对企业财务集中管理的解析
来源：听讼网整理 2019-02-11 15:49
财政会集一致办理打破了集团公司内部各独立法人财政分块办理的旧形式，形成了一致的现金流、财政危险操控体系以及合适集团公司特色的现金运营思维和财政办理形式。本文论说了财政会集一致办理施行中要要点处理好的问题和应考虑的要素，提出了企业集团施行财政会集办理的方法。听讼网小编为你介绍，期望对你有所协助。
企业财政会集一致办理是指对集团公司的资金施行一致办理，经过母公司批阅准则、资金会集运营和人员一致派遣等方法，抵达操控和削减集团公司财政危险、支撑主业开展、进步资金运营功率、下降财政费用等意图。财政会集一致办理打破了集团公司内部各独立法人财政分块办理的旧形式，形成了一致的现金流、财政危险操控体系以及合适集团公司特色的现金运营思维和财政办理形式。财政会集办理一方面经过网络技能完结管帐的会集核算，将集团子公司的财政管帐数据会集于母公司，使母公司可随时调阅各子公司的财政数据，并随时生成集团汇总兼并报表，消除集团母子公司信息不对称的坏处;另一方面经过树立资金结算中心和财政公司将集团母子公司的资金进行会集办理，可完结集团一切部属单位资金的集团内循环，有用下降集团的资金本钱和财政危险。
完结财政会集一致办理的底子标准是：现金的会集一致办理要抵达非受控(除公积金、保证金、质保金等)现金流的90%以上;会集一致授信和信贷应占总额的70%以上;对外出资和担保悉数会集批阅;逐级派遣财政主管;资金施行全面预算办理;一致的财政和资金办理准则。只要具有这些底子条件，才干实在做到财政会集一致办理。但财政会集一致办理并不是集权办理，会集一致办理的底子宗旨是经过对财政运作进程的办理，进步集团全体财政办理功率，而不是子公司财政终究决议方案权力的搬运和消失;其意图是进步集团的危险防备和操控和谐才干，而不是撤销子公司危险决议方案和承当结果的权力，终究仍是要由子公司代表集团的股东行使决议方案权，来表现和施行集团的决议方案。因而，资金一切权不变、子公司资金存取自在和存款有利借款付息是资金会集办理有必要遵从的三个底子准则。一起，一致授信和信贷也应恪守两个底子准则：一是授信和信贷的主体是终究运用者(子公司)，即授信由集团一致运作，但申办和运用的终究决议方案权在运用者手中。二是授信和信贷的合法运用和偿还职责由运用者(子公司)承当，其法律职责不得革除。
施行财政会集一致办理并不是一件简单的事，特别是终究完结会集一致办理，要经过很困难的进程，绝不是集团领导讲几回话、集团公司发几个文件推广就能处理的。现结合企业实践就企业集团财政会集办理应考虑的要素和应采纳的方法谈些个人观点。
一、财政会集一致办理施行中要要点处理好的问题
1.挑选和承认资金会集办理的渠道。集团公司可挑选树立资金中心或结算中心，不须经其他政府部门批阅，但在资金运作上不能吸收存款，付出利息与税法也有必定冲突;也可挑选组成财政公司这种非银行金融机构，其资金运作受法律保护，但与子公司同级很难行使行政权力，且取得政府批阅很难。企业应权衡利弊，挑选合适于自己的渠道。
2.清晰财政会集一致办理的首要事务流程，并拟定必要的规章准则。流程和准则应依据树立的不同渠道来定，首要应包含资金会集办理方法、内部结算方法、授信办理方法、信贷办理方法、资金预算办理方法、危险办理方法、网络结算方法、管帐核算方法、稽核和审计方法等。
3.树立先进、安全的资金结算办理网络。集团公司一般部属单位较多、散布较广、事务量大，资金运转速度快，没有现代化的网络技能支撑底子无法完结资金会集办理的使命。
4.具有财政预算和资金预算编制和施行才干。可以说没有精确的预算，就没有资金的精确运营和办理，就无法发挥资金会集办理的高功率。
5.装备一支高素质的财政办理人才队伍。集团公司应装备一批忠实、敬业、熟悉事务并具有立异才干的财会人才，这是财政会集一致办理得以顺畅施行的底子保证，详细可采纳集团内选拔和社会招聘相结合的方法来加以处理。
二、企业集团财政会集办理应考虑的要素
1.企业集团应具有集权型的办理根底和完善的公司办理结构。企业集团多由非独立法人及全资子公司组成，集团只要对所属企业具有肯定办理权和决议方案权，才干顺畅施行财政准则、调度财政人员、调剂运用资金。相反，若集团公司对所属企业的出资权、产业处置权、收益分配权及人事权等不能进行有用操控，那么财政会集办理只能是海市蜃楼。
