怎么分析避税行为

我国的商场经济开展到今日，许多科学的运营理念已被广阔的办理者所承受并适当地应用着。避税做为一种办理技巧也引起了企业的注重。避税是指企业在税收法律法规答应的范围内经过对运营活动和财政活动的奇妙组织以到达躲避和减轻税收担负的办理活动。
理性的避税表明晰企业办理者对待交税的正确态度。它会促进企业有用地展开财政操控和合理地安顿运营活动。使企业既进步了运营办理的水平，又到达增收节支的意图。
一、合法避税是运营者才智的表现
(一)避税是方针给予的时机有必要理解，避税有必要发作在国家税收法律法规答应的极限之内，即应是合法的。现在，我国税收法律法规不行健全，也不完善，法律效力较差，稳定性不强。不少税收方针仅是以法令、办法的计税办法和合法的本钱核算办法来核算最小的、合法的税收担负。因此，避税既具有合法性、灵敏性;又兼有必定限制性的特色。
(二)避税是企业运营理性的挑选企业之所以称为企业，便是因为它是以盈余为首要意图的。所谓运营的理性也正是这种利益的驱动性。没有不想挣钱的企业，只需在合法的前提下选用各种办法以到达盈余的意图，咱们就有必要供认企业的行为是合理合法的。企业正是本着这一准则，灵敏选用避税办法来减轻税务担负。
(三)避税是企业竞赛的需求税是一种费用，但企业不该只把它当作费用，它深刻影响警企业开展的许多方面：首要，作为一项费用，它直接削减了企业赢利;其次，我国的大部分税包括在产品价格内(即价内税)，因此它影响到产品定价，而产品价格又在相当大的程度上表现着企业在商场上的竞赛力，因此税务担负又进一步影响了企业竞赛。
赋有竞赛力的企业才干更好地开展，因此税务担负终究影响着企业开展。那么，只需在恪守和保护税法的前提下。在政府的默许和答应下，企业合法地减轻了税负，便可下降产品价格，便有更强的竞赛力，就能够赚取更多的赢利。
(四)遵税是办理者的才智既要避税，又要合理合法，这对企业来说可不是一件简略的事。其实，要想避税。办理者首要要懂税。只需在充沛研讨税收法律法规的基础上，运用科学的办法和奇妙的手法进行运营办理，才干到达盈余的意图。
二、现行税法方针条件下企业常用的避税办法
(一)内部买卖遵税法内部买卖避税，是指相关企业间在相互购买资料、产品或供给服务、租借设备、进行信贷活动时确认的内部买卖价格。其意图在于均摊赢利或搬运赢利然后下降税负。常用的技巧有：
1.内部压价买卖。某集团公司下设A、B两个分支机构，A公司是出产企业，B公司是出售企业。A公司交纳增值税、消费税、企业所得税，B公司只交纳增值税和所得税。A公司压价将产品售给B公司。会因出售收入削减而相应削减应交增值税、消费税、所得税。B公司将产品以正常价格售出，其收入添加必添加应交增值税。一起，因进货本钱偏低，故企业赢利总额添加，所得税添加。但站在集团一体化的视点看，A、B公司增减的增值税。所得税均可相抵。终究有用地减轻应交消费税担负。该办法是企业应纳的流转税变为赢利而相抵，然后避税。
2.内部低息无息信贷。关于相关企业。假如两企业所担负的税负不同。它们就会选用预先付款或无偿告贷的办法来搬运利息担负，完成避税。高税负企业将资金无偿或低息搬运到低税负企业，而资金利息仍由高税负企业承当，以此来削减高税负企业赢利。添加低税负企业赢利。
3.内部财物无偿租借。集团内相关企业之间经过有形财物或无形财物的转让和运用，选用不收酬劳或少收酬劳的办法，搬运收入和赢利，然后完成避税。
(二)资料本钱高级避税法
资料本钱高估避税，是指企业在核算资料本钱时，出产中运用进价低的资料，算计本钱时按现行资料高价预算，而从名义上进步本钱，下降收入，然后削减交税担负。
管帐制度中确立了实际本钱准则。答应企业对耗用资料选用先进先出法、后进后出法、加权均匀法、移动加权均匀法、单个计价法和毛利率等办法核算和结转本钱。当资料价格上涨时，选用后进先出法和加权均匀法，能相对添加宣布资料的本钱，下降收入，然后避税;当资料价格跌落时，选用先进先出法和加权均匀法。能相对添加宣布资料本钱，下降收入。然后避税。
(三)产品结构调整避税法
产品结构调整避税。指企业及时调整产品结构。出产或运营那些享用国家税收优惠的产品，然后减轻交税担负。到达超税意图。
1.合理挑选固定财物出资。企业开发作严运营活动必定要进行相关出产设备和厂房设备的出资。而国家对此项出资要计征固定财物出资方向调节税。其调节税的计征税率有五档：o%、5%、10%， 15%，30%。因此。企业应稳重组织产品结构，挑选好产品出产方向进行出资，由高税率的出资项目转向低税率的出资项目，然后下降税负。
