什么是节税筹划及税筹划的现实意义是什么

                    　　
一、节税谋划的概念界定
遵从“公正”、“中性”、“遍及”等准则的新税制建立起来后，我国依法治税的作业正在不断得到加强，国家与企业和公民个人的分配联络也有了底子的改变，如安在税收上表现保护交税人的合法利益，正在成为交税人与政府主管部分有必要正视的客观实践。毫无疑问，交税人的涉税观念以及详细行为应当以遵法为起点，而不应当为了个人或许小集团的利益在税收上采纳偷、逃、骗的方法，依据这一观念的以利益为目的，以税收为目标的系列行为权且称为节税谋划。换句话说节税谋划一般是指交税人选用合法或许不违法的手法到达不交或少交税收的目的的行为。是交税人不违背税收方针法规，在对政府拟定的税法进行精密比较剖析后进行的交税优化挑选。这其间也包含了交税人使用经济开展超前与相应的立法相对滞后而发生的法规与办理的缝隙而施行的削减或革除税赋的行为，也便是一般所说的避税行为。这一行为在必定意义上来说，形成了有关法令目的的失败，曲解了正常的经济现象，削减了政府财政收入，对之，政府有关门有必要引起高度重视，并不断采纳切实有用的防范措施，继而使税法的质量得以进步，办理更为科学，对税收违法行为冲击更为有力，对交税人的合法利益更好地得以保证。
二、税谋划的实践意义
跟着我国社会主义商场经济体系的逐渐建立和开展，跟着改革开放的不断深入，企业作为商场主体的位置逐渐建立，企业在生产运营活动中必定会越来越关怀本身的利益得失，其间，能否有用地减轻交税责任已成为运营者面对的一个重要问题，纳入了它的整个运营活动的轨迹。如果说在我国现在，首要是以往，因为依法治税的作业力度不行，形成了一部分交税人因为偷、逃、骗税，而相应的税收及其他经济和法令处分又不足以遏止交税人对金钱不合法寻求的愿望，而屡次施行偷、逃。骗税行为，取得了必定数额的不合法所得，使国家财产遭受重大丢失。跟着我国社会主义法制的逐渐健全，公民的法制观念也在不断增强，政府机关以及全社会正在遵从江泽民总书记在十五大陈述中所指出的“健全社会主义法制，依法治国，建造社会主义法治国家”。“悉数政府机关都有必要依法行政”。的指示精神，表现在税收上，一方面是税务机关等相关部分有必要依照江总书记的要求，施行依法治税，这是依法治国的一个重要组成部分。另一方面是公民遵纪遵法的认识有必要得到增强，正确处理好个人收入与“有依照法令交税的责任”的联络，自觉养成依法交税的良好习惯。
在增强法令认识，着重法治的一起，并不应当也不或许消除企业因为商场主体位置的建立，利益和生计的竞赛日趋激烈，而在开展策划的进程中，从本身的利益动身，表现在税收上便是必定缜密地考虑尽或许地削减或许革除政府的税赋，相应地添加本身的金钱财富的行为。企业是这样，公民个人也是这样。当今社会，世界经济正朝着一体化的方向开展，伴跟着我国参加世贸安排商洽开展的不断加速，对外经济往来日益扩展，这为咱们的经济开展供给了一个非常广大的舞台，一起也是对经济开展适应性的严峻考验。能够说节税谋划作为企业办理策划的一个重要方面，在新的经济形势下具有很强的实践意义。
三、节税谋划的实践远景
因为经济开展，经济准则，政府办理税收的指导思维、功能部分的作业方法等许多差异，使节税谋划的实践运作成为或许。现在，效益、财富是非常诱人的字眼，引发人们为之寻求，这在实践社会不再是羞于启齿的作业，金钱的效应人们众所周知，企业和公民总是将聚财与出资方法的考虑紧地密联络在一起。怎么有用合法地减轻或革除税赋然后更大程度地添加本身财富，近几年来也已开端以避税或节税的概念出现在国内一些赋有经济脑筋的企业决议计划班子的思维傍边，这是一种趋势。而发生这种趋势的最首要的原因是商场经济体系的建立和开展，企业作为经济主体在运营决议计划中，具有越来越完好的权利。
