审前调查有哪些方法
来源：听讼网整理 2018-09-12 15:25
审前查询是审计作业不行短少的审计程序，是审计项意图前题和根底。搞好审前查询有有利于杰出审计要点、把握审计内容、防备审计危险、进步审计质量。那么审前查询有哪些办法呢?笔者现结合审计实践浅谈几种办法。
一、审理法。审理法是审计前查询审计依据的最根本、最直接的办法，是指审计人员经过查看和翻阅被审计单位及相关单位的相关文件，获得相关依据材料的一种办法。审计人员可以依据需求，查阅与被审计单位相关的经济政策、法律法规、职业区域、布景材料;查阅被审计单位的报表、帐册、财务财务出入方案、内部管理准则、重要会议记载，文件、合同;查阅有关的审计档案，计算材料等。运用这种办法，首要是为了搜集有关材料，了解被审计单位表里状况，为下一步查询作好预备。
二、查询法。查询法是审计人员对被审计单位的运营场所、有形资产和有关事务活动及内部操控程序进行实地查询，了解被审计单位的根本状况，被审计单位的运营环境、出产状况，事务运转状况及内部操控状况的依据。实地查询的意图是更多地了解被审计单位的办公用房及环境，有无房屋出租、固定资产寄存方位等状况。现场查询使审计人员对被审计单位有一个理性的认识，以利于施行阶段的审计作业展开。这种办法尽管比较简单但作用却很大。运用查询法往往可以把握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点，再结合其他审计办法的灵敏运用，可以有用进步审计功率，发现重大问题。
三、访谈法。访谈法是指由审计人员向当事人或知情人问询、交流来获得审计信息的办法。访谈有多种办法，可以经过电话进行访谈，也可以面临面的访谈，还可以经过信函办法进行访谈。访谈的方针可以是被审计单位领导，也可以是财会人员，还可以是与被审计单位相关的人员。经过访谈，可以在短时刻内敏捷了解被审计方针的全体概貌，为下一步审计指明方向和要点内容，确认危险点及操控状况，以及合理装备审计资源。
四、问卷法。问卷法是指审计人员先设计好的问卷(查询提纲或问询表)，经过邮政部分或以组织形式交给被查询者，让其在规则的时刻内答复结束。然后经过邮局寄回或由查询者回收，最终进行计算汇总，以获得所需查询材料的查询办法。问卷法是一种直接的、书面的拜访。查询者一般不与被查询者碰头，而由被查询者自己填写答卷。一份完美的问卷应是问题详细、要点杰出、使被查询者乐于协作，能精确地记载和反映被查询者答复的现实，并且便于材料的计算和收拾。它省时、省力、匿名性强，但查询质量难以确保，需求时应一步分析处理。运用这种办法可以搜集用其他办法难以获得信息，如账外资金、小金库等。
五、文献法。文献法是指审计人员依据必定的研讨意图或课题需求，经过查阅文献来获得相关材料，全面地、正确地了解所要研讨的问题，找出事物的本质属性，从中发现发现问题的一些研讨办法。文献是第二手材料，它是审计查询中不行短少的环节。文献研讨的途径包含：一是前史文献材料，即查阅与审计项目有关范畴的研讨报告，书本、论文以及以往审计材料等，来搜集相关的布景材料或细节、信息，更能加深审计人员对审计项意图了解;二是现有计算材料，即经过计算、财务及主管部分等供给的数据信息，查阅与被审计单位相关的数据;三是网络文献材料，跟着信息技术的飞速发展，网络文献日益成为文献研讨的重要方面，它具有信息量大、动态性强、时效性广等特色。运用这种办法可以更多的了解被审计单位的根本状况。
六、分析法。分析法是依据审计方针的要求，将有关数据材料和详细状况结合起来经过分组分析、比照分析、结构分析、趋势分析、要素分析等手法，进行归纳、推理、判别、归纳出审计事项的内在联系，然后得出结论，作出点评判别其存在的首要问题，确认审计要点和方针。运用这种办法可以鉴别收据的真伪，某项出入的反常变化等问题。
