现金流量表项目如何结算
来源：听讼网整理 2018-06-10 22:47
(1)“出售产品、供给劳务收到的现金”项目。出售产品、供给劳务收到的现金=运营收入 “应交税费—应交增值税(销项税额)” (应收收据年头余额-应收收据期末余额) (应收账款年头余额-应收账款期末余额) (预收金钱期末余额-预收金钱年头余额)-当期计提的坏账预备-收据贴现的利息
(2)“购买产品、承受劳务付出的现金”项目。购买产品、承受劳务付出的现金=运营本钱 “应交税费—应交增值税(进项税额)” (存货期末余额-存货年头余额) (敷衍账款年头余额-敷衍账款期末余额) (敷衍收据年头余额-敷衍收据期末余额) (预付金钱期末余额-预付金钱年头余额)-当期列入生产本钱、制造费用的员工薪酬-当期列入生产本钱、制造费用的折旧费
(3)“付出给员工以及为员工付出的现金”项目。付出给员工以及为员工付出的现金=生产本钱、制造费用、管理费用中员工薪酬 (敷衍员工薪酬年头余额-敷衍员工薪酬期末余额)-[敷衍员工薪酬(在建工程)年头余额-敷衍员工薪酬(在建工程)期末余额]
(4)“付出其他与运营活动有关的现金”项目。该项目反映企业除上述各项目外所付出的其他与运营活动有关的现金，如运营租借付出的租金、付出的罚款、差旅费、事务招待费、保险费等。
付出其他与运营活动有关的现金=付出其他管理费用 付出的出售费用等
(5)“回收出资收到的现金”项目。该项目反映企业出售、转让或到期回收除现金等价物以外的对其他企业的买卖性金融财物、持有至到期出资、可供出售金融财物、长时间股权出资、出资性房地产收到的现金。债款性出资回收的利息、处置子公司及其他运营单位收到的现金净额不包含在本项目内。本项目可依据“买卖性金融财物”、“持有至到期出资”、“可供出售金融财物”、“长时间股权出资”、“出资性房地产”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(6)“获得出资收益收到的现金”项目。该项目反映企业买卖性金融财物、可供出售金融财物出资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回赢利、现金股利而收到的现金，因债款性出资而获得的现金利息收入。包含在现金等价物范围内的债款性出资，其利息收入在本项目中反映，不包含股票股利。本项目能够依据“应收股利”、“应收利息”、 “出资收益”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(7)“处置子公司及其他运营单位收到的现金净额”项目。该项目反映企业处置子公司及其他运营单位所获得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他运营单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目能够依据“长时间股权出资”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记载剖析填列。
(8)“购建固定财物、无形财物和其他长时间财物付出的现金”项目。该项目反映企业本期购买、缔造固定财物、获得无形财物和其他长时间财物实践付出的现金，包含购买固定财物、无形财物等付出的价款及相关税费，以及用现金付出的应由在建工程和无形财物担负的员工薪酬。
企业以分期付款方法购建的固定财物、无形财物，其在购入(或租入)当日付出的现金应在本项目中反映，今后各期付出的现金在“付出的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
为购建固定财物、无形财物而发作的告贷利息本钱化部分，在筹资活动发生的现金流量“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”中反映。本项目能够依据“固定财物”、“在建工程”、“工程物资”、“无形财物”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(9)“出资付出的现金”项目。该项目反映企业获得除现金等价物以外的对其他企业的权益东西、债款东西和合营中的权益出资所付出的现金，包含除现金等价物以外的买卖性金融财物、持有至到期出资、可供出售金融财物、长时间股权出资、出资性房地产，以及付出的佣钱、手续费等买卖费用。
企业购买股票时实践付出的价款中包含的已宣告而没有收取的现金股利，以及购买债券时付出的价款中包含的已到期没有收取的债券利息，应在“付出的其他与出资活动有关的现金”项目中反映。
获得子公司及其他运营单位付出的现金净额，应在“获得子公司及其他运营单位付出的现金净额”项目中反映。
本项目能够依据“买卖性金融财物”、“持有至到期出资”、“可供出售金融财物”、“长时间股权出资”、“出资性房地产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(10)“获得子公司及其他运营单位付出的现金净额”项目。该项目反映企业购买子公司及其他运营单位的购买价中以现金付出的部分，减去子公司及其他运营单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目能够依据“长时间股权出资”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(11)“归还债款付出的现金”项目。该项目反映企业归还债款本金所付出的现金，包含归还金融企业的告贷本金、归还债券本金等。企业付出的告贷利息和债券利息在“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”项目反映，不包含在本项目内。本项目能够依据 “短期告贷”、“长时间告贷”、“敷衍债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(12)“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”项目。该项目反映企业实践付出的现金股利、付出给其他出资单位的赢利或用现金付出的告贷利息、债券利息等。不同用处的告贷，其利息的开支途径不同，如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目能够依据“敷衍股利”、“敷衍利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研制开销”、“财务费用”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(13)“付出其他与筹资活动有关的现金”项目。该项目反映企业除上述各项目外所付出的其他与筹资活动有关的现金流出，如发行股票、债券等方法筹集资金而由企业直接付出的审计、咨询等费用，融资租入固定财物各期付出的租借费、以分期付款方法购建的固定财物、无形财物除第一期外今后各期付出的现金等。若某项其他与筹资活动有关的现金流出金额较大，应单列项目反映。本项目能够依据“长时间敷衍款”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记载剖析填列。
