增值税如何进行税收筹划

税收是构成国家经济系统中根底，也是维系整个钱银系统安稳的重要组成部分。我想税收起到的效果现已不是缩小贫富差距，由于财富永远都是把握在少部分人中。撤销农业税恰巧阐明晰这点，农业税的撤销也大大影响了中国农业的开展。没有人种田，咱们吃什么？当然除了也不只是撤销这一种影响手法，企业中也能够运用些国家方针进行谋划以减轻付出。那么，增值税怎么进行税收谋划呢？听讼网小编为您做了以下内容的收拾。
一、运用国家对农产品的特别优惠方针进行谋划
《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第十六条规则：农业出产者出售自产农业产品免征增值税。详细来说是指对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人出售自产的初级产品免征增值税。一起考虑到某些一般交税人购进这些农产品没有方法抵扣，因而《暂行条例》又规则：自2002年1月1日起，一般交税人向农业出产者购买的免税农业产品，或向小规模交税人购买的农业产品，准予依照买价和13%的扣除率核算进项税额，从当期销项税额中扣除;但关于运用自己出产的农产品禁绝抵扣进项税额。该方针中便存在必定的可谋划空间。
详细增值税税收谋划方法是：假如增值税一般交税人用自行出产的农产品(包含畜产品)持续出产工业产品，应当将农产品的出产分设为独立的法人组织，将农产品的接连加工改为独立企业之间的购销联系，以适用抵扣进项税的规则。如一家乳品厂既有草场养奶牛，又有乳品加工车间，将原奶加工成含不同成分的袋装、盒装牛奶出售。按现行税制规则，该类企业为工业出产企业，不属农业出产者，其终究产品不属农产品，不享用农业出产者自产自销的免税待遇。按增值税税法规则，这类企业能够抵扣的进项税额首要有养殖奶牛所耗费的饲料。饲料包含草料和精饲料，草料由农场自产和向农人收买。但只要向农人收买的草料，经税务机关同意后，才干根据收买凭据按收买额的13%抵扣进项税额。由于精饲料在上一环节是免税(增值税)产品，而本环节又不能获得增值税专用发票，当然不能抵扣税额，但其终究产品——加工出售的各种制品牛奶，应按17%核算销项税额。这样，其实践增值税税负往往超越了13%。为此，企业能够经过有关批阅手续，将草场和乳品加工厂分为两个独立的企业。尽管本来的出产程序不变，但经过工商登记后，都成了独立法人。草场出产出售原奶，属自产自销农产品，可享用免税待遇，出售给乳品加工厂的原奶按正常的本钱赢利率定价。分立后的乳品加工厂从草场购进原奶，可作为农产品收买的税务处理，按专用收买凭据所记收买额的13%计提进项税额，销项税额的核算不变，其税负可大为减轻。
二、运用国家对废旧物资的收买方针进行增值税税收谋划
根据《关于废旧物资收回运营事务有关增值税方针的告诉》，自2001年5月1日起，对废旧物资收回运营单位出售其收买的废旧物资免征增值税;出产企业增值税一般交税人购入废旧物资收回单位出售的废旧物资，可依照废旧物资收回运营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%核算抵扣进项税额(但这项规则只适用于专门从事废旧物资运营的一般交税人，其他交税人不能按此规则履行)。所以出产企业自行收买和从废旧物资收回企业购进废旧物资，其税负有显着差异。咱们能够运用该方针进行增值税税收谋划。
详细增值税税收谋划方法是：分设独立的法人收买企业，变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如，某造纸厂以出产各种类型的纸张为首要事务，其出产的原材料首要是废纸。其一年直接收买废纸合计金额100万元，再造纸后出售，出售收入为200万元，仅有电费、水费及少数修补用配件的进项税额可抵扣，购进的水、电费获得的增值税专用发票注明的价款为35万元，税金为6万元。该企业税负状况如下：
增值税销项税额=200×17%=34(万元)
增值税进项税额=6(万元)
税负率=(34-6)÷200=14%假如该造纸厂将废品收买事务别离出去，建立废旧物资收回公司，则按上述规则，收买的废纸能够按10%抵扣进项税额。该例中，企业建立收回公司后，收买100万元废纸，并将收买的废纸加价10%出售给造纸厂，该环节免征增值税。
对收回公司来讲：购进废纸=100(万元)
出售收入=100×(1 10%)=110(万元)
赢利=110-100=10(万元)
对造纸厂来讲：增值税销项税额=200×17%=34(万元)
增值税进项税额=110×10% 6=17(万元)
应纳增值税额=34-17=17(万元)
税负率=(34-17)÷200=8.5%清楚明了，厂家将收买点改为收回公司的税负要轻，原因便是造纸厂从废旧物资收回公司购进废纸，可抵扣税金11万元。需求留意的是，设置收回公司会相应的添加工商、税务等注册费用和其他有关费用。当节税额和赢利额大于上述费用时，阐明税收谋划是成功的。 
三、运用起征点优惠方针进行谋划
