企业减免税的会计处理包括哪些内容

现在，生产运营单位(含事业单位按企业化办理核算的单位)在对待减免税金的管帐处理上很不标准，给财政管帐核算和查看带来许多不方便。听讼网小编就带我们去了解一下企业减免税存在问题和正确的管帐处理办法。
一、存在问题
1.国家规则有专项用处的减免流通税金不该计入企业管帐赢利，应该直接计入盈利公积——扶持企业发展基金科目。而有的单位却把有专项用处的减免流通税金计入了企业管帐赢利，核算交纳了企业所得税。
2.除国家规则有专项用处的减免流通税金不该计入企业管帐赢利外，其他减免流通税金一概计入企业管帐赢利，核算交纳企业所得税。而有的单位却把减免流通税金单存单放，不计入企业管帐赢利，不核算交纳企业所得税。
3.减免企业所得税的单位，对其他减免流通税金，应计入企业管帐赢利，核算提取企业所得税，并转入盈利公积作为生产发展储藏。而有的单位却直接把减免流通税金计入盈利公积，使企业亏本加大或赢利削减，更不提取减免企业所得税。
二、正确的管帐处理办法
针对以上问题，分别对减免税金的减免退库、核算提取、开支运用的正确管帐处理办法，举例介绍如下：
1.新华书店发职业减免流通税金的管帐处理。国家规则新华书店发职业减免流通税金应专项用于图书发行网点建造，收到退库时，应借记银行存款，贷记盈利公积，置办财物时，应借记固定财物，贷记银行存款，一起结转账借记盈利公积，贷记本钱公积科目。
例：新华书店收到减免流通税金退库10万元，置办图书专用货架开支5万元(应列固定财物)
管帐分录为：
收到退库时
借：银行存款 10万元
贷：盈利公积——扶持企业发展基金10万元
置办货架时
借：固定财物——货架5万元
贷：银行存款 5万元
一起把盈利公积转入本钱公积时
借：盈利公积——扶持企业发展基金 5万元
贷：本钱公积——免税构成 5万元
2.除国家规则有专项用处的减免流通税金不计入企业管帐赢利外，其他减免流通税金一概记入“补助收入”并转入企业本年赢利，核算交纳企业所得税。
例：某企业收到其他减免流通税金退库10万元，管帐分录为：
收到退库时
借：银行存款 10万元
贷：补助收入——减免流通税金10万元
转入本年赢利时
借：补助收入——减免流通税金10万元
贷：本年赢利 10万元
核算企业所得税时
借：所得税 3.30万元
贷：应交税款——应交企业所得税 3.30万元
3.既减免流通税金，也减免企业所得税的状况的管帐处理。假如企业当年发作亏本。减免流通税金计入补助收入转入本年赢利后，先抵销亏本，再有余额按规则年限补偿以前年度亏本，剩下赢利核算提取企业所得税，转入盈利公积——扶持企业发展基金。
例：某服装福利企业按国家规则既可享用减免流通税金，又可享用减免企业所得税，收到退库流通税金12万元，企业当年运营亏本2万元，用减免税金置办电动缝纫机两台，付出银行存款2万元。
管帐分录为：
收到退库时
借：银行存款 12万元
贷：补助收入——减免流通税金 12万元
转入本年赢利时
借：补助收入——减免流通税金12万元
贷：本年赢利 12万元
核算提取企业所得税时
借：所得税 3.30万元
贷：应交税金——应交企业所得税 3.30万元
应缴所得税转入盈利公积时
借：应交税金——应交企业所得税 3.30万元
贷：盈利公积——扶持企业发展基金 3.30万元
置办设备时
借：固定财物——缝纫机 2万元
贷：银行存款 2万元
一起结转盈利公积转入本钱公积时
借：盈利公积——扶持企业发展基金 2万元
贷：本钱公积——免税构成 2万元
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。