1行“本年新增的契合条件的股权出资额”：填写创业出资企业采纳股权出资办法出资于未上市的中小高新技术企业满2年的，本年新增的契合条件的股权出资额。
留意：不管企业本年是否盈余，有契合条件的出资额即填写本表，今后年度盈余时填写第4行“以前年度结转的没有抵扣的股权出资余额”。
2.第3行“本年新增的可抵扣的股权出资额”：本行填写第1×2行金额。
3.第4行“以前年度结转的没有抵扣的股权出资余额”：填写以前年度契合条件的没有抵扣的股权出资余额。
4.第5行“本年可抵扣的股权出资额”：本行填写第3 4行的金额。
5.第6行“本年可用于抵扣的应交税所得额”：本行填写表A100000第19行-20行-22行的金额，若金额小于0，则填写0。
企业一起经过有限合伙创业出资企业直接出资中小高新技术企业的，本行填写表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“本年实践抵扣应分得的应交税所得额”的金额，若金额小于0，则填写0。
6.第7行“本年实践抵扣应交税所得额”：若第5行≤第6行，则本行=第5行;第5行>第6行，则本行=第6行。
7.第8行“结转今后年度抵扣的股权出资余额”：第5行>第6行，则本行=第5-7行;第5行≤第6行，则本行=0。
(二)“二、经过有限合伙制创业出资企业出资未上市中小高新企业按必定份额抵扣分得的应交税所得额”：企业作为有限合伙制创业出资企业的合伙人，经过合伙企业直接出资未上市中小高新技术企业，依据《财政部国家税务总局关于将国家自主立异示范区有关税收试点方针推行到全国范围施行的告诉》(财税〔2015〕116号)、《国家税务总局关于有限合伙制创业出资企业法人合伙人企业所得税有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第81号)规则，享用有限合伙制创业出资企业法人合伙人按出资额的必定份额抵扣应交税所得额方针，在本部分填写。
1.第9行“本年从有限合伙创投企业应分得的应交税所得额”：填写企业作为法人合伙人，经过有限合伙制创业出资企业出资未上市的中小高新技术企业，不管本年是否盈余、是否抵扣应交税所得额，只需本年从有限合伙制创业出资企业中分配归属于该法人合伙人的应交税所得额，需填写本行。
鉴于企业经过有限合伙制创投企业抵扣必定份额出资额，与直接出资中小高新技术企业方针不同，只能从本行数据中抵扣，为满意申报表核算需求，本行数据不用于补偿以前年度亏本。
2.第10行“本年新增的可抵扣出资额”：填写企业作为法人合伙人，经过有限合伙制创业出资企业出资未上市中小高新技术企业，本年出资满2年契合条件的可抵扣出资额中归属于该法人合伙人的本年新增可抵扣出资额。不管本年是否盈余、是否需求抵扣应交税所得额，均需填写本行。
有限合伙制创业出资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的出资额，依照有限合伙制创业出资企业对中小高新技术企业的出资额和合伙协议约好的法人合伙人占有限合伙制创业出资企业的出资份额核算确认。其间，有限合伙制创业出资企业对中小高新技术企业的出资额按实缴出资额核算;法人合伙人占有限合伙制创业出资企业的出资份额按法人合伙人对有限合伙制创业出资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业出资企业的悉数实缴出资额的份额核算。
3.第11行“以前年度结转的可抵扣出资额”：填写法人合伙人上年度未抵扣，能够结转到本年及今后年度的抵扣出资额。
4.第12行“本年可抵扣出资额”：填写本年法人合伙人可用于抵扣的出资额算计，包含本年新增和以前年度结转两部分，等于第10行 第11行。
5.第13行“本年实践抵扣应分得的应交税所得额”：填写本年法人合伙人享用优惠实践抵扣的出资额，为“本年从有限合伙创投企业应分得的应交税所得额”和“本年可抵扣出资额”的孰小值，当9行≤12行，本行=9行;当9行>12行，本行=12行。
6.第14行“结转今后年度抵扣的出资额余额”：本年可抵扣出资额大于应分得的应交税所得额时，抵扣后余额部分结转今后年度抵扣的金额，即当9行≤12行，本行=12行-9行;9行>12行，本行=0。
(三)“三、抵扣应交税所得额算计”：上述两类优惠算计额，带入A100000表核算应交税所得额。
第15行“算计”=7行 13行。
表内联系
1.第3行=第1×2行。
2.第5行=第3 4行。
3.第7行：若第5行≤第6行，则本行=第5行;第5行>第6行，则本行=第6行。
4.第8行：第5行>第6行，则本行=第5-7行;第5行≤第6行，则本行=0。
5.第12行=第10 11行。
6.第13行：若9行≤12行，则本行=9行;若9行>12行，则本行=12行。
7.第14行：若9行≤12行，则本行=12行-9行;若9行>12行，则本行=0。
8.第15行=第7 13行。
表间联系
1.第6行由主表生成，不行填写：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，则填写0。
2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。
交纳办法
企业所得税按年核算，但为了确保税款及时、均衡入库，对企业所得税采纳分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。交税人预缴所得税时，应当按交税期限的实践数预缴，按实践数预缴有困难的，能够按上一年度应交税所得额的l/12或1/4，或许经当地税务机关认可的其他办法分期预缴所得税。预缴办法一经确认，不得随意改动。
综上所述咱们能够清楚知道，新版企业所得税交税申报表的填写包含了许多项目，上述内容小编为咱们整理了关于员工薪酬交税以及抵扣应交税所得额明细表填写阐明。如果您还有其他不清楚的当地，请咨询听讼网的专业律师，他们会为您回答。