《暂行条例》第十八条规则：交税人出售额未到达财政部规则的增值税起征点的，免征增值税。并在《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)第三十二条指出：《暂行条例》第十八条所称增值税起征点的适用范围只限于个人。增值税起征点的起伏规则如下：
含税出价格-含税出价格÷(1 4%)×4%×50%×(1 附加税费率)=原值
该平衡式是求，在能以高于原值的价格出售的条件下，用含税出价格减去应纳增值税及其附加后的现金流入量与原值持平的含税价格，即以高于原值的价格出售减去应交税费后不赔也不赚的价格。这样经过求出税负平衡点，咱们就能够确认最佳的出价格格，然后到达下降税负的意图。
(1)出售货品的起征点为月出售额600～2000元。
(2)出售应税劳务的起征点为月出售额200～800元。
(3)按次交税的起征点为每次(日)出售额50～80元。低于起征点的免征，而等于或高于起征点的则按全额交税。这也为咱们进行税收谋划供给了必定空间。运用该方针，交税人应在交税期满曾经，仔细预算出售额。
四、运用出口退税、免税方针进行谋划
关于企业出口货品适用于既免征又退税的方针时，会涉及到怎么退税的问题。我国的《出口货品退(免)税办理方法》规则了两种退税核算方法：一种是“免、抵、退”的方法，即出口企业兼营内销和出口货品，其出口货品不能独自设账核算的，应对先出口的货品免征出口环节的增值税，李羲实战型出售训练专家对一线出售和办理有丰厚的实战经验以及共同的团队办理技巧然后对内销货品核算销项税额并扣除当期进项税额后，对未抵扣完的进项税额再用公式核算出口货品的应退税额;另一种是“先征撤退”方法，即出口企业将出口货品独自建立库存账和出售账记载的，就根据购进出口货品增值税专用发票所列明的进项金额和退税率核算应退税额。2001年1月1日起，老外商投资企业(即1993年12月31日前同意建立的外商投资企业)自营或托付出口货品将一概由原出口免税方法改为出口退税方法，详细按现行自营出产企业“先征撤退”或“免、抵、退”方法进行，然后和其他的出产企业出口退税方针到达一致。
关于出产企业来说，究竟挑选“先征撤退”仍是“免、抵、退”方法，从长时刻来看，并没有太大差异，但从资金的占用及资金的时刻价值来看，仍是有必定差异的。咱们可进行如下谋划：(1)若出口货品进项税额较大，应退税额也较大，一起内销数量很小，出口企业应选用“先征撤退”的方法。由于“先征撤退”是按月处理的，尽管出口企业每月向税务局交纳与出口货品出售收入对应的增值税，但一起也能够经过退税得到补偿。而此刻假如选用“免、抵、退”的方法，则按季度进行退税，并且退税是有条件的，即出口货品占当期悉数货品出售额的50%以上。即便退税，也是不充分的，这样就长时刻占用了企业的资金。(2)若进项税额较小，或内销比较大时，挑选“免、抵、退”方法比较有利。由于以内销为主的出口企业选用“免、抵、退”方法，企业能够用出口免税后的出口货品进项税额来抵消内销部分的销项税额，然后货品的内销部分应交税额削减或为零，确保了企业资金不被长时刻占用。
五、运用国家对出售旧货的优惠方针进行谋划 
自2002年1月1日起，交税人出售旧货(不包含旧货运营单位出售旧货和交税人出售自己运用的固定资产)，不管其是增值税一般交税人或小规模交税人，也不管其是否为同意确认的旧货调剂试点单位，一概按4%的征收率折半征收增值税，不得抵扣进项税额。交税人出售自己运用过的归于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，价格超越原值的，依照4%的征收率折半征收增值税;价格未超越原值的，免征增值税;旧机动车运营单位出售旧机动车、摩托车、游艇，依照4%的征收率折半征收增值税。按前述规则，对出售自己运用过的归于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，假如这些货品的出价格刚刚超越原值，其应交税额会显着高于增值的部分，然后导致货品购销现金净流量呈现负值，这儿就存在税收谋划的空间。咱们可确认一个税负平衡点，其核算公式为：含税出价格-含税出价格÷(1 4%)×4%×50%×(1 附加税费率)=原值
该平衡式是求，在能以高于原值的价格出售的条件下，用含税出价格减去应纳增值税及其附加后的现金流入量与原值持平的含税价格，即以高于原值的价格出售减去应交税费后不赔也不赚的价格。这样经过求出税负平衡点，咱们就能够确认最佳的出价格格，然后到达下降税负的意图。
以上便是听讼网小编为您介绍的“增值税怎么进行税收谋划”的法律知识。一是：运用国家对农产品的特别优惠方针进行谋划。二是：运用国家对废旧物资的收买方针进行增值税税收谋划。三是：运用起征点优惠方针和出口退税、免税方针进行谋划。最终：运用国家对出售旧货的优惠方针进行谋划。假如您状况比较复杂，本网站也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。