2.企业集团应树立全新的财政办理理念。使用电子信息网络进行财政办理，财政决议方案的会集才干在更大范围内进行。企业集团使用电子信息网络可对一切的分支机构施行数据长途处理、长途报账、长途查账等，一起可将很多的财政数据进行会集处理。因而，财政会集办理不只要求企业财政人员具有必定的办理水平，信息技能的使用也应抵达必定水准，否则将影响企业收集信息的质量和运转功率。
3.财政会集办理应重视操控信息源头。财政会集办理应考虑报表、凭据、买卖三项会集，在事务发作的一起，使信息直接进入总部财政，如出售数据收集后，经过应收账款体系抵达总账体系，经过层层核算、处理和汇总后将财政信息会集到总部，这样可防止呈现信息孤岛。
4.财政信息监控体系应与企业集团财政操控准则和操控环节相结合。在网络化的情况下，信息的可靠性由体系的功用、体系的操作和内部操控所决议。为保证体系的安全可靠和输出信息的实在精确，有必要树立多层次的财政操控主体，包含分支机构或子公司的财政总监、审计部、信息办理中心为单元的企业办理准则，经过不同的操控环节施行事前、事中和过后操控。
5.留意发挥分支机构及子公司担任人的积极性。企业集团施行财政会集办理、操控后，在很大程度上掠夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有必定影响。因而，在施行财政会集办理时，有必要重视发挥分支机构及子公司担任人的积极性，将其薪酬与施行财政会集办理的绩效挂钩。
三、企业集团施行财政会集办理的方法
1.施行资金的会集办理。资金办理是财政办理的中心，是企业财政战略顺畅施行的保证。集团公司首要应对资金的流入、流出进行操控，对部属公司的运营活动施行动态盯梢，对部属公司的出入行为进行有用监管，其次是一致分配资金，削减资金沉积，进步资金使用功率，节省资金本钱。
2.完善企业集团安排机构。可在集团总部董事会下设如战略开展委员会、财政办理委员会、薪酬委员会等，吸收分支机构及子公司的担任人或其授权代表担任委员，由母公司法定代表人担任主任委员。董事会可将一部分分支机构或子公司的严重财政决议方案权下放到各委员会，这样在保证集团总部权威性的一起，与分支机构及子公司之间也坚持了有用的信息沟通，一起经过分支机构及子公司的定见反应可使集团总部的决议方案愈加合理科学;并且，因为分支机构及子公司的担任人自己参加了决议方案进程，可保证集团总部的决议方案在分支机构及子公司的遵循和履行。
3.施行财政总监派遣制。集团总部可按企业与各分支机构及子公司之间的从属联系、办理权限逐级派遣财政总监，派遣财政总监的职责应包含：担任派驻单位的财政办理、预算办理、管帐核算和管帐监督作业;参加派驻单位重要经济事务活动的剖析和决议方案;担任安排编制和施行派驻单位各类预算和信贷方案等。一起，派遣财政总监还应具有阻止分支机构或子公司担任人违规行为及阻止无效时向总部陈述的权力。此外，企业集团还应树立与财政总监派遣制相配套的各项准则，如派遣财政总监的资历承认准则、成绩考核准则、奖惩准则、陈述准则、述职准则、训练准则及轮换准则等。
4.施行全面预算办理。全面预算办理是一个体系工程，需求统筹规划。预算的编制要以企业的政策、方针、赢利为条件，以“先急后缓，顾全大局，量入为出”为准则，采纳自上而下、自下而上、上下结合的程序进行编制，并依据企业本身情况挑选操控要点。此外，为保证预算准则的有用施行，集团总部与分支机构及子公司之间还需树立信息反应准则，对预算施行情况进行盯梢监控，不断调整施行误差，保证预算方针完结。
5.使用互联网技能进行财政会集办理。现在可采用的较为常用的方法有三种：一是对分支机构及子公司的财政处理进行备份，随时进行监控。二是经过互联网将相关管帐凭据汇总到集团总部，由集团总部进行管帐核算的数据处理。三是使用互联网将买卖信息传到集团总部批阅同意后再行买卖，买卖完结后由集团总部进行什物改变记载和财政处理。
6.一致首要的财政办理准则。为加强企业集团的战略协同，标准所属企业的运营行为，下降企业集团的运营危险和财政危险，应拟定一致的企业集团财政办理准则，如授权批阅准则、对外出资办理准则和担保准则等，此外，还应使用现代信息技能树立计算机网络体系，进步管帐信息质量。
7.加强对财会人员的训练和办理。财政会集办理对企业财会人员提出了更高的要求，公司财会人员不只应懂得计算机常识、熟悉事务，还应具有必定的办理常识和剖析才干。因而，加强企业集团财会人员的训练，应作为一项长时间的作业使命来抓。
