企业所得税申报有哪些风险

为协助交税人及时发现企业所得税申报危险，依据近年来市局安排的企业所得税危险核对，将相关危险点进行概括汇总，以仅参阅。
一、事务招待费的扣除
依据《企业所得税法施行法令》第43条，《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函〔2010〕79号)，事务招待费只能扣除发作额的60%，且不超越出售或运营收入的5‰，扣除额度为两者数低者;股权出资事务企业分回的股息、盈利及股权转让收入可作为收入核算基数。
二、补偿养老稳妥、补偿医疗稳妥扣除
依据《财务部国家税务总局关于补偿养老稳妥、补偿医疗稳妥费有关企业所得税方针问题的告诉》(财税〔2009〕27号)的规则，企业依据国家有关方针规则，为在本企业任职或许受雇的整体员工付出的补偿养老稳妥费、补偿医疗稳妥费，分别在不超越员工工资总额5%规范内的部分，在核算应交税所得额时准予扣除;超越的部分，不予扣除。
三、公益性捐献开销
依据企业所得税法及其施行法令，用于公益性的捐献开销，在年度赢利总额12%以内的部分，准予在核算应交税所得额时扣除。赢利总额等于或小于零，发作的公益性捐献开销不能税前扣除。因而，除了财务部、国家税务总局针对特定事项规则答应在税前全额扣除的公益性捐献支外，在税前扣除的捐献开销金额，均不该超越当年赢利总额的12%。
四、财物减值丢失
依据《企业所得税法施行法令》第五十五条的规则，不符合国务院财务、税务主管部门规则的各项财物减值预备、危险预备等预备金开销，不得税前扣除。因而，当时除了银行、稳妥等金融企业能够按规则提取预备金外，其他企业不该存在税前能够列支的预备金。企业申报所得税时，应依据已计入管帐赢利中的“财物减值丢失”金额相应调增应交税所得额。
五、公允价值变化收益
依据《企业所得税法施行法令》第五十六条的规则，企业持有各项财物期间财物增值或许减值，除国务院财务、税务主管部门规则能够承认损益外，不得调整该财物的计税根底。申报所得税时，应将计入管帐赢利中的“公允价值变化收益”金额相应调整应交税所得额。
六、财物丢失扣除
依照《国家税务总局关于发布〈企业财物丢失所得税税前扣除管理办法〉的布告》(国家税务总局布告2011年第25号)文件的规则，企业运营进程中发作了财物丢失，应该依照文件的规则，分类进行财物丢失清单申报或财物丢失专向申报，作为年度申报表的附报材料到办税服务厅进行申报，然后才干进行年度交税申报表的填写。核实税前扣除的财产丢失是否实在，是否不按公允价转让股权和非钱银财物，钱银财物丢失是否不符合25号布告条件。
七、 所得税优惠批阅或存案是企业享用优惠的必要条件
企业所得税优惠现在分为批阅类、存案类。交税人的运营项目或所得假如归于批阅类或存案类，应事先向主管税务机关提出申请或存案，经税务机关挂号核准后，才干够享用税收优惠。交税人未按规则批阅或存案的，一概不得享用减免税。因而，批阅或存案是企业享用企业所得税优惠的先决条件。
八、针对不同的运营事务，提请批阅或存案所需求的材料也不相同。企业能够检查《深圳市国家税务局关于印发<企业所得税税收优惠管理工作规程>的布告》(2013年第23号),并到深圳市国家税务局网站下载本企业相关优惠事项批阅或存案需求的材料。一起需求留意享用优惠的时刻节点和优惠内容。
九、企业所得税收入与其他税种收入存在较大差异
企业所得税承认的收入和增值税、运营税等其他税种承认的收入之间的数据相关较大，没有依照国税函[2008 ]875号文的要求承认企业所得税的收入。
十、企业补偿亏本数据是否共同
是否按规则补偿以前年度亏本额和结转今后年度待补偿的亏本额，补偿和结转亏本的数据是否与征收体系的数据共同。
十一、跨地区运营汇总交纳企业所得税的交税人是否按要求申报
其分支机构税前扣除的财产丢失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。总机构没有精确核算，正确分配，二级分支机构不进行交税申报，或进行零申报。
十二、研制费用加计扣除是否不符合规则
包含虚列项目，项目不符合三新规模，扩展扣除规模等。
十三、不答应扣除项目
包含资助开销、行政罚款、税收滞纳金、除相关文件清晰的预备金，财物减值预备等。