如何填写《增值税专用发票使用明细表》

填写《增值税专用发票运用明细表》的要求
交税人运用《增值税专用/一般发票运用明细表》时，应在“一般”两字上划线，表明该表为《增值税专用发票运用明细表》。
本表依据交税人出售货品或应税劳务开具的专用发票按序号逐票填写。一式两份，其间，一份交税人留存，一份作为《增值税交税申报表》的附表报送主管国税机关。
其详细填写要求如下：
1、填表日期，填写填写本表的详细日期。
2、交税人称号，填写交税人全称，不得填写简称。
3、交税人挂号号，填写国税机关核定的交税人挂号号码。
4、发票起止号码，填写在本张表格中的专用发票的开始及截止号码。
5、“(共 页、第 页)”，填写《增值税专用发票运用明细表》共有几页，本张表格是其间的第几页。
6、发票类别，空白不填。
7、发票号码，空白不填。
8、开票日期，填写专用发票上记载的开票日期。
9、购货单位称号，填写全称，不得填写简称。
购货方交税人挂号号，按专用发票上注明的购货单位交税人挂号号填写。此栏为只要专用发票计算机穿插稽核试点区域的交税人填写。
11、货品或应税劳务称号，按货品或应税劳务的详细称号或类型标准填写。运用汇总清单的，能够采纳“某某货品等”的方法简略填写。
12、出售额，填写专用发票上注明的购进货品或应税劳务算计金额栏的金额。
13、税率，填写专用发票上注明的税率。
14、税额，填写专用发票上注明的算计税额栏的税额。
15、记帐凭据号码，填写依据专用发票记帐联进行帐务处理时的记帐凭据编号。
16、补白，填写要向国税机关阐明的其他有关专用发票的事项，以及国税机关要求反映的其他数字或文字材料。
17、不开发票出售的货品或应税劳务，填写内容包含视同出售及价外收入等不开发票出售的货品或应税劳务。该栏只在《增值税专用发票运用明细表》的第一页填写，今后表中的此栏划掉，不再填写。
18、交税人手艺开具的专用发票按发票序号逐票挂号，每本填写1张《增值税专用发票运用明细表》。交税人每月运用1本专用发票的，在本表的“小计”栏填写小计数，一起，将小计数写在本表的“算计”栏内;交税人每月运用两本以上专用发票的，每张表在“小计”栏填写小计数，并将每张表的小计数累加起来填写在第1张表的“算计”栏内。
一般交税人假如每月专用发票用票量特别大，金额又较小，逐笔挂号确有困难的，经市、县国税机关同意，对整本专用发票中每单张票面出售额5000元以下的，可按整本专用发票汇总挂号《增值税专用发票运用明细表》。
1本专用发票当月未用完的，按次序填写用完的部分，剩下空格部分用线划掉;下个月申报时该本持续运用的专用发票另用1张《增值税专用发票运用明细表》，接上月次序填写，并将上月已填写部分的空格用线划掉。如1本专用发票两个月仍未用完的，剩下部分报国税机关剪角报废。并在第2个月所填剩下的空格注明“已报废”。
19、交税人运用计算机开具的专用发票(即“电脑票”)，按发票序号逐票挂号，每25份填写一份《增值税专用发票运用明细表》。交税人每月运用25份或缺乏25份电脑票的，在本表的“小计”填写小计数，一起，将小计数填写在本表的“算计”栏内;交税人每月运用25份以上电脑票的，每张表在“小计”栏填写小计数，并将每张表的小计数累加起来填写在第一张表的“算计”栏内。
假如一张表格中填写的电脑票份数缺乏25份的，应将表中剩下的空格部分划掉。
交税人运用计算机开具专用发票的，经县级国税机关同意，在交税申报时能够用计算机直接打印《增值税专用发票运用明细表》。
20、交税人因销货退回或折让开出的红字专用发票，运用红字(或负数)填写《增值税专用发票运用明细表》。