企业所得税税收优惠及减免税申请流程及资料

企业所得税是国家对企业取得的收入征收的一种税，而我国为了鼓舞一些特别企业的开展，推出了许多企业所得税征收的优惠方针，那么企业所得税税收优惠及减免税请求流程及资料是怎样的?下面由听讼网小编为读者进行相关常识的回答。
企业所得税税收优惠和减免税请求的流程以及请求资料
一、条件
交税人享用存案类减免税，应提请存案，经税务机关挂号存案后，自存案之日起履行。交税人未按规则存案的一概不得减免税。
二、根据
1.《国家税务总局关于企业所得税减免税处理问题的告诉》(国税发[2008]111号);
2.《国家税务总局关于企业所得税税收优惠处理问题的弥补告诉》(国税函[2009]255号);
3.《关于企业所得税减免税处理问题的告诉》(粤国税发[2010]3号)。
三、所需资料
(一)交税人应供给主表、份数：
《企业所得税减免优惠存案表》，2份(文书编号：1211)。
(二)交税人应供给资料：
交税人按以下不同类型的所得税减免优惠项目报送资料：
1.施行简易存案处理的企业所得税减免优惠项目
(1)国债利息收入(《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第二十六条第一款)相关根据：
暂不需供给
(2)契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益(企业所得税法第二十六条第二款)相关根据：
①出资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表;
②被出资企业做出利润分配抉择的董事会抉择、布告等利润分配相关证明资料。
(3)契合条件的非营利安排的收入(企业所得税法第二十六条第四款)相关根据：
①加盖公章的挂号建立证书复印件;
②确定单位出具的非营利安排的确定文件和证书复印件。
(4)出资者从证券出资基金分配中取得的收入(《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠方针的告诉》(以下简称财税〔2008〕1号)第二条第(二)款)相关根据：
从证券出资基金分配中取得的收入证明。
(5)软件出产企业和集成电路设计企业施行增值税即征即退方针所交还的税款(财税〔2008〕1号第一条第(一)款、第(六)款)相关根据：
①软件企业、集成电路设计企业的确定文件和证书复印件;
②即征即退增值税证明资料。
(6)规划布局内的要点软件出产企业或集成电路设计企业(财税〔2008〕1号第一条第(三)、第(六)款)相关根据：
有权部分发布的国家规划布局内的要点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。
(7)运营性文化作业单位转制为企业(财税〔2009〕34号第一条)相关根据：
①加盖公章的转制计划批复函复印件;
②企业工商经营执照复印件;
③全体改制前已进行作业单位法人挂号的，需供给同级机构编制处理机关核销作业编制、刊出作业单位法人的证明;
④同在职员工签定劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明;
⑤引进非公有本钱和境外本钱、改变本钱结构的，需出具相关部分的同意函。
(8)广州打捞局免征企业所得税(财税〔2009〕92号)相关根据：
①免征的企业所得税税款转增国家本钱金(或企业公积金)的证明;
②免征的企业所得税税款用于打捞配备更新的证明。
(9)动漫企业施行增值税即征即退方针所交还的税款(财税2009〕65号第二条、财税〔2008〕1号第一条第(一)款)相关根据：
①动漫企业的确定文件和证书复印件;
②即征即退增值税证明资料。
2.施行存案挂号处理的企业所得税减免优惠项目
A、可在预缴期存案挂号的企业所得税减免优惠项目
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得(企业所得税法第二十七条第一款)相关根据：
汇算清缴期弥补报备资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的阐明及核算状况表(文书编号：1212或1213)。
(2)从事国家要点扶持的公共基础设备项目出资运营的所得(企业所得税法第二十七条第二款)相关根据：
依照《国家税务总局关于施行国家要点扶持的公共基础设备项目企业所得税优惠问题的告诉》(国税发〔2009〕80号)规则，在取得第一笔运营收入十五日内需向税务机关报送：
①有关部分同意该项目文件复印件;
②该项目竣工验收陈述复印件;
③该项目出资额验资陈述复印件。
