企业所得税年度纳税A类申报表有哪些项目需要填报说明

企业所得税年度交税A类申报表有关项目填写阐明
1.第1行“出售(经营)收入算计”：金额为本表第2 13行。本行数据作为核算事务招待费、广告费和事务宣传费开销扣除限额的核算基数。
2.第2行“经营收入算计”：金额为本表第3 8行。该行数额填入主表第1行。
3.第3至7行“主经营务收入”：依据不同职业的事务性质别离填写交税人在管帐核算中的主经营务收入。对首要从事对外出资的交税人，其出资所得便是主经营务收入。
(1)第4行“出售货品”：填写从事工业制作、产品流通、农业生产以及其他产品出售企业的主经营务收入。
(2)第5行“供给劳务”：填写从事供给旅行饮食服务、交通运输、邮政通讯、对外经济合作等劳务、展开其他服务的交税人获得的主经营务收入。
(3)第6行“让渡财物使用权”：填写让渡无形财物使用权(如商标权、专利权、专有技能使用权、版权、专营权等)而获得的使用费收入以及以租借事务为根本事务的租借固定财物、无形财物、出资性房地产在主经营务收入中核算获得的租金收入。
转让处置固定财物、出售无形财物(所有权的让渡)归于“经营外收入”，不在本行反映。
(4)第7行“缔造合同”：填写交税人缔造房子、路途、桥梁、塘坝等建筑物，以及船只、飞机、大型机械设备等的主经营务收入。
4.第8至12行：依照管帐核算中“其他事务收入”的详细事务性质别离填写。
(1)第9行“资料出售收入”：填写出售资料、下脚料、废料、废旧物资等收入。
(2)第10行“代购代销手续费收入”：填写从事代购代销、受托代销产品收取的手续费收入。
专业从事署理事务的交税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主经营务收入填列到主经营务收入中。
(3)第11行“包装物租借收入”：填写租借、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。
(4)第12行“其他”：填写在“其他事务收入”管帐科目核算的、上述未罗列的其他事务收入，不包含已在主经营务收入中反映的让渡财物使用权获得的收入。
5、第13至16行：填写“视同出售的收入”。视同出售是指管帐上不作为出售核算，而在税收上作为出售、承认收入计缴税金的出售货品、转让产业或供给劳务的行为。第13行数据填列附表三第2行第3列。
(1)第14行“非钱银******视同出售收入”：履行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》或《企业管帐准则》的交税人，填写不具有商业本质或交流触及财物的公允价值均不能牢靠计量的非钱银性财物交流，依照税收规则应视同出售承认收入的金额。
(2)第15行“货品、产业、劳务视同出售收入”：履行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》的交税人，填写将货品、产业、劳务用于捐献、偿债、资助、集资、广告、样品、职工福利或许利润分配等用处的，依照税收规则应视同出售承认收入的金额。
6、第16行“其他视同出售收入”：填写税收规则的上述货品、产业、劳务之外的其他视同出售收入金额。
7、第17至26行“经营外收入”：填写在“经营外收入”管帐科目核算的与其生产经营无直接关系的各项收入。并据此填写主表第11行。
(1)第18行“固定财物盘盈”：履行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》的交税人，填写交税人在财物清查中发作的固定财物盘盈数额。
(2)第19行“处置固定财物净收益”：填写交税人因处置固定财物而获得的净收益。不包含交税人在主经营务收入中核算的、正常出售固定财物类产品。
(3)第20行“非钱银性财物买卖收益”：填写交税人在非钱银性财物买卖行为中，履行《企业管帐准则第14号—收入》具有商业本质且换出财物为固定财物、无形财物的，其换出财物公允价值和换出财物账面价值的差额计入经营外收入的;履行《企业管帐制度》和《小企业管帐制度》完成的与收到补价相对应的收益额，在本行填列。
(4)第21行“出售无形财物收益”：填写交税人因处置无形财物而获得的净收益。
(5)第22行“罚款收入”：填写交税人在日常经营管理活动中获得的罚款收入。
(6)第23行“债款重组收益”：履行《企业管帐准则第12号—债款重组》交税人，填写承认的债款重组利得。
(7)第24行“政府补助收入”：填写交税人从政府无偿获得的钱银性财物或非钱银性财物，包含实施管帐制度下补助收入核算的内容。
(8)第25行“捐献收入”：填写交税人承受的来自其他企业、安排或许个人无偿给予的钱银性财物、非钱银性财物。
(9)第26行“其他”：填写交税人在“经营外收入”管帐科目核算的、上述未罗列的经营外收入。