节税谋划作为一种经济现象，也有着其存在的客观根底，跟着我国在WTO中位置的确认，对外往来日益扩展，从前视为资本主义的钱银和什物的输出或输入也将变得相对简单。因为国家间的经济准则，比方说税收准则，都不或许完全一致，世界间的不同，歪斜的经济和税收方针为节税谋划供给了非常宽广的世界空间，象税收办理中的交税人概念就有依据居住地和收入来源地等要素而确认的属人主义和属地主义准则，税基的核算、课税的程度和方法，国家间也都存在较大不同。相对于某个详细的国家来看，还存在着政府从微观经济调理动身，使用税收是调理运营者、顾客行为的一种有用的经济杠杆的功能，依据运营者和顾客追求最大收入效益的心态，有认识地经过税收优惠方针来引导出资者和顾客采纳契合方针导向的行为，以完成政府某些经济或社会的目的。比方，我国增值税的零税率优惠以促进出口货品，添加出口创汇，增强产品的世界竞赛能力;对依照产业方针举行的选用先进技术、设备，产品悉数或大部分出口的外商出资企业享用税率优惠及“免二减三”的优惠等。另一方面，一国的法制建造都有一个逐渐完善的进程，在这个进程中，法令和规章不或许一应俱全，特别是我国经济正处于飞速开展时期，疆土幅员辽阔，各地经济的开展又非常不平衡，经济现象扑朔迷离，经济立法相对滞后，以避税为首要特征的钻法令的空子的行为，也在必定程度上成为客观存在的经济现象，加之我国在避税与反避税的理论与实践方面也仅仅近几年才摆到税务及相关经济主管部分的议事日程，使这种现象有延伸的趋势。这需求有一个学习先进国家经历结合本国实践而不断完善进步的进程，这就为以避税为目的的节税谋划的完成成为或许。
客观的经济环境为节税谋划的完成供给了前提条件，而要使具有这一前提条件的或许变成实践，要害还在于交税人的主观尽力。从交税人的主观尽力方面而言，至少应着眼于以下四个方面：一是尽或许地把握微观经济开展的脉息，既要把握一国或区域的区域经济的开展动态，又需求了解全球经济的改变趋势，以超前认识把握本企业生计和开展的主动权;二是尽力学习法令常识，特别是要熟练把握与本身事务相关的税法常识，寻觅其间可供自己使用的法令缺点和税收征管缺点，一起也能够纠正税务部分因作业过失或许给自己添加的税收担负;三是用足税收优惠。尽或许使用合法的税收优惠方针为自己节税谋划服务;四是把握各种与节税谋划操作相关的方法方法，并不断在实践中参加、运用和进步。
四、节税谋划与依法治税的敌对一致
节税谋划作为一种经济活动现象，毫无疑问应当在必定的规则束缚下运作，不然不光不能为企业或公民本身带来相对多的金钱财富，相反，将会在必定程度上危害既得经济利益或形成其他丢失。这是因为节税谋划操作的运作环境，以及运作方法的复杂性所决议的。除掉当事人借节税谋划为幌子，施行偷、逃、骗税活动，然后应当遭到政府的冲击和撤销的行为外，要想在非常复杂的经济运转进程中，寻觅到政府的某些法令特别是税收法规条款中缝隙，而减轻或革除税赋，不至于因无认识地冒犯某些规则而落入税收圈套支付更多的税收，是一件非常困难的作业。站在政府的视点看，节税谋划的终究目的和结果是削减政府的税收收入，而且对完成政府对经济微观办理的功能有重要影响，特别我国，社会主义商场经济是法制经济，是功率经济，是一致的商场经济，在税收上就表现为“公正、功率和一致”。要完成这一准则，就有必要依法治税，并在与各种妄图“钻法令的空子”的节税行为的奋斗中，改善和完美与之相适应的税收征管准则，从这一意义上来说，节税谋划与依法治税是相敌对的，但反过来也将促进税法的不断完善和税收征管质量的进步。
交税人只要在齐备的法令环境、公正的经济环境下，才或许有真实意义上的节税谋划。不难想象一个交税人是不或许在一种无序的竞赛环境，在偷。逃。骗税成为一种遍及现象的经济环境中能安排施行依据法令束缚前提下的节税谋划，因这种行为与偷。逃。骗税行为相比较，投入与收益比显着偏低，收效并不直观，从心思认识上并不简单接受节税谋划的观念。因而，交税人应当将依法交税的思维贯穿于各项运营活动的进程中，经过自己的行为合作政府或税务主管部分办理税收环境，发明税收上的“公正。功率和一致”的局势，这样才干针对本身运营及所得的特色，研讨政府的税收优惠及目的，找到或许为自己所使用的有用途径，然后减轻税收担负。
这就要求政府及税务主管部分在税收立法和税收征管中，一刻也不能放松规范化的办理观念，有用地安排施行各种冲击偷。逃。骗税的行为和旨在补偿法令缝隙，完善办理准则，添加财政收入的反避税行为。但一起也应建立办理便是服务的观念，尽力增强本身的法治认识，进步为交税人服务的技术和服务的质量，在税收作业实践中表现保护交税人的合法权益，引导其建立正确的税收观念，使交税人真实感觉到交税的“便当。公正。法治”，从而消除部分交税人在征纳联络上存在的逆反心思，完成节税谋划与依法治税的一致。