(2)“购买产品、承受劳务付出的现金”项目。购买产品、承受劳务付出的现金=运营本钱 “应交税费—应交增值税(进项税额)” (存货期末余额-存货年头余额) (敷衍账款年头余额-敷衍账款期末余额) (敷衍收据年头余额-敷衍收据期末余额) (预付金钱期末余额-预付金钱年头余额)-当期列入生产本钱、制造费用的员工薪酬-当期列入生产本钱、制造费用的折旧费
(3)“付出给员工以及为员工付出的现金”项目。付出给员工以及为员工付出的现金=生产本钱、制造费用、管理费用中员工薪酬 (敷衍员工薪酬年头余额-敷衍员工薪酬期末余额)-[敷衍员工薪酬(在建工程)年头余额-敷衍员工薪酬(在建工程)期末余额]
(4)“付出其他与运营活动有关的现金”项目。该项目反映企业除上述各项目外所付出的其他与运营活动有关的现金，如运营租借付出的租金、付出的罚款、差旅费、事务招待费、保险费等。
付出其他与运营活动有关的现金=付出其他管理费用 付出的出售费用等
(5)“回收出资收到的现金”项目。该项目反映企业出售、转让或到期回收除现金等价物以外的对其他企业的买卖性金融财物、持有至到期出资、可供出售金融财物、长时间股权出资、出资性房地产收到的现金。债款性出资回收的利息、处置子公司及其他运营单位收到的现金净额不包含在本项目内。本项目可依据“买卖性金融财物”、“持有至到期出资”、“可供出售金融财物”、“长时间股权出资”、“出资性房地产”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(6)“获得出资收益收到的现金”项目。该项目反映企业买卖性金融财物、可供出售金融财物出资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回赢利、现金股利而收到的现金，因债款性出资而获得的现金利息收入。包含在现金等价物范围内的债款性出资，其利息收入在本项目中反映，不包含股票股利。本项目能够依据“应收股利”、“应收利息”、 “出资收益”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(7)“处置子公司及其他运营单位收到的现金净额”项目。该项目反映企业处置子公司及其他运营单位所获得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他运营单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目能够依据“长时间股权出资”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记载剖析填列。
(8)“购建固定财物、无形财物和其他长时间财物付出的现金”项目。该项目反映企业本期购买、缔造固定财物、获得无形财物和其他长时间财物实践付出的现金，包含购买固定财物、无形财物等付出的价款及相关税费，以及用现金付出的应由在建工程和无形财物担负的员工薪酬。
企业以分期付款方法购建的固定财物、无形财物，其在购入(或租入)当日付出的现金应在本项目中反映，今后各期付出的现金在“付出的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。
为购建固定财物、无形财物而发作的告贷利息本钱化部分，在筹资活动发生的现金流量“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”中反映。本项目能够依据“固定财物”、“在建工程”、“工程物资”、“无形财物”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(9)“出资付出的现金”项目。该项目反映企业获得除现金等价物以外的对其他企业的权益东西、债款东西和合营中的权益出资所付出的现金，包含除现金等价物以外的买卖性金融财物、持有至到期出资、可供出售金融财物、长时间股权出资、出资性房地产，以及付出的佣钱、手续费等买卖费用。
企业购买股票时实践付出的价款中包含的已宣告而没有收取的现金股利，以及购买债券时付出的价款中包含的已到期没有收取的债券利息，应在“付出的其他与出资活动有关的现金”项目中反映。
获得子公司及其他运营单位付出的现金净额，应在“获得子公司及其他运营单位付出的现金净额”项目中反映。
本项目能够依据“买卖性金融财物”、“持有至到期出资”、“可供出售金融财物”、“长时间股权出资”、“出资性房地产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(10)“获得子公司及其他运营单位付出的现金净额”项目。该项目反映企业购买子公司及其他运营单位的购买价中以现金付出的部分，减去子公司及其他运营单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目能够依据“长时间股权出资”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(11)“归还债款付出的现金”项目。该项目反映企业归还债款本金所付出的现金，包含归还金融企业的告贷本金、归还债券本金等。企业付出的告贷利息和债券利息在“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”项目反映，不包含在本项目内。本项目能够依据 “短期告贷”、“长时间告贷”、“敷衍债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(12)“分配股利、赢利或偿付利息付出的现金”项目。该项目反映企业实践付出的现金股利、付出给其他出资单位的赢利或用现金付出的告贷利息、债券利息等。不同用处的告贷，其利息的开支途径不同，如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映。本项目能够依据“敷衍股利”、“敷衍利息”、“在建工程”、“制造费用”、“研制开销”、“财务费用”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记载剖析填列。
(13)“付出其他与筹资活动有关的现金”项目。该项目反映企业除上述各项目外所付出的其他与筹资活动有关的现金流出，如发行股票、债券等方法筹集资金而由企业直接付出的审计、咨询等费用，融资租入固定财物各期付出的租借费、以分期付款方法购建的固定财物、无形财物除第一期外今后各期付出的现金等。若某项其他与筹资活动有关的现金流出金额较大，应单列项目反映。本项目能够依据“长时间敷衍款”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记载剖析填列。