编制现金流量表有哪些计算方法与公式
来源：听讼网整理 2018-10-21 22:50
许多财务人员因而期望仅依据财物负债表和赢利表两大主表来编制呈现金流量表，这是一种奢求，实践上仅依据财物负债表和赢利表是无法编制呈现金流量表的，还需要依据总账和明细账获取相关数据。听讼网小编依据实践经历，提出快速编制现金流量表的办法，只从相关账簿中获得有必要的数据，以到达简略、快速编制现金流量表的意图。
编制现金流量表按以下由易到难次序快速完结编制：
一、填列弥补资猜中“现金及现金等价物净添加状况”各项目，并确认“现金及现金等价物的净添加额”。
第二填列主表中“筹资活动发作的现金流量”各项目，并确认“筹资活动发作的现金流量净额”。
第三填列主表中“出资活动发作的现金流量”各项目，并确认“出资活动发作的现金流量净额”。
第四核算确认经营活动发作的现金流量净额，核算公式是：经营活动发作的现金流量净额=现金及现 金等价物的净添加额-筹资活动发作的现金流量净额-出资活动发作的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确认经营活动发作的现金流量净额，因为筹资活动和出资活动在企业事务中相对较少，财务数据简单获取，因而这两项活动的现金流量项目简单填列，并简单保证这两项活动的现金流量净额成果正确，然后依据该公式核算得出的经营活动发作的现金流量净额也简单保证正确。这一步核算的成果，能够验证主表和弥补资猜中“经营活动发作的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列弥补资猜中“将净赢利调理为经营活动现金流量”各项目，并将核算成果与第四步公式得出的成果是否共同，如不相符，再进行检查，以求终究共同;
第六终究填列主表中“经营活动发作的现金流量”各项目，并将核算成果与第四步公式核算的成果进行验证，如不相符，再进行检查，以求终究共同。因为本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤发作，因而主表和附加资猜中“经营活动发作的现金流量净额”是持平的，然后快速完结现金流量表的编制。
下面按以上次序具体阐明各项意图编制办法和公式：
确认弥补材料的“现金及现金等价物的净添加额” 现金的期末余额=财物负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=财物负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净添加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此要素，如有则应相应填列。
二、确认主表的“筹资活动发作的现金流量净额”
1.吸收出资所收到的现金 =(实收本钱或股本期末数-实收本钱或股本期初数) (敷衍债券期末数-敷衍债券期初数)
2.告贷收到的现金 =(短期告贷期末数-短期告贷期初数) (长时间告贷期末数-长时间告贷期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如出资人未如期交纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所付出的现金 =(短期告贷期初数-短期告贷期末数) (长时间告贷期初数-长时间告贷期末数)(除掉利息) (敷衍债券期初数-敷衍债券期末数)(除掉利息)
5.分配股利、赢利或偿付利息所付出的现金 =敷衍股利借方发作额 利息支出 长时间告贷利息 在建工程利息 敷衍债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-收据贴现利息支出
6.付出的其他与筹资活动有关的现金 如发作筹资费用所付出的现金、融资租借所付出的现金、削减注册本钱所付出的现金(收买本公司股票，交还联营单位的联营出资等)、企业以分期付款方法购建固定财物，除首期付款付出的现金以外的其他各期所付出的现金等。
三、确认主表的“出资活动发作的现金流量净额”
1.回收出资所收到的现金 =(短期出资期初数-短期出资期末数) (长时间股权出资期初数-长时间股权出资期末数) (长时间债务出资期初数-长时间债务出资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在出资所付出的现金项目中核算。
2.获得出资收益所收到的现金 =赢利表出资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额 =“固定财物收拾”的贷方余额 (无形财物期末数-无形财物期初数) (其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数)
4.收到的其他与出资活动有关的现金 如回收融资租借设备本金等。
5.购建固定财物、无形财物和其他长时间财物所付出的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(除掉利息) (固定财物期末数-固定财物期初数) (无形财物期末数-无形财物期初数) (其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额项目中核算。
6.出资所付出的现金 =(短期出资期末数-短期出资期初数) (长时间股权出资期末数-长时间股权出资期初数)(除掉出资收益或丢失) (长时间债务出资期末数-长时间债务出资期初数)(除掉出资收益或丢失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在回收出资所收到的现金项目中核算。
7.付出的其他与出资活动有关的现金 如出资未如期到位罚款。
四、确认弥补资猜中的“经营活动发作的现金流量净额”
1、净赢利 该项目依据赢利表净赢利数填列。
2、计提的财物减值预备 计提的财物减值预备=本期计提的各项财物减值预备发作额累计数 注：直接核销的坏账丢失，不计入。
3、固定财物折旧 固定财物折旧=制造费用中折旧 管理费用中折旧 或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定财物对外出资而削减的折旧。
4、无形财物摊销 =无形财物(期初数-期末数) 或=无形财物贷方发作额累计数 注：未考虑因无形财物对外出资削减。
5、长时间待摊费用摊销 =长时间待摊费用(期初数-期末数) 或=长时间待摊费用贷方发作额累计数
6、待摊费用的削减(减：添加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用添加(减：削减) =预提费用期末数-预提费用期初数
