加强税务代理业的管理和自律

危险与收益总是并存的，税收谋划在带来节税利益的一起，也存在着相当大的危险，税务署理组织假如无视这些危险，进行盲目的税收谋划，其成果会适得其反，可能以节税目的开端，却以更大的丢失而完毕。
从现在我国税收谋划的实践看，交税人及税务署理组织普遍认为只需进行税收谋划就能够减轻税收担负，添加税收收益，很少考虑税收谋划的危险问题。也便是说，税收谋划危险并未引起税务署理组织的满足注重。为此，本文试就怎么采纳有用办法躲避税收谋划危险，谈几点观点。
一、健全税收谋划危险防备体
(一)进步税收谋划的危险认识。税务署理组织要树立税收谋划的危险认识，立足于事前防备。在承受托付时，要奉告托付人(交税人)税收谋划有必要合法，只能在必定的方针条件下、必定的范围内起作用，不能对其希望过高;要向托付人阐明税收谋划的潜在危险，并在托付合同中就有关危险问题签署详细条款，对危险有一个事前约好，削减可能发作的经济纠纷;在详细谋划过程中，要注意相关方针的归纳运用，从多方位、多视角对所谋划项目的合法性、合理性和企业的归纳效益进行充沛证明。
(二)树立税收谋划危险点评机制。要事前对税收谋划项目进行危险点评，归纳考虑的要素有：客户要求是否合理、合法;客户对谋划的希望值是否过高;企业对谋划的依靠程度有多大;曩昔及当时企业经营情况怎么，所在工作的景气量怎么，工作的总趋势是否发作不良改变;以往企业交税情况怎么，是否对税务事项过火灵敏，以前年度是否存在严重税务、审计问题;税务办理当局对该企业依法交税诚信度的点评怎么;事务所及注册税务师对谋划事项的熟练程度怎么;等等。最终点评出一个较为客观的危险值，然后再决议是否承受托付，或决议怎么进行谋划。
(三)树立完善的税收谋划质量操控体系。执业质量对中介组织的生计和开展生死攸关，尤其是在我国参加wto后更是如此。税务署理组织要树立健全质量操控体系，强化对事务质量的三级复核制;设置专门的质量操控部分(如技能标准部)，根据统一标准，对所内各事务部分及部属分所、成员所进行定时质量查看，做到防检结合，以防为主。要拟定税收谋划作业规程，关于详细的谋划项目要树立项目担任制，规则注册税务师与助理人员的作业分工、重要税收谋划文书的复核制、作业草稿的编制与审阅等。要将查看中发现的问题区分事端等级，经过教育、解聘乃至组织调整等办法予以纠正。
(四)购买注册税务师工作稳妥。我国现在未规则施行经济鉴证类社会中介组织工作稳妥准则，仅在管帐准则中规则按收入的10%提取工作危险准备金，这很难抵挡日益添加的执业危险。鉴于税收谋划等署理事项的高危险性，税务署理组织能够购买工作稳妥，将部分危险转嫁给稳妥公司，这既是加强本身危险防备才能的一种体现，也是对社会公众担任，能够进步社会信赖度。
二、进步税收谋划执业水平
(一)加强人员训练，进步税收谋划人员事务本质。税收谋划人员的专业本质和实践操作才能是点评税收谋划执业危险的重要要素。注册税务师资历是税收谋划人员有必要具有的执业资历。在此基础上，税收谋划人员还有必要具有较高的税收方针水平缓对税收方针深层加工才能，有厚实的理论常识和丰厚的实践经历。税务署理组织燃眉之急是加强人员训练，吸收和培育注册税务师，树立合理有用的用人准则和训练准则，充沛发掘人的潜力。要使执业人员除了精通法律、税收方针和管帐外，还要知晓工商、金融、稳妥、交易等方面的常识，能在短时间内掌握客户的基本情况、涉税事项，谋划目的等，在获取实在、牢靠、完好的谋划材料的基础上，选准策划切入点，拟定正确的谋划计划。
(二)树立完善的税收谋划体系。进步税收谋划水平，除了有优异的人才外，还应有完善的税收谋划数据库和信息搜集传递体系，使之能及时搜集到精确的谋划信息，树立一套包含材料库、人才库、计划库、客户档案等在内的完善的谋划体系。
(三)及时、全面地掌握税收方针及其改变。税收方针在不同经济开展时期总是处于调整改变之中，这不只添加了企业进行税收谋划的难度，乃至能够使企业税收谋划的节税方针引起失利。税收谋划从某个视点讲，便是使用税收方针与经济实践习惯程度的不断改变，寻觅交税人在税收上的利益增长点，然后到达利益最大化。因而，税务署理组织进行税收谋划就要不断研讨经济开展的特色，时间重视税收方针的受化趋势，及时体系地学习税收方针，全面精确掌握税收方针及其改变，然后避免和削减因税收方针掌握禁绝而构成的谋划危险。
三、加强税务署理业的办理和自律
(一)拟定注册税务师执业准则。到现在为止，我国税收署理工作没有拟定详细的注册税务师执业准则，面对日益加强的税收征管和稽察，一旦谋划被查出问题，注册税务师就有必要承当因谋划失利而被追查的职责。税务署理业能够参照注册管帐师执业准则，赶快拟定与国际惯例接轨的注册税务师执业准则。
(二)标准税务署理组织内部运行机制。税务署理组织要健全内部办理结构，进步办理的科学化利**化程度，强化内部办理。脱钩改制的税务中介要独立面向市场，参加公平竞争，进步署理水平。要完善劳动人事、分配准则，构成有用的鼓励和束缚机制，对不契合要求的从业人员要及时调整或整理，调集职工的积极性。要树立质量认识，坚持独立、客观、公平的准则，抵抗各种违规违纪的行为，树立杰出的工作形象，进步署理业诺言。
(三)加大对注册税务师工作自律。能够学习国外的经历，施行同业复核准则，充沛发挥工作自律的力气。工作协会除实施服务、和谐等功能外，重点是充分办理功能，拟定行规行约，加强自律办理。对进入本工作的组织和人员进行资历预审，避免非执业人员从事执业活动，对执业质量进行查看督促，并对存在问题施行工作惩戒或提请政府部分进行行政处罚等。
四、加强税收谋划理论和办法的研讨
税收谋划的开展空间越来越大，面对的难题也就更多。税收谋划在我国还仅仅是开端，还没有构成习惯我国特色的市场经济的税收谋划理论。往后更多的跨国公司和管帐师(律师、税务师)事务所将涌入我国。它们不只直接扩展税收谋划的需求，并且会带来全新的税收谋划理念和技能，促进我国税收谋划的研讨和从业水平的进步。因而，税务署理组织要以此为关键，加强理论和办法的研讨，赶快树立一套契合我国实践的税收谋划理论体系，以便辅导税收谋划实践，有用防备危险。