纳税人办理税务登记程序

一、交税申报程序
交税申报的内容
交税申报表一般分税种设置，是交税人进行交税的书面陈述。交税申报的内容首要包含：税种、税目、应交税项目、适用税率或单位税率、计税依据、应交税额、税款所属时期、缴库日期等，扣缴责任人的申报表还有代扣代缴、代收代缴税款的项目。
处理交税申报时应报送哪些资料?
交税人在处理交税申报时应报送下列资料：
1.交税申报表;
2.财政会计报表及其阐明资料;
3.与交税有关的合同及协议书;
4.外出运营活动税收处理证明;
5.境内或许境外公证安排出具的有关证明文件;6.税务机关规则报送的其它有关证件、资料。
交税申报的方法
交税申报的方法有两种：
一种是上门申报方法，即交税人、扣缴责任人、代征人在交税申报期限内主动到主管机关处理交税申报;
另一种是署理申报方法，即交税人、扣缴责任人、代征人托付税务署理人到主管机关处理交税申报。
对偶尔或暂时获得应税收、所得的交税人，应持有关收入、所得的凭据直接到地点地税务机关申报交税。
交税申报违章者的处理
交税人未按规则的期限处理交税申报的，或许扣缴责任人未按规则的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表的，由税务机关责令期限改正，并可处以2000元以上、1万元以下的罚款。市国税局规则及程序规划，交税人每超期申报一天，将加收千分之二的滞纳金，并罚款50元。交税人、扣缴责任人进行虚伪交税申报、不缴或少缴应交税或已扣(收)税款的，将按偷税论处。增值税一般交税人不按规则进行交税申报的，除按前款规则处分外，还将在必定期限内撤销其进项税额抵扣权和专用发票运用权，其应纳增值税，一概按销售额和完好的税率核算交税。
二、交税人恳求电子报税方法
1.交税人恳求电子报税时先要到银行开设交税帐号，并将交税编码交银行输入电脑，一起与银行签定银行代扣税款协议书。应留意的是此刻开设帐号的暗码不是交税时的申报暗码。
2.交税人到指定征收分局的电子报税挂号窗口进行电子报税开户挂号。进行电子报税开户挂号时应与税务局签定电子报税协议，设置好申报暗码，确认电子报税方法，出示银行开设交税帐号证明，并将交税帐号交税务局录入电脑。3.电子报税开户后，交税人须参与税务局的电子报税训练课程，除电话报税外，税务局须给交税户在指定的期限内容安装完相应的硬件与软件。处理部分： 征管处
电话：(0931)8835104　8835124二、交税挂号程序
三、交税人处理税务挂号程序
1.交税人在开端出产运营，收取工商营业执照或其它核准的执业证件之日起30天内，向当地税务局税务挂号分局提出处理税务挂号恳求，到挂号大厅宣扬咨询窗口收取《税务挂号表》一式三份。
2.交税人按要求照实填写税务挂号表，并标绘本单位或个人地点当地位，加盖印章后报送到税务挂号分局挂号大厅挂号窗口或税务分局各征收所。交税人报送税务挂号表时，应依据不同状况供应下列有关证件、资料：(1)营业执照或其它核准执业证件的原件和复印件;(2)有关合同、规章、协议书复印件;
(3)银行根本存款帐户卡原件和复印件;
(4)法人代表或业主的居民身份证、护照或许其它合法证件的原件、复印件(5)技能监督部分颁布的安排安排代码证书信息卡原件和复印件;(6)交税人出产运营场所的房产证、房子租借合同或其它证明复印件;(7)事业单位有必要供应《事业单位法人证书》;外商出资企业、外国企业驻深圳安排有必要供应有关部分的《同意证书》原件和复印件;(8)交税人收取营业执照超越30日处理税务挂号的，应供应由工商局开出的“处理工商执照工本费收据”原件和复印件;
(9)个体户处理税务挂号只需供应上述第1、4、6、9条要求的资料。税务挂号机关在对交税人的恳求挂号陈述、税务挂号表及其它有关挂号资料审阅后，对契合要求的，则准予挂号，并发给税务挂号证或注册税务挂号证。 因暂时运营，跨区运营按规则工商部分不予核发营业执照的运营者，需向运营地地点征收分局收取《暂时税务挂号表》进行挂号。
交税人恳求退税的手续
1.再出资退税：外商出资企业的外国出资者将其从该企业获得的赢利在提取前直接用于添加注册资本，或许在提取后直接用于出资举行其它外商出资企业。2.汇算清缴退税：交税人交纳企业所得税，按年核算，分季预缴，年终汇算清缴，多缴税款应处理退税。
3.误征退税：交税人自结算缴交税款之日起3年内发现多缴的，可处理退税。
处理部分： 征管处
电话：(0931)8835104　8835124三、税款交纳程序
交税人处理税款交纳手续