8.树立财政绩效考核与奖惩机制。为加强企业集团母公司对分支机构或子公司的监督办理，充分发挥其运营者的积极性，企业集团总部应本着束缚与鼓励并重、权力与职责对等的准则，对公司运营情况进行绩效考核，并履行相应的奖惩方法。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询
企业财政会集一致办理是指对集团公司的资金施行一致办理，经过母公司批阅准则、资金会集运营和人员一致派遣等方法，抵达操控和削减集团公司财政危险、支撑主业开展、进步资金运营功率、下降财政费用等意图。财政会集一致办理打破了集团公司内部各独立法人财政分块办理的旧形式，形成了一致的现金流、财政危险操控体系以及合适集团公司特色的现金运营思维和财政办理形式。财政会集办理一方面经过网络技能完结管帐的会集核算，将集团子公司的财政管帐数据会集于母公司，使母公司可随时调阅各子公司的财政数据，并随时生成集团汇总兼并报表，消除集团母子公司信息不对称的坏处;另一方面经过树立资金结算中心和财政公司将集团母子公司的资金进行会集办理，可完结集团一切部属单位资金的集团内循环，有用下降集团的资金本钱和财政危险。
完结财政会集一致办理的底子标准是：现金的会集一致办理要抵达非受控(除公积金、保证金、质保金等)现金流的90%以上;会集一致授信和信贷应占总额的70%以上;对外出资和担保悉数会集批阅;逐级派遣财政主管;资金施行全面预算办理;一致的财政和资金办理准则。只要具有这些底子条件，才干实在做到财政会集一致办理。但财政会集一致办理并不是集权办理，会集一致办理的底子宗旨是经过对财政运作进程的办理，进步集团全体财政办理功率，而不是子公司财政终究决议方案权力的搬运和消失;其意图是进步集团的危险防备和操控和谐才干，而不是撤销子公司危险决议方案和承当结果的权力，终究仍是要由子公司代表集团的股东行使决议方案权，来表现和施行集团的决议方案。因而，资金一切权不变、子公司资金存取自在和存款有利借款付息是资金会集办理有必要遵从的三个底子准则。一起，一致授信和信贷也应恪守两个底子准则：一是授信和信贷的主体是终究运用者(子公司)，即授信由集团一致运作，但申办和运用的终究决议方案权在运用者手中。二是授信和信贷的合法运用和偿还职责由运用者(子公司)承当，其法律职责不得革除。
施行财政会集一致办理并不是一件简单的事，特别是终究完结会集一致办理，要经过很困难的进程，绝不是集团领导讲几回话、集团公司发几个文件推广就能处理的。现结合企业实践就企业集团财政会集办理应考虑的要素和应采纳的方法谈些个人观点。
一、财政会集一致办理施行中要要点处理好的问题
1.挑选和承认资金会集办理的渠道。集团公司可挑选树立资金中心或结算中心，不须经其他政府部门批阅，但在资金运作上不能吸收存款，付出利息与税法也有必定冲突;也可挑选组成财政公司这种非银行金融机构，其资金运作受法律保护，但与子公司同级很难行使行政权力，且取得政府批阅很难。企业应权衡利弊，挑选合适于自己的渠道。
2.清晰财政会集一致办理的首要事务流程，并拟定必要的规章准则。流程和准则应依据树立的不同渠道来定，首要应包含资金会集办理方法、内部结算方法、授信办理方法、信贷办理方法、资金预算办理方法、危险办理方法、网络结算方法、管帐核算方法、稽核和审计方法等。
3.树立先进、安全的资金结算办理网络。集团公司一般部属单位较多、散布较广、事务量大，资金运转速度快，没有现代化的网络技能支撑底子无法完结资金会集办理的使命。
4.具有财政预算和资金预算编制和施行才干。可以说没有精确的预算，就没有资金的精确运营和办理，就无法发挥资金会集办理的高功率。
5.装备一支高素质的财政办理人才队伍。集团公司应装备一批忠实、敬业、熟悉事务并具有立异才干的财会人才，这是财政会集一致办理得以顺畅施行的底子保证，详细可采纳集团内选拔和社会招聘相结合的方法来加以处理。
二、企业集团财政会集办理应考虑的要素
1.企业集团应具有集权型的办理根底和完善的公司办理结构。企业集团多由非独立法人及全资子公司组成，集团只要对所属企业具有肯定办理权和决议方案权，才干顺畅施行财政准则、调度财政人员、调剂运用资金。相反，若集团公司对所属企业的出资权、产业处置权、收益分配权及人事权等不能进行有用操控，那么财政会集办理只能是海市蜃楼。
2.企业集团应树立全新的财政办理理念。使用电子信息网络进行财政办理，财政决议方案的会集才干在更大范围内进行。企业集团使用电子信息网络可对一切的分支机构施行数据长途处理、长途报账、长途查账等，一起可将很多的财政数据进行会集处理。因而，财政会集办理不只要求企业财政人员具有必定的办理水平，信息技能的使用也应抵达必定水准，否则将影响企业收集信息的质量和运转功率。
