什么是节税与避税

节税是指缴税人在不违反税法立法精力的条件下，当存在着多种缴税计划的挑选时，缴税人经过充沛使用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠方针，以税收担负最低的方法来处理财政、运营、买卖事项。节税具有以下几个特色：榜首，以契合税收方针法规为条件。节税是在合法的条件下进行的，是在对政府拟定的税法进行比较剖析后进行的最优化挑选。第二，契合方针立法意图。缴税人经过节税最大极限地使用税法中固有的优惠方针来享用其利益，其成果正是税法中优惠方针的立法意图，因而，节税自身正是优惠方针借以完成宏观调控意图的载体。第三，需求进行策划。节税需求缴税人充沛了解现行税法常识和财政常识，结合企业全方位的筹资、出资和运营事务，进行合理合法的策划。没有策划就没有节税。第四，体现方法多样。因为各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节税行为也各有不同。一般来说，一国税收方针在区域之间、职业之间的不同越大，可供缴税人挑选的地步也就越大，节税方法也就愈加多样。
作为缴税人完成不缴税或少缴税所或许采纳的两种有用的方法，节税与避税仍是具有共同点的。它们的主体都是缴税人，目标是税款，方法是各种类型的缩小课税目标，削减计税根据，避实就虚，下降税率，脱节缴税人概念，从缴税人到非缴税人，从无限缴税责任人到有限缴税责任人，靠各种税收优惠，使用税收征管中的弹性，使用税法中的缝隙以及搬运赢利、产权脱钩等一系列方法。归纳起来，避税与节税二者的共同点主要有：(1)主体相同，都是缴税人所为;(2)意图相同，都是缴税人想削减缴税责任，到达不缴税或少缴税的意图;(3)都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中;(4)两者之间有时界限不明，往往能够互相转化。在现实生活中，节税和避税实际上有时很难区分清楚;(5)不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税行为，在另一个国家有或许对错违法的避税行为。即便在同一个国家，有时跟着时刻的推移，两者之间也或许彼此转化。因而对它们的判别离不开同一时刻和同一空间这一特定的时空标准。
尽管避税与节税具有许多的共同之处，并且在实际操作中对其进行严厉的差异也是比较困难的，可是两者之间的差异仍是存在的。最主要的一点不同便是避税是违反立法精力的，而节税是适应立法精力的。换句话说，适应法律意识的节税活动及其结果与税法的原意相一致，它不但不影响税法的位置，反而会加强税法的位置，从而使当局使用税法进行的宏观调控愈加有用，是值得发起的行为。另一方面，因为避税是以非违法的手法来到达躲避缴税责任的意图，因而在相当程度上它与逃税相同危及国家税法，直接结果是将导致国家财政收入的削减，直接结果是税收制度有失公平缓社会糜烂。因而，国家需求以反避税的手法对其进行调整和标准，而节税则不需求。