④该项目取得第一笔出产运营收入的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件;
⑤汇算清缴期弥补报备资料：国家要点扶持的公共基础设备项目出资运营状况及核算状况表(文书编号：1214)。
(3)从事契合条件的环境保护、节能节水项目的所得(企业所得税法第二十七条第三款)相关根据：
①项目取得第一笔出产运营收入的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件。
②汇算清缴期弥补报备资料：环境保护、节能节水项目状况及核算状况表(文书编号：1215)。
(4)企业综合利用资源(企业所得税法第三十三条)相关根据：
①资源综合利用确定文件和确定证书复印件
②汇算清缴期弥补报备资料：资源综合利用状况及核算状况表(文书编号：1216)。
(5)软件出产企业或集成电路设计(出产)企业(财税〔2008〕1号第一条第(二)、第(六)、第(八)、第(九)款)相关根据：
①软件企业或集成电路设计企业确定文件和确定证书复印件及年审证明复印件。
②汇算清缴期弥补报备资料：软件出产或集成电路设计企业获利年度及核算状况表(文书编号：1217)。
(6)需求国家要点扶持的高新技能企业(企业所得税法第二十八条第二款)相关根据：
①高新技能企业确定文件和确定证书复印件。
②产品(服务)归于《国家要点支撑的高新技能领域》规则的规模的阐明;
③企业年度研讨开发费用结构明细表(文书编号：1218);
④企业当年高新技能产品(服务)收入占企业总收入的份额阐明;
⑤企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年员工总数的份额阐明、研制人员占企业当年员工总数的份额阐明。
上述②-⑤项资料为汇算清缴期弥补报备资料。
(7)证券出资基金及证券出资基金处理人(财税〔2008〕1号第二条第(一)、第(三)款)相关根据：
①证监会同意文件复印件。
②汇算清缴期弥补报备资料：证券出资基金免税收入状况及核算状况表(文书编号：1219)。
(8)技能先进服务型企业(财税〔2009〕63号第一条)相关根据：
①技能先进型服务企业的确定文件和确定证书复印件。
②企业从事信息技能外包服务(ITO)、技能性事务流程外包服务(BPO)、技能性常识流程外包服务(KPO)事务的阐明;
③企业从事信息技能外包服务(ITO)、技能性事务流程外包服务(BPO)、技能性常识流程外包服务(KPO)事务等技能先进型服务事务收入总额占当年总收入的份额阐明;
④应取得有关世界资质认证并与境外客户签定服务外包合同，且向境外客户供给的世界(离岸)外包服务事务收入占当年总收入的份额阐明;
⑤企业具有大专以上学历的员工占企业当年员工总数的份额阐明。
上述②-⑤项资料为汇算清缴期弥补报备资料。
(9)施行CDM项目企业(财税〔2009〕30号第二条第(二)款)相关根据：
①CDM项目施行状况阐明;
②对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明;对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明。
③汇算清缴期弥补报备资料：CDM项目减免状况表(文书编号：1220)。
(10)动漫企业减免企业所得税(财税〔2009〕65号第二条、财税〔2008〕1号第一条第(二)款)相关根据：
①动漫企业的确定文件和证书复印件。
②汇算清缴期弥补报备资料：动漫企业获利年度及减免状况表(文书编号：1221)。
B、汇算清缴期存案挂号处理的企业所得税优惠项目
(1)契合条件的技能转让所得(企业所得税法第二十七条第四款)相关根据：
企业发作境内技能转让：
①技能转让合同(副本);
②省级以上科技部分出具的技能合同挂号证明;
③技能转让所得归集、分摊、核算状况表(文书编号：1222);
④实践交纳相关税费的证明资料。
企业向境外转让技能：
①技能出口合同(副本);
②省级以上商务部分出具的技能出口合同挂号证书或技能出口许可证;
③技能出口合同数据表;
④技能转让所得归集、分摊、核算状况表(文书编号：1222);
⑤实践交纳相关税费的证明资料。
(2)契合条件的小型微利企业(企业所得税法第二十八条第一款)相关根据：
小型微利企业存案表(文书编号：1205)
国税部分按以下规则履行：①经主管国税机关予以挂号存案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率交纳企业所得税，但假如下一年度相关目标发作变化而且已不契合规则条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率核算交纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应一致依照25%的税率申报交税，契合小型微利企业条件的，年度申报时按规则进行存案。
