代扣代缴营业税及其附加的做账应该如何处理呢

为习惯跨越式展开的要求，四川省龙泉驿区前年起加大基础设施建造、重点项目建造。上一年施行二十六个重点建造项目，本年又确认十四个项目的工程建造，加上老成渝、成龙、成洛三条路途的修建，龙泉区的建造工程展开得如火如荼。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。 
龙泉地税局当令顺应潮流，采纳源泉操控税源的作法，扩展托付代扣代缴经营税及其附加的税收征管方法。托付龙泉驿区管委会、东移办、区企委等政府部门代扣代缴修建安装经营税及其附加等。履行一年多来状况杰出、效果显著。到目前为止，已累计代扣代交税金及附加353.2万元。但也发现代扣代交税款的管帐处理不太标准和完好。
为了标准代扣代缴经营税及其附加的核算。在建造项目业主承建建造项目时施行源泉操控，即在给修建施工单位拨付工程款时，托付支付方代扣代缴经营税及其附加。
详细的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率核算应代扣代缴的经营税款及附加，管帐分录：
借：预付工程款—××(拔款全额)
贷：应交税金—代扣代缴经营税
(按规则税率核算应纳经营税。拨款全额)(适用税率)
贷：应交税金—代扣代缴城建税(应纳经营税×7%)
贷：应交税金—代扣代缴个人所得税
[按工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)]
贷：应交税金—代扣代缴企业所得税
(拨款全额×1%。我区对建安企业实施附征所得税方法。)
贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。(应纳经营税×3%)
贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。(应纳经营税×4%)
贷：银行存款[(拨款全额—(经营税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和)]
交纳税款及附加时管帐分录：
借：应交税金(各项代扣代交税金)
借：其他应交款(教育费相交建费附加)
贷：银行存款(各项代扣化交税金和附加之和)
举例说明如下：某建造承办单位，依据施工单位的工程进度、工程合同材料等的检查同意及领导签章后，预拨工程款200万元。应代扣修建安装经营税200万元×3%=6万元;城建税：6万×7%=4200.00元;教育费附加：6万×3%=1800.00元;交建费附加：6万×4%=2400.00元;个人所得税：200万×1.5%=3万元;企业所得税：200万×1%=2万元;算计代扣税费118400元。
拨款时管帐分录如下：
借：预付工程款2000000元
贷：应交税金—代扣代缴经营税60000元
贷：应交税金—代扣代缴城建税4200元
贷：应交税金—代扣代缴个人所得税30000元
贷：应交税金—代扣代缴企业所得税20000元
贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元
贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元
贷：银行存款1881600元
交纳税费时管帐分录如下：
借：应交税金—代扣代缴经营税60000元
借：应交税金—代扣代缴城建税4200元
借：应交税金—代扣代缴个人所得税30000元
借：应交税金—代扣代缴企业所得税20000元
借：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元
借：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元
贷：银行存款118400元
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。如果您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。