一般纳税人企业和小企业如何进行合理避税

正确的避税方案应该根据企业的详细情况，有必要要有财务顾问参与详细了解并拟定。
公司从事工业方面的，在中国大陆根据缴税来分：定额外税户、小规模交税户、一般交税户。对定额外税户的税的问题，就现已不是个问题了。小规模交税人按运营额的6%交运营税，一起还发作“教育、城建、防洪”等附加税，大约折合起来一共是7.3—7.5%。一般交税人是交增值税的，税率17%，增值部分才缴税，但现在在广东经济比较发达区域都对一般交税人采纳了“税赋率”的年审办法：贸易公司3%，工厂5%，使我们都感觉税的担负太重。并且还有企业所得税：3万以内18%;3-10万以内27%;10万以上33%。
怎样把企业所缴税合理的降下来，也便是行内人士所说的合理避税呢?
1—合理加大本钱，下降所得税，能够予提的费用应该进行予提。
2—对设备采纳快速折旧法来，来下降当期所得。
3—选用“分灶吃饭”的办法，把事务涣散，本来一个公司名下做的事务分红2-3个公司做，这样既能够添加本钱摊消，又能够下降企业所得：比方你现在公司做一年30万利，需求交9万9的所得税，假如分红3个公司做，一年利每个公司便是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实由于本钱途径的添加，3个公司年利也不会做到30万了，许多本钱现已重复摊消和予提了，其节省下来的税就不仅仅是近2万的税了。
4—选用“高税区往低税区”走的办法：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠方针，把公司总部就转设在到这些当地，比方深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的悉数事务总核算就算到公司总部去，也就享用到了国家的优惠方针了。把企业结算做到：高所得税向低所得税当地走;搞了税赋率的区域向没有搞税赋率的区域走。
5—选用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超越8%，其他税也特别低和少。
6—借用“高新技能”的名义，享用国家的税务优惠方针：有2免3减，还有3免8减的。把其他事务和产品套进这个里边来做—搭“顺风车”。
7—借用“外资”的名义对企业进行改制，各个区域对外资企业都有税务优惠方针。
8—运用“下岗工人”和“残疾”人，也都能够享用到国家的税务优惠方针。
9—和校园的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠方针的。
10--特别“特殊”的办法，我就不说了。
这些做法是在企业详细工作中能够选用的安全的、合理的、牢靠的企业避税办法。
合理避税是指在国家法律答应的条件下，运用相关方针，调整交税项目、交税时刻、交税品种或适用税率等，这些内容一般都是大型公司，或运营事务冗杂的集团公司，关于小型工业企业来说，更多
的是不合理的避税。对这类公司来说，最大的税、最好避的税、最实惠的税，便是企业所得税，增值税就不要想了，危险太大，所得税偷税归于企业行为，了不得补缴便是了，对行为人没有处分，增值税对个人就有处分了。在所得税中，一般的做法便是削减收入和添加本钱费用。
一般交税人企业怎样合理避税：
一、出售收入方面(销项税额)
(一)宣布产品，不按“权责发作制”的准则准时记出售收入，而是以收到货款为完成出售的根据。其表现为：宣布产品时，库房保管员记账，管帐不记账。
(二)原材料转让、磨账不记“其他事务收入”，而是记“运营外收入”，或许直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。
(三)以“预收账款”办法出售货品，产品(产品)宣布时不准时转记出售收入，长时间挂账，构成进项税额大于销项税额。
(四)制作大型设备的工业企业则把质保金长时间挂账不转记出售收入。
(五)价外收入不记出售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，添加银行存款冲减财务费用。
(六)三包收入“不记出售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点付出费用外，还有按必定份额付出商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂账不记收入，配件适当一部分都记入“代保管产品”。
(七)废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已运用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体运营者收买。 交税人将这些收入存入私家账户，少量应用在职工福利上，如：食堂补助，极单个用于上缴管理费，大都用在吃喝玩乐和送礼上。
(八)返利出售。市场经济下的营销办法多变，返利出售是厂家为占领市场，对商家运营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有用手法，是市场营销战略的组成部分。其办法主要有两种：一是商家出售厂家必定数量的产品，并准时付完货款， 厂家按必定份额返还现金。二是返还什物、产品、或许配件。商家接到这些现金、什物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，构成账外运营。
(九)折让收入。折让即折让与扣头，类似于返利出售，所不同的是：折让是发作在出售完成的时分，在发票上注明或另开一张红票反映的出售办法。依照税法规则，在发票上注明折让数额的，按实践收款记收入。别的开具红票的，不答应冲减收入。在实践工作中，交税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金办法给购货员，购货方不记价外收入，构成少缴税款。
(十)包装物押金逾期(满一年)不转记出售收入。
(十一)从事生产运营和应税劳务的混合出售，交税人记账挑选有利于己的办法记账和申报交税。
(十二)出售运用过的固定资产，包含应缴消费税的摩托车、轿车、游艇等，不符合免税规则的，也不按6%的征收率核算交纳增值税，而是直接记运营外收入。
(十三)为调节本企业的收入及赢利方案，人为调整收入，将已完成的收入延期记账。
(十四)视同出售不记收入。企业用原材料、产制品等长时间投资，产品(产品)送礼或作样品进行展销，不视同出售记收入，不记提销项税额。
(十五)母公司，下挂靠多家子公司，触及增值税发票、普通发票部分的事务悉数在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴必定的管理费。
(十六)小规模交税人为了到达一般交税人规范，在确定后，达不到规范即将年检时，采纳多家一般交税人相互开具增值税专用发票，货款也相互付出，但便是一点，几家开具发票，相互之间的事务都不增值，这些便是一些企业税负偏低的一种原因。
(十七)已开具的增值税发票丢掉，又开具普通发票，不记收入。
二、进项税额方面
(十八)商业企业按工业企业处理税务挂号和确定增值税一般交税人，抵扣进项税额不按付款凭据而按原材料入库单。
(十九)购进货品时，工业没有检验入库，或许运用发料单替代入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或许先虚开一张大额现金收据，先添加“现金”后，以坐支现金的办法让对方开一张现金收据回来处理抵扣，这些事务没有很多的外调取证很难查清楚。
(二十)用背书的汇票作预付账款，运用现代技能涂抹屡次复印充任付款凭据，用来骗得抵扣。
(二十一)应税劳务没有付款申报抵扣(托付加工、水、电、运费)。
(二十二)在建工程等非应税项目，包含置办固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或许用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。
(二十三)获得进项专用发票，开票方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。
(二十四)商业企业磨账不报税务机关同意，私行抵扣税款。
(二十五)用预付款凭据(大额支票)屡次复印，屡次充作付款凭据，进行申报抵扣。
(二十六)运送发票开具不全，票货不符，或许获得假发票进行抵扣。
(二十七)为达抵扣意图，没有运送事务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发票进行申报抵扣。
(二十八)铁路客运发票(行李票)当作运送发票进行申报抵扣。
(二十九)最为典型的是单个企业将拉运废物的发票当作运送货品发票申报抵扣。
(三十)进项发票丢掉，依然抵扣进项税额。
三、应缴税金方面
(三十一)代扣代缴税金长时间挂账不缴。
(三十二)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，构成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。
(三十三)福利企业外购原材料转让或许直接出售，自己没有生产能力，托付加工就地出售、也按自产产品申报骗得退税。
(三十四)福利企业该获得增值税专用发票不获得，自认为反正是退税，构成税负偏高，退税也多。
(三十五)福利企业购进货品运用白条，骗得高税负退税。