企业所得税筹划的要点有哪些

企业所得税是以企业出售收入额扣除本钱、费用和交纳流通税金后的生产运营所得和其他所得为交税目标的一种税，它与企业的经济利益休戚相关。因而，如安在合法的前提下，充沛享用现有税收优惠照料，减轻企业税收担负，添加企业收益，应该成为每一个企业运营者慎重考虑的问题。笔者经过对现行税制研讨，总结出企业所得税税收谋划的几个关键。
一、挑选出资区域
由于国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规则，因而企业在扩展运营对外出资时，可依据不同的税收政策，相应挑选低税负区域进行出资。
例如，我国为了加速老(依据地)、少(少数民族地)、边(边疆区域)、穷(贫穷区域)区域的开发，税法也相应作出规则：若在老、少、边、穷区域新办企业，经主管税务机关同意后，减征或免征所得税3年。企业可利用这一特别税收优惠规则，挑选在上述区域进行出资，并充沛利用上述区域的资源条件。
二、挑选资料计价办法
资料是企业产品的重要组成部分，资料价格又是生产本钱的重要组成部分，那么，资料价格动摇必定影响产品本钱变化。因而，企业资料费用怎么计入本钱，将直接影响当期本钱值的巨细，而且经过本钱影响赢利，然后影响所得税的巨细。
现在，按我国财务制度规则，企业资料费用计入本钱的计价办法有先进先出法、加权均匀法、移动均匀法、单个计价法、后进先出法。而不同的计价办法对企业本钱、赢利及交税影响甚大。因而，选用何种核算办法既是企业财务管理的重要进程，也是税收谋划的重要内容。
当资料价格不断上涨时，后进的资料先出去，计入本钱的费用就高;而先进先出法必定使计入本钱的费用较低。企业可依据实际状况，灵敏挑选运用。
假如企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的赢利越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就能够经过挑选先进先出法核算资料费用，以削减资料费用的当期摊入，扩展当期赢利;相反，假如企业正处于交税期，其完成赢利越多，则交纳所得税越多，那么，企业就能够挑选后进先出法，将当期的资料费用尽量扩展，以到达削减当期赢利，推延交税期的意图。
不过，应注意到会计制度和税法相关规则，企业一旦选定了某一种计价办法，在一守时期内不得随意改变。
三、挑选固定资产折旧核算办法
企业对固定资产的折旧核算是企业本钱分摊的进程，行将固定资产的获得本钱按合理而体系的办法，在它的估量有用运用期间内进行摊配。
从企业税负来看，在累进税率的状况下，选用直线摊销法使企业承当的税负最轻。而快速折旧法较差。这是由于直线摊销法使折旧均匀摊入本钱，有用地遏止某一年内赢利过于会集，适用较高税率而别的年份赢利又骤减。相反，加速折旧法把赢利会集在后几年，必定导致后几年承当较高税率的税负。但在份额税率的状况下，选用加速折旧法，对企业更为有利。由于加速折旧法可使固定资产本钱在运用期限内加速得到补偿，企业前期赢利少，交税少;后期赢利多，交税较多，然后起到延期交税的效果。可是，在详细挑选折旧核算办法时应首要恪守税法和财务制度的有关规则。
四、挑选费用分摊办法
企业在生产运营中发作的首要费用包含财务费用、管理费用和产品出售费用。
这些费用的多少将会直接影响本钱的巨细。
相同，不同的费用分摊办法也会扩展或缩小企业本钱，然后影响企业赢利水平，因而企业能够挑选有利的办法来核算本钱。可是，选用何种费用摊销办法，有必要契合税法和会计制度的有关规则，不然，税务机关将会对企业的赢利予以调整，并按调整后的赢利核算并征收应交税额。
五、挑选工作人员
现行税法中有一些鼓舞安顿失业人员的所得税优惠政策，比方新办的劳动工作服务企业，当年安顿乡镇失业人员超越企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审阅同意，可免征所得税3年。企业免税期满后，当年新安顿失业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审阅同意，可折半征收所得税2年。
因而，企业能够依据本身的状况，在恰当的岗位上安顿相应的上列人员，以期到达减免征收所得税的意图。