出纳账务处理的具体程序是什么
来源：听讼网整理 2018-09-21 14:02
出纳是依照有关规则和准则，处理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财政印章及有关收据等作业的总称。出纳账务处理的详细程序是什么？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
(一)处理收付款事务
书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐一书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一概填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一概用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角停止的，后边要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭据
1.编制记账凭据
出纳人员应在处理资金收付、银行结算等事务后，根据原始凭据填制记账凭据，并在记账凭据上签章。
(1)记账凭据的日期应为凭据编制日期，而不是事务发作时间。
(2)记账凭据金额栏的空白处应划线刊出，以防止被填涂而改动行次内容。
(3)记账凭据上小写的金额算计数前应有人民币符号封口，防止被填涂而改动金额。
2.交由管帐主管或其他财政人员审阅记账凭据
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭据挂号现金日记账、银行存款日记账
1.挂号账簿，有必要以审阅无误的管帐凭据为根据
登账结束后，还要在记账凭据上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表明现已记账，防止重记、漏记。
2.按次序接连挂号
各种账簿应按页次次序接连挂号，不得跳行、隔页。假如发作跳行、隔页，应当将空行、空页划线刊出，或许注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或许盖章。这样能够防止有人在空行和空页随意增加记载，对堵塞在账簿挂号中或许呈现的缝隙，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页挂号结束结转下页时，应当结出本月开端至本页末止的发作额及余额，写在本页最终一行和下页榜首行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也能够将本页算计数及金额只写鄙人页榜首行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
3.逐笔、序时挂号日记账，做到日清月结、账款相符
(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭据中的日期、摘要。
(4)结出余额公式：上日余额 今日收入-今日开销=今日余额。
(四)结账、对账
1.每日
(1)结账。在每日事务终了时，应结呈现金日记账及银行存款日记账的今日余额。在分设“收入日记账”和“开销日记账”的情况下，在每日终了按规则挂号入账后，应结出当日收入算计数和当日开销算计数，然后将开销日记账中当日开销算计数记入收入日记账中的当日开销算计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实稀有，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，假如不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
(1)对账。月末将日记账与相关收付事务的记账凭据核对，核对的项目主要是：核对凭据;复查记账凭据与原始凭据，看两者是否彻底相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现过错应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调理表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭据进行清点，按次序进行挂号核对。
(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发作额和余额，在摘要栏内注明“本月算计”字样，并鄙人面通栏划单红线。
假如年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;鄙人一管帐年度新建有关管帐账户的榜首行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(五)编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算材料，编制“出纳陈述表”。
2.将“出纳陈述表”中的数字同据以编制出纳陈述表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将“出纳陈述表”送主管处批阅。
(六)装订凭据
1.装订前的收拾
2.管帐凭据的装订
详细步骤如下：
(1)填写记账凭据封面
(2)收拾记账凭据。
(3)用打孔机在凭据的左上角打孔
(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭据缝牢，线绳最好把凭据两头也系上。在凭据的反面打结，然后取下夹子
(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
(6)按凭据左上角的巨细裁剪包角纸，并用包角纸将线绳隐瞒并粘牢
(7)将装订好的凭据放进凭据盒，并在盒脊上填好相关要素。
(七)出纳档案的保存
1.收拾和保管有关凭据
出纳记账所根据的原始凭据及记账凭据，在出纳记账后，要传递给记账管帐，在年终归档前由记账管帐进行收拾和保存。
2.调阅出纳材料
出纳保存的核算材料，按规则不能外借，若有特殊情况需求调阅，有必要报经上级主管部门同意，并应挂号、签字、期限偿还。调阅的出纳材料不能离散原卷册。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。
(一)处理收付款事务
书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐一书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一概填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一概用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角停止的，后边要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭据
1.编制记账凭据
出纳人员应在处理资金收付、银行结算等事务后，根据原始凭据填制记账凭据，并在记账凭据上签章。
(1)记账凭据的日期应为凭据编制日期，而不是事务发作时间。
(2)记账凭据金额栏的空白处应划线刊出，以防止被填涂而改动行次内容。
(3)记账凭据上小写的金额算计数前应有人民币符号封口，防止被填涂而改动金额。
2.交由管帐主管或其他财政人员审阅记账凭据
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭据挂号现金日记账、银行存款日记账
1.挂号账簿，有必要以审阅无误的管帐凭据为根据
登账结束后，还要在记账凭据上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表明现已记账，防止重记、漏记。
2.按次序接连挂号
各种账簿应按页次次序接连挂号，不得跳行、隔页。假如发作跳行、隔页，应当将空行、空页划线刊出，或许注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或许盖章。这样能够防止有人在空行和空页随意增加记载，对堵塞在账簿挂号中或许呈现的缝隙，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页挂号结束结转下页时，应当结出本月开端至本页末止的发作额及余额，写在本页最终一行和下页榜首行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也能够将本页算计数及金额只写鄙人页榜首行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
3.逐笔、序时挂号日记账，做到日清月结、账款相符
(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭据中的日期、摘要。
(4)结出余额公式：上日余额 今日收入-今日开销=今日余额。
(四)结账、对账
1.每日
(1)结账。在每日事务终了时，应结呈现金日记账及银行存款日记账的今日余额。在分设“收入日记账”和“开销日记账”的情况下，在每日终了按规则挂号入账后，应结出当日收入算计数和当日开销算计数，然后将开销日记账中当日开销算计数记入收入日记账中的当日开销算计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实稀有，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，假如不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
(1)对账。月末将日记账与相关收付事务的记账凭据核对，核对的项目主要是：核对凭据;复查记账凭据与原始凭据，看两者是否彻底相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现过错应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调理表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭据进行清点，按次序进行挂号核对。
(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发作额和余额，在摘要栏内注明“本月算计”字样，并鄙人面通栏划单红线。
假如年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;鄙人一管帐年度新建有关管帐账户的榜首行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(五)编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算材料，编制“出纳陈述表”。
2.将“出纳陈述表”中的数字同据以编制出纳陈述表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将“出纳陈述表”送主管处批阅。
(六)装订凭据
1.装订前的收拾
2.管帐凭据的装订
详细步骤如下：
(1)填写记账凭据封面
(2)收拾记账凭据。
(3)用打孔机在凭据的左上角打孔
(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭据缝牢，线绳最好把凭据两头也系上。在凭据的反面打结，然后取下夹子
(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
(6)按凭据左上角的巨细裁剪包角纸，并用包角纸将线绳隐瞒并粘牢
(7)将装订好的凭据放进凭据盒，并在盒脊上填好相关要素。
(七)出纳档案的保存
1.收拾和保管有关凭据
出纳记账所根据的原始凭据及记账凭据，在出纳记账后，要传递给记账管帐，在年终归档前由记账管帐进行收拾和保存。
2.调阅出纳材料
出纳保存的核算材料，按规则不能外借，若有特殊情况需求调阅，有必要报经上级主管部门同意，并应挂号、签字、期限偿还。调阅的出纳材料不能离散原卷册。
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