以上便是小编收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识有了大致的了解。如果您不幸遇到一些较为杂乱的法律问题，欢迎登录听讼网进行法律咨询，咱们听讼有许多专业的律师能够为你服务，而且，还支撑线上指定区域挑选律师，又有相关律师的具体材料。
编制现金流量表按以下由易到难次序快速完结编制：
一、填列弥补资猜中“现金及现金等价物净添加状况”各项目，并确认“现金及现金等价物的净添加额”。
第二填列主表中“筹资活动发作的现金流量”各项目，并确认“筹资活动发作的现金流量净额”。
第三填列主表中“出资活动发作的现金流量”各项目，并确认“出资活动发作的现金流量净额”。
第四核算确认经营活动发作的现金流量净额，核算公式是：经营活动发作的现金流量净额=现金及现 金等价物的净添加额-筹资活动发作的现金流量净额-出资活动发作的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确认经营活动发作的现金流量净额，因为筹资活动和出资活动在企业事务中相对较少，财务数据简单获取，因而这两项活动的现金流量项目简单填列，并简单保证这两项活动的现金流量净额成果正确，然后依据该公式核算得出的经营活动发作的现金流量净额也简单保证正确。这一步核算的成果，能够验证主表和弥补资猜中“经营活动发作的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列弥补资猜中“将净赢利调理为经营活动现金流量”各项目，并将核算成果与第四步公式得出的成果是否共同，如不相符，再进行检查，以求终究共同;
第六终究填列主表中“经营活动发作的现金流量”各项目，并将核算成果与第四步公式核算的成果进行验证，如不相符，再进行检查，以求终究共同。因为本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤发作，因而主表和附加资猜中“经营活动发作的现金流量净额”是持平的，然后快速完结现金流量表的编制。
下面按以上次序具体阐明各项意图编制办法和公式：
确认弥补材料的“现金及现金等价物的净添加额” 现金的期末余额=财物负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=财物负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净添加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此要素，如有则应相应填列。
二、确认主表的“筹资活动发作的现金流量净额”
1.吸收出资所收到的现金 =(实收本钱或股本期末数-实收本钱或股本期初数) (敷衍债券期末数-敷衍债券期初数)
2.告贷收到的现金 =(短期告贷期末数-短期告贷期初数) (长时间告贷期末数-长时间告贷期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如出资人未如期交纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所付出的现金 =(短期告贷期初数-短期告贷期末数) (长时间告贷期初数-长时间告贷期末数)(除掉利息) (敷衍债券期初数-敷衍债券期末数)(除掉利息)
5.分配股利、赢利或偿付利息所付出的现金 =敷衍股利借方发作额 利息支出 长时间告贷利息 在建工程利息 敷衍债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-收据贴现利息支出
6.付出的其他与筹资活动有关的现金 如发作筹资费用所付出的现金、融资租借所付出的现金、削减注册本钱所付出的现金(收买本公司股票，交还联营单位的联营出资等)、企业以分期付款方法购建固定财物，除首期付款付出的现金以外的其他各期所付出的现金等。
三、确认主表的“出资活动发作的现金流量净额”
1.回收出资所收到的现金 =(短期出资期初数-短期出资期末数) (长时间股权出资期初数-长时间股权出资期末数) (长时间债务出资期初数-长时间债务出资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在出资所付出的现金项目中核算。
2.获得出资收益所收到的现金 =赢利表出资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额 =“固定财物收拾”的贷方余额 (无形财物期末数-无形财物期初数) (其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数)
4.收到的其他与出资活动有关的现金 如回收融资租借设备本金等。
5.购建固定财物、无形财物和其他长时间财物所付出的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(除掉利息) (固定财物期末数-固定财物期初数) (无形财物期末数-无形财物期初数) (其他长时间财物期末数-其他长时间财物期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额项目中核算。
6.出资所付出的现金 =(短期出资期末数-短期出资期初数) (长时间股权出资期末数-长时间股权出资期初数)(除掉出资收益或丢失) (长时间债务出资期末数-长时间债务出资期初数)(除掉出资收益或丢失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在回收出资所收到的现金项目中核算。
7.付出的其他与出资活动有关的现金 如出资未如期到位罚款。
四、确认弥补资猜中的“经营活动发作的现金流量净额”
1、净赢利 该项目依据赢利表净赢利数填列。
2、计提的财物减值预备 计提的财物减值预备=本期计提的各项财物减值预备发作额累计数 注：直接核销的坏账丢失，不计入。
3、固定财物折旧 固定财物折旧=制造费用中折旧 管理费用中折旧 或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定财物对外出资而削减的折旧。
4、无形财物摊销 =无形财物(期初数-期末数) 或=无形财物贷方发作额累计数 注：未考虑因无形财物对外出资削减。
5、长时间待摊费用摊销 =长时间待摊费用(期初数-期末数) 或=长时间待摊费用贷方发作额累计数
6、待摊费用的削减(减：添加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用添加(减：削减) =预提费用期末数-预提费用期初数
以上便是小编收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识有了大致的了解。如果您不幸遇到一些较为杂乱的法律问题，欢迎登录听讼网进行法律咨询，咱们听讼有许多专业的律师能够为你服务，而且，还支撑线上指定区域挑选律师，又有相关律师的具体材料。