增值税改革制度是怎样的

1 增值税转型简述
1.1转型布景
美国次贷危机的恶性影响正在向实体经济渗透，对我国经济的负面影响还难以预估。在这种较严峻的局势下， 2008年11月9日的国务院常务会议决定,自2009年1月1日起,在全国一切区域、一切职业推广增值税转型变革。
1.2增值税变革内容
自2009年1月1日起，在全国一切区域、一切职业推广增值税转型变革。增值税转型便是将生产型增值税转为消费型增值税。其主要内容有以下几点。
★答应企业抵扣新购入设备所含的增值税
★撤销进口设备免征增值税和外商出资企业收购国产设备增值税退税方针
★将小规模纳税人的增值税征收率一致调低至3%
★将矿产品增值税税率康复到17%
2 增值税转型的积极影响
增值税转型，短期可为企业减负、添加企业出资积极性，长时间能够影响出资，提振内需，促进企业技能更新改造，合作我国经济的结构转型。下面就增值税变革发作的积极影响加以论述。
2.1为增值税立法发明条件
我国现在施行的是增值税暂行法令，是由全国人大授权国务院立法拟定的。这次增值税变革我国能够借此机会加速进行增值税立法作业，争夺尽快将增值税暂行法令上升为增值税法，然后进步法治程度。
财务部税政司副司长郑建新在承受采访时指出：“做好立法准备作业实际上包含两个内容：一是增值税转型变革，二是扩展征收规模，此次法令修订完成了转型变革的使命，能够说是为增值税立法发明了更好的条件”。可见，这次增值税变革为其立法发明了杰出的条件。
2.2防止重复纳税
“增值税转型”，从生产型增值税转为消费型，其核心内容便是企业购入固定资产过程中付出的增值税能够作为进项税从销项税中给予抵扣。因此，企业在计入固定资产时分只计入固定资产原值，不含增值税，然后防止了重复纳税，减轻了企业税负，增大了企业的赢利和现金流，在必定程度上能够进步企业的竞争力。
2.3减轻企业担负，影响出资
在全国两会上，以增值税转型为要点的结构性减税成为各方热议的论题。温家宝总理在政府作业报告中谈及2009年作业部署时提出：“施行结构性减税和推动税费变革，采纳减税、退税或抵免税等多种方法减轻企业和居民的税负，促进企业出资和居民消费，增强微观经济生机。”
在生产型增值税下，开发费用和固定资产均不能抵扣，致使高新技能企业既要承当出资失利的危险又要多缴税款。无形中使得出资者更乐意将资金转向本钱少、税负低、回收期短的项目，然后在必定程度上按捺了出资者向高新技能工业进行出资的积极性，客观上不利于高新技能工业的开展，其成果必定加剧我国工业结构的进一步失衡，加剧了企业担负，影响企业出资的积极性。
2.4加速经济结构转型，促进工业晋级
增值税转型使税赋结构在不同职业和企业间发作必定程度的改变，这种改变将促进基础工业和本钱密集型企业的开展，缓解原材料基础工业的瓶颈问题，加速技能进步和设备更新。
施行消费型增值税有利于企业的技能进步。施行消费型增值税能够影响企业设备更新和技能改造出资，以带动经济的工业晋级加速以扩展增值税抵扣规模为主要内容的增值税转型，既可化解企业流动性资金紧张，又能进步产品出口竞争力，还有助于加速经济结构转型，促进工业晋级。
2.5有利于与世界接轨,相等参加世界竞争
现在全世界有100多个国家选用消费型增值税,我国增值税转型变革更契合世界惯例,有助于相等地参加世界竞争,自动融入一体化的世界经济中去。
3 增值税转型的消极影响
3.1财务收入减收效应
增值税转型带来的直接的影响便是国家财务收入的削减。一般来说，消费型增值税有利于企业生产开展，而生产型增值税则对政府的财务收入更为有利。针对我国税收制度与现状而言，增值税是第一大税种，转型将直接削减财务收入。
3.2增值税转型增大作业压力
生产型增值税下，本钱密集型企业固定资产占比重比较大，不答应抵扣的进项税额大，因此税负重于劳作密集型企业。消费型增值税下，固定资产的进项税额答应抵扣，然后劳作密集型企业的优势消失。因此，在消费型增值税下，在相同的生产水平下，企业更倾向于运用能抵扣进项税额的设备而不是雇佣工人，这就必定形成本钱流向本钱有机构成高的职业，然后形成劳作岗位的削减，赋闲人员的添加。虽然从久远视点看，作业问题的底子处理有赖于工业结构的调整和优化晋级，可是从社会安稳视点动身，施行消费型增值税后短期内呈现的作业压力大这种现象不容忽视。
4 对施行消费型增值税的考虑
4.1施行过程中应留意的问题
消费型增值税现已施行了半年之久，在施行过程中应该留意以下方面的问题：(1)要充分考虑财务的承受能力，确保中心具有满足的宏观调控能力(2)真实做到出资增加效应，即从出资需求看，应顾及税收优惠方针对出资需求的“激生机度”，真实促进企业技能晋级。
4.2对增值税转型的主张
(1)可恰当扩展当地税权。增值税归于中心当地共享税，中心政府享有75%，当地政府享有25%，借增值税转型之机，能够考虑在中心与当地之间从头确认一个更为合理的财力分配方法，恰当进步当地对增值税的分红份额，然后促进当地经济的开展，到达国家宏观调控的意图。
(2)强化计算机征管。信息技能高速开展的21世纪，计算机征管能够大大提离征管作业的质量和功率。要发明条件，加强计算机联网建造，然后加强计算机稽察。税务部分应该持续注重和加强计算机的征管和稽核，进一步加速“金税工程”建造，提前完成税务信息化办理。
5 结束语
施行与世界一致的先进的“消费型增值税”是我国税制开展的方向和必定趋势，也是我国对外经济贸易企业应对世界竞争的有利条件，对我国依法治税和建造社会主义法制国家具有特别重要的含义。稳步进行增值税税制变革，进一步加大税收征管力度，信任我国增值税变革会有一个促进我国经济开展的明日!