(3)开发新技能、新产品、新工艺发作的研讨开发费用(企业所得税法第三十条第一款)相关根据：
①《研制费用税前加计扣除事务信息表》(文书编号：1207);
②自主、托付、协作、集中等研讨开发项目计划书和研讨开发费预算;
③自主、托付、协作、集中等研讨开发专门机构或项目组的编制状况和专业人员名单;
④自主、托付、协作、集中等研讨开发项目当年研讨开发费用发作状况归集表(文书编号：1223);
⑤企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、协作、集中等研讨开发项目立项的抉择文件;
⑥托付、协作、集中等研讨开发项目的合同或协议(合同或协议应规则参加各方的权力与责任，费用结算、承当、分摊等办法，研讨成果或收益的处理办法，受托方或协作方或成员单位的税务挂号号、企业名称、具体地址、征管税务机关等内容);
⑦研讨开发项目的功效状况阐明、研讨成果陈述及核算状况阐明;
⑧无形财物成本核算阐明(仅适用新技能、新产品、新工艺发作的研讨开发费用构成无形财物景象)。
(4)安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其他作业人员所付出的薪酬(企业所得税法第三十条第二款)相关根据：
①在职残疾人员或国家鼓舞安顿的其他作业人员薪酬表;
②为残疾员工或国家鼓舞安顿的其他作业人员购买社保的资料;
③残疾人员证明或国家鼓舞安顿的其他作业人员的身份证明复印件;
④交税人与残疾人或国家鼓舞安顿的其他作业人员签定的劳动合同或服务协议(副本);
⑤具有安顿残疾人员上岗作业的根本设备状况的阐明。
(5)创业出资企业(企业所得税法第三十一条)相关根据：
①经存案处理部分核实后出具的年检合格告诉书(副本);
②关于创业出资企业出资运作状况的阐明;
③中小高新技能企业出资合同或规章的复印件、实践所出资
金验资陈述等相关资料;
④中小高新技能企业根本状况〔包含企业员工人数、年销售(经营)额、财物总额等〕阐明;
⑤由省高新技能企业确定处理机构出具的中小高新技能企业有用的高新技能企业证书(复印件)。
(6)固定财物、无形财物加快折旧或摊销(企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1号第一条第(五)、第(七)款)
相关根据：
①固定财物、无形财物加快折旧或摊销状况表(文书编号：1224)。
②依照《国家税务总局关于企业固定财物加快折旧所得税处理有关问题的告诉》(国税发〔2009〕81号)第五点规则，对确需对固定财物采纳缩短折旧年限或许加快折旧办法的，应在取得该固定财物后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：
固定财物的功用、估计运用年限短于《施行法令》规则核算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关状况的阐明; 被代替的旧固定财物的功用、运用及处置等状况的阐明;固定财物加快折旧拟选用的办法和折旧额的阐明。
(7)企业置办专用设备税额抵免(企业所得税法第三十四条)相关根据：
①置办的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备状况表(文书编号：1225、1226、1227);
②加盖企业公章的所置办相关设备的付出凭据、发票、合平等资料复印件;
③置办设备所需资金来源阐明和相关的原始凭据、记账凭据、明细账等复印件。
四、交税人处理事务的时限要求
1.施行简易存案处理的企业所得税减免优惠项目，由交税人在汇算清缴完毕前(包含预缴期)报送相应的资料;
2.施行存案挂号处理的企业所得税减免优惠项目，交税人可在预缴期挂号存案的企业所得税减免优惠项目，在预缴期间向主管税务机关报送相应的资料，交税人汇算清缴期挂号存案的企业所得税减免优惠项目，应在汇算清缴期间向主管税务机关报送相应的资料。
五、程序
施行简易存案处理的企业所得税减免优惠项目，税务机关受理并承认后，交税人即可享用该企业所得税减免优惠。施行存案挂号处理的企业所得税减免优惠项目，交税人报送相应的资料，向主管税务机关服务窗口提出存案请求，主管税务机关在7个作业日内完结挂号存案作业，并奉告交税人履行。
以上常识便是小编对“企业所得税税收优惠和减免税请求的流程以及请求资料”问题进行的回答，企业请求所得税税收优惠和减免所需求的资料根据不同的企业有不同的要求，首要包含税收优惠减免挂号表、经营执照等。读者假如需求法令方面的协助，欢迎到听讼网进行法令咨询。