交税人在处理税务挂号后，应该依据主管征收分局(所)的要求，在指定的若干家银行(体系内有必要实施电脑联网)中挑选一家树立交税帐户，并与其签定托付银行划转税款协议书，一起将开户银行及帐号报送主管征收分局征收科(所)。交税人在每月处理交税申报前，交税帐户中至少应存足申报交纳的税额。已在银行开设交税帐户的交税人，在税法规则的期限内按选定的交税申报方法将交税申报表依时关达主管征收分局征收科(所)。经征收科(一切关人员审阅后，生成税票信息经过电脑转送交税人开设交税帐户的银行。银行收到税票信息后打印扣款凭据，然后分送交税人作记帐凭据。
交税人如在内部未联网的银行开设交税帐户，或暂时建安、运送、装卸及其它暂时运营服务、个人申报的个人所得税等交税人，应选用人站缴交税款的方法，到暂时运营地点地(个人所得税交税人到寓居地点地)的征收分局(所)办税大厅有关窗口处理缴交税款手续。
选用银行转帐交税方法的交税人交税手续
银行转帐交税方法适用于现金交税以外的一切交税人缴交税款。详细手续如下：
交税人、扣缴责任人在市内完本钱行电脑网的银行中选定一家银行开设交税帐户，与其签定托付划转款协议，并将开户银行及帐号报送主管征收分局征收科。交税人、扣缴责任人每月处理交税申报前，交税帐户至少存足当月应交税款。交税人、扣缴责任人只需求在征收分局规则的交税期限内经过上门申报或邮递、传真、电子等申报方法将交税申报表、代扣代缴、代收代缴税款陈述表及其它有关交税资料报送征收分局后，由征收分局告诉交税人开设交税帐户的银即将交税人本期应缴税金划入国库，并将税票交交税人。
交税人延期缴交税款处理手续
交税人因有特别困难，不能如期缴交税款的，经主管征收(查看、稽察)分局局长同意，能够延期缴交税款，但最长不得超越三个月。详细处理手续如下：1.交税人因有特别困难，不能如期缴交税款的，应向主管征收分局提出延期缴交税款恳求;
2.交税人提出恳求，应到主管征收分局税务文书受理窗口收取《延期缴交税款恳求批阅表》一式三份，照实填写后报送到征收分局税务文书窗口。经主管征收分局批阅同意后，即可延期缴交税款。
3.交税人恳求延期交纳由查看、稽察分局查补税款的，应向作出违法处分的检、稽察分局直接报送《延期缴交税款恳求批阅表》，经批阅同意后，即可延期缴交税款。
4.交税人延期税到款到期后，应准时向主管征收分局交纳延期税款，交纳时应带着原同意的恳求表查看。
处理部分： 征收处理处
电话：(0931)8416833
四、发票运用处理程序依法处理税务挂号的单位和个人颁购发票手续
(一)初次恳求领购发票的单位和个人，有必要向当地征收分局发票科(征收所)供应如下资料，并填写《发票领购恳求表》。
(1)工商营业执照(正本复印件和副本原件)税务挂号证副本(第1本)原件和复印件。
(2)单位证明;
(3)经办人身份证(复印件);
(4)财政印章或发票专用章印模;
(5)发票科、征收所要求的其它资料。
(二)发票科、征收所对上述资料审阅无误后发给兰州市当地税务局一致印制的《发票领购簿》，并将有关资料输入电脑。
(三)领购发票的单位和个人凭《发票领购簿》核准的供票品种、数量及供票方法，向发票科(税务所)领购发票。对批量供应发票的单位和个人，每次供应发票的数量仅限于2个月内的用量。用票户第2次领购发票，应带《发票领购簿》及已用完发票存根经税务机关验销后，供应相应数量的发票，供票机关应关行验旧供新的发票领购准则，并经过电脑查看用票户是否交交税款。发票的运用、处理规则
1.开具发票应当按照规则的时限、次序，逐栏、悉数联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票专用章。
2.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关同意，不得拆本运用发票;不得自行扩展专业发票的运用规模，制止倒买倒卖发票、发票章监制章和发票防伪专用品。
3.发票限于领购单位和个人在本市开具。
4.未经同意，不得跨规则觉得运用区域带着、邮递、运送空白发票，制止带着邮递、运送空白发票出入境。
5.交税人在改变、刊出税务挂号的一起，处理发票和发票领购簿的改变、缴销手续。
6.交税人应按照税务机关的规则寄存和保管发票，不得私行损毁，现已开具的发票存根联和发票挂号簿，应当保存5年。保存期满，经税务机关查验后毁掉。7.交税人丢掉发票，应于丢掉当日书面主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上布告声明报废。
8.不契合规则的发票得不作为财政报销凭据，任何单位和个人有权拒收。发票缴销的程序