3.财政会集办理应重视操控信息源头。财政会集办理应考虑报表、凭据、买卖三项会集，在事务发作的一起，使信息直接进入总部财政，如出售数据收集后，经过应收账款体系抵达总账体系，经过层层核算、处理和汇总后将财政信息会集到总部，这样可防止呈现信息孤岛。
4.财政信息监控体系应与企业集团财政操控准则和操控环节相结合。在网络化的情况下，信息的可靠性由体系的功用、体系的操作和内部操控所决议。为保证体系的安全可靠和输出信息的实在精确，有必要树立多层次的财政操控主体，包含分支机构或子公司的财政总监、审计部、信息办理中心为单元的企业办理准则，经过不同的操控环节施行事前、事中和过后操控。
5.留意发挥分支机构及子公司担任人的积极性。企业集团施行财政会集办理、操控后，在很大程度上掠夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有必定影响。因而，在施行财政会集办理时，有必要重视发挥分支机构及子公司担任人的积极性，将其薪酬与施行财政会集办理的绩效挂钩。
三、企业集团施行财政会集办理的方法
1.施行资金的会集办理。资金办理是财政办理的中心，是企业财政战略顺畅施行的保证。集团公司首要应对资金的流入、流出进行操控，对部属公司的运营活动施行动态盯梢，对部属公司的出入行为进行有用监管，其次是一致分配资金，削减资金沉积，进步资金使用功率，节省资金本钱。
2.完善企业集团安排机构。可在集团总部董事会下设如战略开展委员会、财政办理委员会、薪酬委员会等，吸收分支机构及子公司的担任人或其授权代表担任委员，由母公司法定代表人担任主任委员。董事会可将一部分分支机构或子公司的严重财政决议方案权下放到各委员会，这样在保证集团总部权威性的一起，与分支机构及子公司之间也坚持了有用的信息沟通，一起经过分支机构及子公司的定见反应可使集团总部的决议方案愈加合理科学;并且，因为分支机构及子公司的担任人自己参加了决议方案进程，可保证集团总部的决议方案在分支机构及子公司的遵循和履行。
3.施行财政总监派遣制。集团总部可按企业与各分支机构及子公司之间的从属联系、办理权限逐级派遣财政总监，派遣财政总监的职责应包含：担任派驻单位的财政办理、预算办理、管帐核算和管帐监督作业;参加派驻单位重要经济事务活动的剖析和决议方案;担任安排编制和施行派驻单位各类预算和信贷方案等。一起，派遣财政总监还应具有阻止分支机构或子公司担任人违规行为及阻止无效时向总部陈述的权力。此外，企业集团还应树立与财政总监派遣制相配套的各项准则，如派遣财政总监的资历承认准则、成绩考核准则、奖惩准则、陈述准则、述职准则、训练准则及轮换准则等。
4.施行全面预算办理。全面预算办理是一个体系工程，需求统筹规划。预算的编制要以企业的政策、方针、赢利为条件，以“先急后缓，顾全大局，量入为出”为准则，采纳自上而下、自下而上、上下结合的程序进行编制，并依据企业本身情况挑选操控要点。此外，为保证预算准则的有用施行，集团总部与分支机构及子公司之间还需树立信息反应准则，对预算施行情况进行盯梢监控，不断调整施行误差，保证预算方针完结。
5.使用互联网技能进行财政会集办理。现在可采用的较为常用的方法有三种：一是对分支机构及子公司的财政处理进行备份，随时进行监控。二是经过互联网将相关管帐凭据汇总到集团总部，由集团总部进行管帐核算的数据处理。三是使用互联网将买卖信息传到集团总部批阅同意后再行买卖，买卖完结后由集团总部进行什物改变记载和财政处理。
6.一致首要的财政办理准则。为加强企业集团的战略协同，标准所属企业的运营行为，下降企业集团的运营危险和财政危险，应拟定一致的企业集团财政办理准则，如授权批阅准则、对外出资办理准则和担保准则等，此外，还应使用现代信息技能树立计算机网络体系，进步管帐信息质量。
7.加强对财会人员的训练和办理。财政会集办理对企业财会人员提出了更高的要求，公司财会人员不只应懂得计算机常识、熟悉事务，还应具有必定的办理常识和剖析才干。因而，加强企业集团财会人员的训练，应作为一项长时间的作业使命来抓。
8.树立财政绩效考核与奖惩机制。为加强企业集团母公司对分支机构或子公司的监督办理，充分发挥其运营者的积极性，企业集团总部应本着束缚与鼓励并重、权力与职责对等的准则，对公司运营情况进行绩效考核，并履行相应的奖惩方法。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询