法律知识
首页>资讯>正文

稽核制度范本

来源:听讼网整理 2018-12-03 20:01

一、依据《管帐法》27条和《管帐根底作业规范化》规则,结合本公司拟定本准则。
二、管帐稽核拟定作业指定专人完结,直接由老板和总经理担任。
三、按月对原凭据和记账凭据审阅一次,对管帐账簿、管帐报表复核一次。
四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记与管帐现金、银行存款总账进行核对,如有不符应查明原因及时处理。
五、对库存原材料,每年年末盘存一次,据以调整账务(本钱与库存)。
六、稽核人员对记账凭据、管帐账簿、管帐报表、交税申报表和管帐核算的其它材料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财政材料,除按月进行稽核外,还可依据需求对上列材料进检查、管帐、出纳人员应予支撑和合作。
七、稽核人员因作业需,可向本厂职工展开稽核查询或问询,有关人员应予以支撑和合作,不得托故推诿、阻遏。
八、原始凭据和记账凭据审阅内容和办法:
1.查原始凭据的合法性、合理性。大宗物品有必要获得税务发票,对方如是一般交税人,应获得专用发票,是小规模交税人应获得普通发票或税务部分代开的专用发票(6%)。发票上的物品经本公司需求的东西,有无同意的购量预算。
2.查原始凭据的真实性。发票上的物品是否销售商所运营的产品,购进价与预算、实际是否适当,货品是否检验入库等。
3.核原始凭据的完整性,有无购货单位名称、购货时刻、品名、标准、大小写、复写、公私章;是否发票联,有无涂抹(金额涂抹要退回重开)涂抹处有盖公章,批阅人是否签名等。
4.核记账凭据的正确性。时刻、编号是否正确,运用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。
九、复核管帐账簿和管帐报表是否正确无误:
1.账与明细账是否相符,摘要栏是否记载得扼要明晰。
2.对资产负债表数字与总账数字是否共同,核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符,有无更改报表数字,有无对不同目标运用不同的数字报出。
3.对报表之间的数字是否联接,前后期之间是否联接。
十、稽核人员应兢业、法律,发现问题应及时处理,并为老板、总经理报告,获得支撑。
Copyright ©法律咨询网 免责申明:会员言论仅代表个人观点,本站不承担法律责任