1.首先由用票单位和个人依据发票处理规则，阐明缴销的依据和理由，然后编制详细的发票缴销清册，列清印制或购领发票的年限、品种、号码，已运用和未运用发票状况，缴销发票的类别、品种、号码等，经财政负责人或分担厂长签章后，加盖用票单位公章，连同发票一起报送主管税务机关;2.主管税务机关在接到用票单位和个人报送的缴销发票恳求陈述及其要求缴销的发票后，应仔细查看，分户分类挂号，对契合规则予以承受。发现问题应及时清查，依法处理;
3.对依法应当缴销的发票，用票单位和个人既不能私行毁掉，也不能弃之不论、不报不缴，更不能违章运用或私自转让生意。主管税务机关应当监督用票单位和个人及时按规则缴销发票，以保证发票处理作业有次序的进行。对违背发票处理法规的行为处分规则
1.对有下列行为之一的单位和个人，由税务机关责令期限改正，没收不合法所得，能够并处一万元以下的罚款。
有下列两种或两种以上行为的，能够别离处分：
a.未按规则印制发票或许出产发票防伪专用品;b.未按规则领购发票;c.未按规则开具发票;d.未按规则获得发票;e.未按规则保管发票;f.未按规则承受税务机关查看的;
2.不合法带着、邮递、运送或寄存空白发票，包含经税务机关监制的空白发票和假造的假空白发票的由税务机关收缴发票，没收不合法所得，能够并处一万元以下的罚款。
3.私自印制、假造、倒买倒卖发票包含倒买倒卖发票、发票防伪专用品和假造的假发票，私处制造发票监制章、发票防伪专用品的由税务机关依法予以查封、扣押或许毁掉，没收不合法所得和作案作业，能够并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4.违背发票处理法规，导致其它单位或许个人未缴、少缴或许骗得税款的，由税务机关没收不合法所得能够并处未缴少缴或许骗得的税款的1倍以下的罚款。5.对违背发票处理法规形成偷税，按照偷税的规则处分。增值税专用发票用处
增值税专用发票是一种依据增值税征收处理需求而规划的专供增值税一般交税人运用的特别发票。它与普通发票不同，普通发票在一切的运营活动中都能够运用，其记载的首要是买卖数量、含税的价格等。而增值税专用发票仅限于增值税一般交税人运用，其记载的首要有交税人税务挂号号、买卖数量、不含税价格和增值税款。因而，增值税专用发票不仅仅是交税人运营活动中的重要商事凭据，并且是兼记销货方交税责任和购货方进项税额的合法凭据，对增值税的核算和处理起着决议性的效果。
虚开增值税专用发票的行为规模及规则
虚开增值税专用发票是指有为别人虚开、为自己虚开、让别人为自己虚开、介绍别人虚开增值税专用发票行为之一的。
虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或许拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或许有其它严峻情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额特别巨大或许有其它特别严峻情节的，处十年以上有期徒刑或许无期徒刑，并处没收产业。有前款行为骗得国家税款，数额特别巨大、情节特别严峻、给国家利益形成特别重大丢失的，处无期徒刑或许死刑，并处没收产业。虚开增值税专用发票的犯罪集团的首要分子，别离按照前两款的规则从重处分。虚开增值税专用发票是指有为别人虚开的、为自己虚开、让别人为自己虚开、介绍别人虚开增值税专用发票行为之一的。
处理部分： 发票处理处
电话：(0931)8807163
五、帐簿处理程序 个体工商户建帐方法
从事出产运营并有固定运营场所的个体工商户应按《个体工商户建帐处理暂行方法》的规则，树立运用、保管帐簿和凭据。依法经县级以上税务机关同意能够不设置帐簿或许暂缓建帐的个体工商户应按照税务机关的规则，树立出入凭据张贴簿，产品进销挂号簿等。个体工商户设置复式帐和设置简易帐的差异
契合下列条件之一的个体工商户应设置复式帐：
1.2 人(含2人)以上合伙运营且注册资金到达10万元以上的;2.请帮工5人(含5人)以上的;
3.从事应交税劳务月营业额在15000元以上或许销售收入在3万元以上的。
契合下列景象之一的个体工商户应设置简易帐：
1.请帮工在2人以上5人以下的;
2.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元或许月销售收入在10000元至30000元的。
税务机关核定交税人应交税额的权限