七、抽查法。抽查法是指审计人员依照随机准则，在全体中抽取一部分作为样本进行查询，并以此揣度审计方针全体状况的一种查询办法。此办法省时省力便利灵敏，适用于规划大、事务多的被审计单位。如对个别工商交税状况查询等项目。
八、偏重法。偏重法是一种非全面查询，它是在遍及查询的根底上选取少数典型样本进行偏重查看的一种办法。偏重查询首要适用于那些反映首要状况或根本趋势的查询。单位的选取通常是指在查询全体中具有无足轻重的，可以代表全体的状况、特征和首要发展变化趋势的那些样本单位。这些单位或许数目不多，但有代表性，可以反映查询方针的根本状况。运用这种办法，可以捉住典型归纳分析，理清审计的全体思路，躲避大型项意图审计危险。
九、座谈法。座谈法是指审计人员举行小型会议，约请了解被审计单位状况和有不同常识、经历、观念的人，经过与他们进行交流和评论，来获得特定的常识。听取不同的定见和主张，寻求被审计单位易呈现哪些问题及怎么处理这些问题。运用这种办法，深入群众了解实践状况，所获得的材料也较为实在、丰厚。
十、测评法。测评法是指审计人员经过查询了解被审计单位内部准则的设置和运转状况，并进行相关测验，对内部操操控度健全性、合理性和有用性作出点评，以确认是否依托内部操操控度和实质性测验的性质、规模、时刻及要点内容的活动。经过了解和测验内部操控，可以开始点评操控危险，开始确认操控确保程度系数，决议是否采纳依托内部操控审计战略。为确认实质性测验的程序和规模服务。如果能依托测验和点评内部操控来展开审计作业，那么就既能进步审计功率，又能确保审计质量。
总归，审计查询选用什么样的办法，应依据审前查询的方针、内容、时刻、地址、查询人员及被审计单位的特色，结合实践状况加以挑选。现实证明，运用好查看询的办法，对展开好审前查询作业可以收到事半功倍的作用。
一、审理法。审理法是审计前查询审计依据的最根本、最直接的办法，是指审计人员经过查看和翻阅被审计单位及相关单位的相关文件，获得相关依据材料的一种办法。审计人员可以依据需求，查阅与被审计单位相关的经济政策、法律法规、职业区域、布景材料;查阅被审计单位的报表、帐册、财务财务出入方案、内部管理准则、重要会议记载，文件、合同;查阅有关的审计档案，计算材料等。运用这种办法，首要是为了搜集有关材料，了解被审计单位表里状况，为下一步查询作好预备。
二、查询法。查询法是审计人员对被审计单位的运营场所、有形资产和有关事务活动及内部操控程序进行实地查询，了解被审计单位的根本状况，被审计单位的运营环境、出产状况，事务运转状况及内部操控状况的依据。实地查询的意图是更多地了解被审计单位的办公用房及环境，有无房屋出租、固定资产寄存方位等状况。现场查询使审计人员对被审计单位有一个理性的认识，以利于施行阶段的审计作业展开。这种办法尽管比较简单但作用却很大。运用查询法往往可以把握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点，再结合其他审计办法的灵敏运用，可以有用进步审计功率，发现重大问题。
三、访谈法。访谈法是指由审计人员向当事人或知情人问询、交流来获得审计信息的办法。访谈有多种办法，可以经过电话进行访谈，也可以面临面的访谈，还可以经过信函办法进行访谈。访谈的方针可以是被审计单位领导，也可以是财会人员，还可以是与被审计单位相关的人员。经过访谈，可以在短时刻内敏捷了解被审计方针的全体概貌，为下一步审计指明方向和要点内容，确认危险点及操控状况，以及合理装备审计资源。
