如何缴纳公司注销清算时的企业所得税

咱们的一个子公司要刊出清算，除了有货币资金外没有其他财物，负债是欠母公司的来往款，现在咱们当地的税局检查咱们报表，看到财物负债表，就让咱们以货币资金的金额以及与母公司来往款的金额的总和交纳所得税，这个有相关的文件吗?
首要，要看这个子公司与母公司的来往款问题，假如是归于子公司欠母公司债款的，清算期子公司应该归还母公司。
然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的悉数财物可变现价值或交易价格，减除财物的计税根底、清算费用、相关税费，加上债款清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25%的税率核算应交纳的企业所得税。
不能简略的就以货币资金的金额以及与母公司来往款金额的总和交纳所得税企业清算的所得税处理参阅《财政部 国家税务总局关于企业清算事务企业所得税处理若干问题的告诉》
企业清算的所得税处理包含以下内容：
(一)悉数财物均应按可变现价值或交易价格，承认财物转让所得或丢失;
(二)承认债款整理、债款清偿的所得或丢失;假如欠母公司的来往款，母公司抛弃债款，那么应核算清算所得，核算企业所得税。