交税人有下列景象之一的，税务机关有权核定其应交税额：1.按照征管法规则能够不设置帐簿的;
2.按照征管法规则应当设置但未设置帐簿的;
3.虽设置帐簿，但帐目紊乱或许本钱资料收入凭据、费用凭据残缺不全，难以查帐的;
4.发作交税责任，未按照规则的期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报的逾期仍不申报的。
六、个人所得税处理程序
个人所得税的交纳规范
1.薪酬、薪水所得，适用超量累进税率，税率为5%至45%。2.个体工商户的出产、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得，适用5%至3%超量累进税率。
3.稿费所得，适用份额税率，税率为20%，并按照顾交税额减征30%。4.劳务酬劳所得，运用份额税率，税率为20%。一次收入畸高的，其应交税所得额超越20000元至50000元的部分，按照税法规则核算应交税额后再按照顾交税额加征5成;超越50000元的部分，加征10成。5.特许权运用费所得，利息、股息、盈利所得，产业租借所得，偶尔所得和其它所得，适用份额税率，税率为20%。
契合政策性减免税条件的交税人处理减免税手续契合政策性减免税条件的交税人处理减免手续应向主管征收机关提出恳求，经审阅同意后予以减免。
详细手续如下：
1.交税人应先预备相应的资料;
2.交税人持恳求陈述、税务挂号证(副本原件及一份复印件)到主管征收机关税务文书处理窗口收取《减免税恳求表》一式三份，按规则要求照实填写后，报送到主管征收机关税务文书受理窗口，一起按要求供应有关证明、资料。3.主管征收分局对交税人的《减免税恳求表》及有关证明、资料进行调查核实，提出初审定见，并逐级上报批阅机关批阅。处理契合政策性减免应提交的资料
1.税务挂号证副本原件及复印件;
2.现在的出产运营状况;
3.恳求减免税的理由(恳求陈述);
4.供应与减免税条件相符的状况和数据;
5.恳求减免税的税种、起止时刻、减免的数额。处理部分： 所得税处
电话：(0931)8846917
七、税务行政复议、行政诉讼程序
税务行政复议的受案规模
1.税务机关作出的交税行为;
2.税务机关作出的责令交税人供应交税税收担保行为;3.税务机关作出的税收保全办法;
4.税务机关未及时免除税收保全办法，使交税人等合法权益遭受丢失的行为5.税务机关作出的税收强制执行办法;
6.税务机关作出的税务行政处分行为;
7.税务机关不予依法处理或答复的;
8.税务机关作出的撤销增值税一般交税人资历的行为;9.税务机关作出的告诉出境处理机关阻挠出境的行为;10.税务机关作出的的其它税务详细行政行为。
复议恳求书应载明的内容
交税人采纳书面方法恳求行政复议，应当向税务行政复议机关写明下列内容：
1.恳求人的名字、性别、年纪、工作、住址(法人或许其它安排的称号、地址、法定代表的名字);
2.被恳求人的称号、地址;
3.恳求复议的要求和理由;
4.要契合税务恳求复议的规模，并注明是否现已按照税务机关依据法令、行政法规确认的税额交纳或许解缴税款及滞纳金，并附有关证明资料;5.提出复议恳求的日期。
交税人采纳口头恳求的，税务行政复议机关应当场记载恳求人和被恳求人的根本状况，恳求人提出的行政复议恳求的内容及其现实和理由，在注明行政复议恳求的时刻后，向恳求人宣读纪录的内容，还应给恳求人出具回执存根作为口头恳求的依据。
税务行政诉讼内容和提起税务行政诉讼应具有的条件税务行政诉讼，作为国家处理税务行政争议的一项重要法制准则，是交税人以为详细的税务行政行为侵略其合法权益时，按照《行政诉讼法》的有关规则，向人民法院提申述讼，由人民法院进行审理并作出判决的诉讼准则。在税务行政诉讼中，原告是交税人，被告是税务机关。能够提起税务行政诉讼的，只能是税务机关的详细行政行为，而对笼统的行政行为不服所引起的行政争议不能提起行政诉讼，如指控行政机关拟定的税收法规等。税务行政诉讼准则，对加强税务司法、强化以法治税、促进税务机关及税务人员依法征收处理、保证公民和法人的合法权益，都有重要效果。税务行政复议和诉讼的程序
1.先复议后诉讼的程序。交税人(或扣缴责任人)、交税担保人同税务机关在交税上发作争议时，有必要先按照税务机关的交税决议交税或许接缴税款及滞纳金或许供应相应的担保，然后能够依法恳求行政复议;对行政复议决议不服的，才能够依法向人民法院申述;
2.复议或诉讼挑选的程序。当事人(交税人)以税务机关的处分决议、强制执行办法或许税收保全办法不服的，能够依法恳求行政复议，也能够依法向人民法院申述。