怎么加强票据的管理

问：我是小企业的一名业主，企业刚起步，经营规模较小，为了节省开支，企业延聘署理记账公司协助记账，延聘一名具有管帐从业资历的人员任出纳，让其包办除记账以外的悉数财政作业。比方，货币资金的收付，收据的购买、运用与保管以及保管收据所需的悉数印鉴等。这样做是否稳当?期望 “理财益友”专栏能介绍收据及印鉴办理的有关常识，以便辅导我的作业。
答：企业由於经营规模小，业务量不多，请署理记账公司署理记账，并聘任一名出纳处理货币资金收付作业，这契合财政部门对小企业财政办理的要求。但在货币资金办理中，把收据与财政印鉴由出纳一人保管很不稳当。这样做违反了不相容职务相别离的准则，简单发生作弊行为。咱们曾经在《理财益友》专栏别离介绍了现金和银行存款的办理方法，现在，再针对收据及财政印鉴办理方法作进一步的介绍。
其实，收据与财政印鉴的办理同货币资金办理相同重要，是企业财政办理的重要内容之一。收据与财政印鉴的安满是货币资金安全的重要确保。那麽，怎么加强收据的办理呢?首先要了解收据的内容(收据包含支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等)，对什麽是收据有一个知道;其次要根据不相容职务相别离的准则，把收据与财政印鉴分隔办理。比方，出纳保管了支票就不能保管支票所需的悉数印鉴，避免保管人员运用既保管支票又保管印鉴而作弊，占用或贪婪资金;再次是在收据的运用上要严厉遵从1995年5月全国人大经过的中华人民共和国收据法和1997年6月国务院同意的收据办理施行办法。咱们以为，在收据的办理上，主要从以下几个方面施行：
一、空白收据要有专人保管，保管收据的人员不得一起保管银行的悉数印鉴章。
二、收据保管人员要设备检簿，接连记载收据的购买、运用和总存状况，收据领用要有领用人签章。凡因填写过错而报废的收据，要悉数联次保存，不得撕毁，丢掉。
三、对於商业汇票要逐笔挂号已运用收据的编号、出票日期、票面金额、票面利率、买卖合同号和经办人名字、到期日、承兑和退票状况等。
对於收到的商业汇票，要逐笔挂号应收收据的品种，户数、出票日期，票面金额、票面利率、买卖合同号和付款人、承兑人、背书人的名字或单位名称，到期日，背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、收到日期和回收金额、退回状况等。
企业开具的商业汇票和收到的商业汇票均要及时与管帐账簿记载核对。
四、记账人员要在管帐账簿的摘要中记载已运用收据的号码，随时查看已运用收据号码的接连性。五、未经同意，不得私行将收据背书转让、不得私行签发空白支票，对於现已开出的银行本票、汇票等，要随时重视运用状况，期满後要当即进行运用金额的核对和记载。
六、每月由专人将银行对帐单与帐簿记载进行核对时，还要将收据的运用状况与银行对帐单有关记载逐个核对，做到帐证相符。