2.挑选出产低税率产品。增值税的底子税率为17%，一起履行13%的低税率，但低税率只适用于部分交税目标。交税企业可结合商场走向，从本身利益动身，调整产品结构，使企业增值税率由17%降到13%，然后减轻税负。
(四)费用分配避税法
1.固定财物折旧与避税。计提折旧是对企业固定财物予以补偿的底子途径，没有折旧的提取，企业的简略再出产和扩大再出产都不或许完成。折旧作为企业的一项运营费用或办理费用，其巨细直接影响到企业的当期损益，然后影响企业当期应纳所得税额。
计提固定财物折旧的办法许多，一般可概括为以下三种：直线法、自然损耗法和快速折旧法。
不同的折旧办法表现为在固定财物的运用年限内。计入各管帐期交税期的折旧额会有所差异。在直线法下。计入企业各期的赢利是均衡的，在快速折旧法下。计入企业各期的前期折旧多而后期折旧少，然后使赢利前期少而后期多。折旧办法的不同挑选。影响到企业赢利在年度间是否均衡。一般来讲。快速折旧形成企业各年度赢利被迫较大，自然损耗法次之。而直线规律有利于各年度企业损耗的相对均衡。由此可知，假如企业所得税适用累进税率，
从长时间看快速折旧法和自然损耗折旧法将会导致均匀边沿税串偏高。然后添加企业的税收担负。在这方面，抉速折旧法较自然损耗法尤甚，而直线法下企业税负最轻。在企业所得税实施份额税率的情况下，在固定财物运用期内，上述三种办法使折旧影响交税金额的总的帐面数相同，因为不论赢利在何期完成。只需赢利额不变，其应担负的所得税额也就不变。但进一步的剖析会发现，同直线法比较。快速折旧滞后了交税期，能够得到递延交税的优点。而自然损耗法折旧则推前了交税期，将遭受提早交税的丢失。在这一点上优化交税的折旧办法的挑选次第是 ：快速折旧法、直线折旧法。自然损耗折旧法。
(五)转让定价避税法
转让定价是指相关公司间转让产品、半成品、原资料或相互供给服务、专有权力、隐秘配方、资金信贷等活动所确认的企业集团内部价格。转让定价避税的首要办法有以下几种：1.相关公司企业间商品买卖采纳压价定价的战略，使企业应纳的流转税变为赢利而搬运，进行避税。
2.相关公司间商品买卖采纳举高定价的战略，搬运收入。完成避税。
3.相关公司间采纳无偿告贷或付出预付款的办法，搬运利息担负，以完成避税意图。
4.相关公司间劳务供给采纳不计酬劳或不按惯例计收酬劳的办法。搬运收入避税。
5.相关公司间经过有形财物的转让或运用，选用不合惯例的价格搬运赢利办法进行避税。
6.相关公司间经过无形财物的搬运和运用，选用计酬劳或不合惯例价格的办法，搬运收入，完成避税。
(六)赢利分配中的避税
企业进行出资的意图，便是为了取得更多的赢利，预期赢利水平的凹凸，是确认出资规模和出资方向的重要因素。一起公司进行出资活动现已取得了赢利，而赢利怎么分配的问题。不只关系到公司未来的开展，一起也牵涉到一系列的税收问量。正视赢利分配中税收征纳行为的存在，并尽量采纳必定办法和手法。削减或下降赢利分配过程中的税收本钱，也是企业进行运营决议计划的一个重要环节。
1.税利的分配次第问题与避税税利的分配次第问题，筒而言之。便是先税后利，仍是先利后税的问题。先税后利。仍是先利后税，其所导致的成果会有很大差异。从税收担负上石，在适用累进税率的情况下，若是先缀税后分赢利，则因为所得额大而适用较高的税率。然后使税收担负很重，而先分赢利后交税。则因为各个出资者分到的赢利数额相对较个，适用较初级的税率，然后使税负减轻。在税收方针上。国家往往给予出资者在赢利分配次第上有必定挑选地步，这样能够用来进行有用的税收谋划，到达减轻交税责任的意图。
2.不合理保存赢利与避税因为公司的税后赢利答应以股票增值的办法留在企业内部暂不分配，因此引起了不合理的留利问题。现在，从我国实际情况来看，个人所得税征收还不着及。股份制企业正在试运行中。这就给不合理留利避税供给了许多便当的条件。
(七)。使用税收优惠进行避税
使用税收优惠进行避税首要有以下几种方式：1.使用减免的方式进行避税。首要经过方针性减免和困难性减免来进行避税。
2.习惯免税条件。调整企业公司内部要素的组成结构，然后到达避税的意图，这种避税办法一般应用在现已享用了部分减免待遇的安顿残工人员或安顿下岗职工的企业中。
3.使用公司的组成、剖析、嫁接、吞并。兼并进行避税。
4.使用税收优惠的过杂过乱及泛化进行避税。
三、建立正确的避税观
1.在了解税法、把握税法、依法交税的前提下，正确理解避税活动，在税收方针答应的范围内获取最佳税负。
2.避税不是底子意图，其底子意图在于促进办理者对办理决议计划进行更详尽的考虑，进一步完善和进步运营办理水乎。
3.不要过火戏弄避税技巧。不要歹意避税，要慎用避税办法。