企业亏损了怎么还要缴纳企业所得税

在每一年度的企业所得税汇算清缴完毕后，总有些股东、司理、或许董事长等问询管帐人员：企业亏本了为什么还要交纳企业所得税?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
企业亏本了怎样还要交纳企业所得税
按照管帐核算要求，企业的管帐赢利为经营收入-经营本钱-经营税金及附加-管理费用-出售费用-财务费用 出资收益-财物减值丢失±公允价值变化损益 出资收益 经营外收入-经营外开销后的余额，若为负数则表现为亏本。而企业所得税法要求的应交税所得额，是在管帐赢利基础上按照税法的要求调整后的金额，即：每一交税年度的收入总额，减除不交税收入、免税收入、各项扣除以及答应补偿的以前年度亏本后的余额。听讼网小编就需求调整的内容归纳如下。
经营收入(所得)的调整
企业所得税法所称的收入总额除管帐核算的经营收入外，还包含视同出售收入、在建工程试运行收入、超期未付出敷衍账款及包装物押金收入等。一起还要按照规则除掉财务拨款等不交税收入、国债利息收入及免税项目的免税收入(所得)以及契合国家工业政策规则的综合利用资源产品的减计收入。此外，对以分期收款出售货品的应按照合同约好收款日期承认的出售收入、受托加工制作大型机械设备、船只、飞机，以及从事修建、装置、安装工程事务或许供给其他劳务等持续时间超越12个月的，应按年度内竣工进展或许完结的工作量承认的收入、采纳产品分红办法获得收入应按分得产品日期承认的收入，等等，亦应调增应交税所得额。
本钱、费用开销额的调整
一、对税法不答应的预提性质费用调增应交税所得额，包含：敷衍员工薪酬、财物减值预备、坏账预备、存货贬价预备、持有至到期出资减值预备、长时间股权出资减值预备、固定财物减值预备、无形财物减值预备、煤矿企业的矿山维检费以及预提的租金、保险费、短期告贷利息、矿产资源补偿费等其他预提费用、估计负债等等。
二、对契合条件的新技术、新产品、新工艺研制费用和安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其他工作人员所付出的薪酬等按加计扣除额调减应交税所得额。
三、对实践发作的超出税前扣除限额的本钱、费用开销额调增应交税所得额，包含：
1.超越年度赢利总额12%的公益性捐献开销。
2.经过12个月以上缔造才干到达预订可出售状况的存货应由今后年度缔造期间担负的合理告贷费用。
3.超越薪酬薪水总额14%的员工福利费开销。
4.除国务院财务、税务主管部门还有规则外，超越薪酬薪水总额2.5%的员工教育经费(含上年结转数)。
5.超越薪酬薪水总额2%的工会经费。
6.超越经营收入5‰、且超越实践发作额60%的事务招待费(扣除二者最小数)。
7.除国务院财务、税务主管部门还有规则外，超越经营收入15%的广告费和事务宣传费开销(含上年结转数)。
8.企业之间付出的管理费、企业界经营组织之间付出的租金和特许权使用费以及非银行企业界经营组织之间付出的利息开销。
四、对税收滞纳金、资助开销(含非公益性捐献开销)及罚金、罚款、被没收财物的丢失以及与获得收入无关的其他开销等调增应交税所得额。
五、对超范围、超规范计提的固定财物折旧、生物财物折旧、无形财物摊销额、私行缩短摊销期的长时间待摊费用、开办费以及超越金融部门利息规范和《财务部、国家税务总局关于企业关联方利息开销税前扣除规范有关税收政策问题的告诉》(财税〔2008〕121号)规则的承受关联方债务性出资与其权益性出资比例付出的告贷利息调增应交税所得额。
以前年度亏本的承认与补偿
企业所得税法第五条及其施行法令第十条规则：企业每一交税年度的收入总额，减除不交税收入、免税收入、各项扣除以及答应补偿的以前年度亏本后的余额，为应交税所得额，所称“亏本”是指企业按照企业所得税法及其施行法令规则将每一交税年度的收入总额减除不交税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
也就是说，企业所得税的应交税所得额是指企业管帐核算的税前赢利额加、减比如上述要素的影响额，再减去以前年度按照上述办法承认的亏本额后的余额，但“亏本”额只答应在今后的5个年度内补偿，超越5个年度不能再持续补偿。
应纳所得税额的调整
按照企业所得税法规则，企业的应交税所得额按照上述办法调整后，对实践应纳的所得税额还需求进行调整，如：契合规则条件的小型微利企业享用优惠税率减征的企业所得税税额;国家需求要点扶持的高新技术企业从事国家需求要点扶持具有中心自主常识产权等条件的高新技术企业享用减征的企业所得税税额;民族自治当地的企业经地点省、自治区、直辖市人民政府同意，减征或许免征民族自治当地的企业交纳的企业所得税中归于当地共享的部分;创业出资企业从事国家需求要点扶持和鼓舞的创业出资按出资额的必定比例抵扣应交税所得额;置办并实践使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全出产专用设备企业所得税优惠目录》规则的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备企业答应从企业当年的应交税额中抵免的出资额10%的部分(当年缺乏抵免的，结转今后5个交税年度抵免);境外所得应纳或许应抵免的所得税额(当年缺乏抵免的，结转今后5个交税年度抵免)等等。
总归，企业管帐核算的亏本额不是所得税法中所称的“亏本”，是否为所得税法中所称的“亏本”，要看上述诸要素影响的比例巨细，一般来讲，视企业规模巨细，假如管帐核算成果不是呈现相对严峻的亏本，按照税法调整后可能会呈现交纳企业所得税的状况。例如：某企业2012年管帐核算赢利为负的100万元，即呈现亏本100万元，但按照税法规则，在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、事务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、补偿上年度亏本(上年汇算清缴时主管税务机关承认的)15万元、节能节水设备抵免25万元，实践应交税所得额为(-100) 50 220 30 3―15=188(万元)，应交纳企业所得税188×25%―25=22(万元)。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。