四、问卷法。问卷法是指审计人员先设计好的问卷(查询提纲或问询表)，经过邮政部分或以组织形式交给被查询者，让其在规则的时刻内答复结束。然后经过邮局寄回或由查询者回收，最终进行计算汇总，以获得所需查询材料的查询办法。问卷法是一种直接的、书面的拜访。查询者一般不与被查询者碰头，而由被查询者自己填写答卷。一份完美的问卷应是问题详细、要点杰出、使被查询者乐于协作，能精确地记载和反映被查询者答复的现实，并且便于材料的计算和收拾。它省时、省力、匿名性强，但查询质量难以确保，需求时应一步分析处理。运用这种办法可以搜集用其他办法难以获得信息，如账外资金、小金库等。
五、文献法。文献法是指审计人员依据必定的研讨意图或课题需求，经过查阅文献来获得相关材料，全面地、正确地了解所要研讨的问题，找出事物的本质属性，从中发现发现问题的一些研讨办法。文献是第二手材料，它是审计查询中不行短少的环节。文献研讨的途径包含：一是前史文献材料，即查阅与审计项目有关范畴的研讨报告，书本、论文以及以往审计材料等，来搜集相关的布景材料或细节、信息，更能加深审计人员对审计项意图了解;二是现有计算材料，即经过计算、财务及主管部分等供给的数据信息，查阅与被审计单位相关的数据;三是网络文献材料，跟着信息技术的飞速发展，网络文献日益成为文献研讨的重要方面，它具有信息量大、动态性强、时效性广等特色。运用这种办法可以更多的了解被审计单位的根本状况。
六、分析法。分析法是依据审计方针的要求，将有关数据材料和详细状况结合起来经过分组分析、比照分析、结构分析、趋势分析、要素分析等手法，进行归纳、推理、判别、归纳出审计事项的内在联系，然后得出结论，作出点评判别其存在的首要问题，确认审计要点和方针。运用这种办法可以鉴别收据的真伪，某项出入的反常变化等问题。
七、抽查法。抽查法是指审计人员依照随机准则，在全体中抽取一部分作为样本进行查询，并以此揣度审计方针全体状况的一种查询办法。此办法省时省力便利灵敏，适用于规划大、事务多的被审计单位。如对个别工商交税状况查询等项目。
八、偏重法。偏重法是一种非全面查询，它是在遍及查询的根底上选取少数典型样本进行偏重查看的一种办法。偏重查询首要适用于那些反映首要状况或根本趋势的查询。单位的选取通常是指在查询全体中具有无足轻重的，可以代表全体的状况、特征和首要发展变化趋势的那些样本单位。这些单位或许数目不多，但有代表性，可以反映查询方针的根本状况。运用这种办法，可以捉住典型归纳分析，理清审计的全体思路，躲避大型项意图审计危险。
九、座谈法。座谈法是指审计人员举行小型会议，约请了解被审计单位状况和有不同常识、经历、观念的人，经过与他们进行交流和评论，来获得特定的常识。听取不同的定见和主张，寻求被审计单位易呈现哪些问题及怎么处理这些问题。运用这种办法，深入群众了解实践状况，所获得的材料也较为实在、丰厚。
十、测评法。测评法是指审计人员经过查询了解被审计单位内部准则的设置和运转状况，并进行相关测验，对内部操操控度健全性、合理性和有用性作出点评，以确认是否依托内部操操控度和实质性测验的性质、规模、时刻及要点内容的活动。经过了解和测验内部操控，可以开始点评操控危险，开始确认操控确保程度系数，决议是否采纳依托内部操控审计战略。为确认实质性测验的程序和规模服务。如果能依托测验和点评内部操控来展开审计作业，那么就既能进步审计功率，又能确保审计质量。
总归，审计查询选用什么样的办法，应依据审前查询的方针、内容、时刻、地址、查询人员及被审计单位的特色，结合实践状况加以挑选。现实证明，运用好查看询的办法，对展开好审前查询作业可以收到事半功倍的作用。