什么是税率和征收率

新归入试点交税人转让不动产、不动产运营租借、修建服务、出售自行开发房地产四项事务的预征率，税率，征收率看似比较复杂，笔者对其进行了整理，以协助回忆。预征率：一般计税。跨县市修建：2%。不动产运营租借、房地产出售：3%。转让不...想要了解更多关于什么是税率和征收率的常识，跟着听讼网小编一同看看吧。
一、预征率：
(一)一般计税
1、跨县市修建：2%
2、不动产运营租借、房地产出售：3%
3、转让不动产：5%
(二)简易计税
1、个人(包含个体工商户和其他个人)租借住宅：1.5%(减按1.5%核算)
2、跨县市修建、房地产出售：3%
3、不动产(个人租借住宅外)运营租借、转让：5%
小结：
1、预征率有2%、3%、5%三档，还有个人租借住宅特例按1.5%核算。
(1)一般计税预征率用3%的多(了解：减负思路)。
例外情况：
转让不动产时预征率是5%(了解：由地税代征，不区别是一般计税仍是简易计税);
跨县市修建是2%(了解：设的低是为了防止因在修建服务地很多超缴，组织所在地呈现留抵，占压交税人资金);
(2)简易计税的预征率用5%的多(了解：和征收率共同，确保原有当地财政收入不受影响);
例外情况：
修建服务业(和征收率共同)和房地产出售(了解：是按预收款核算)是3%;
个人租借住宅是依照5%的征收率减按1.5%核算。(营业税方针平移)。
2、一般计税和简易计税预征率相同的有：房地产出售都为3%，转让不动产都为5%。
3、核算公式：一般情况下，应预缴税款=(含税出售额-可扣除)÷(1 税率/征收率)×预征率
例外情况：
(1)转让不动产不管一般计税仍是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：(含税出售额-可扣除)÷(1 5%)×5%。(了解：转让不动产由所以地税代征，交税人身份由国税把握，无法区别是不是一般交税人)
(2)房地产出售的应预缴税款=预收款÷(1 适用税率/征收率)×3%;(了解：连续营业税的操作办法，收到预收款后直接乘以3%核算应预缴税款，但现在能够换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。)
(3)个人租借住宅，依照5%的征收率减按1.5%核算应交税额：(含税出售额-可扣除)÷(1 5%)×1.5%。
(4)除其他个人外，应向不动产所在地/修建服务发生地税务机关预缴税款，向组织所在地税务机关申报交税。(了解：其他个人供给修建服务，出售或许租借不动产，转让自然资源使用权，应向修建服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报交税。)
(5)交税人供给路途通行服务，在组织所在地直接申报交税即可，不需要预缴税款。(了解：公路很长，或许跨好几个县(市、区)乃至跨省。)
4、预缴时可从含税出售额中扣除的(公式中简称可扣除)：
(1)转让不动产：不动产(不含自建)转让，可扣除不动产置办原价或获得不动产时的作价后的余额为出售额，只需不是自建，一般计税和简易计税在预缴时都可扣除;
(2)个人转让住宅：出售购买2年以上(含2年)的非一般住宅，可扣除购买住宅价款，仅限于北京市、上海市、广州市和深圳市区域，其他区域免征增值税。
(3)跨县市修建：可扣除付出的分包款。
二、税率/征收率
(一)一般计税 :四项事务税率悉数为11%;
(二)简易计税：四项事务中除了跨县市修建，试点前开工的高速公路的车辆通行费征收率为3%，其他征收率为5%;个人租借住宅依照5%的征收率减按1.5%核算应交税额。
小结：
1、新归入试点职业交税人除不动产(含房地产，住宅)的出售、租借适用增值税征收率为5%外，其他为3%，有特别规则的在外。
2、简易计税时，四项事务除房地产出售外，预缴税款的核算和申报应交税款的核算共同。(了解：这意味着适用简易计税办法所完成的增值税其实已经在预缴地即修建服务发生地和不动产所在地入库。)
3、申报时：应交税款=(含税出售额-可扣除)÷(1 税率/征收率)×税率/征收率/1.5%。
4、申报时可从含税出售额中扣除的：
(1)适用简易计税的不动产(不含自建)转让：可扣除不动产置办原价或获得不动产时的作价后的余额为出售额;一般计税自建和非自建不动产都不得扣除(了解：一般计税凭专票抵扣)。
(2)跨县市修建：简易计税可扣除付出的分包款，一般计税不得扣除。(了解：持续沿用了原营业税差额纳税规则，一般计税凭专票抵扣);
(3)房地产出售：一般计税可扣除当期答应扣除的土地价款，简易计税不得扣除。
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