企业所得税筹划的方法主要有哪几种

企业所得税谋划的办法主要有以下几种
(一)办法挑选型。
1.融资办法的挑选。一般说来企业的融资途径主要有三种：内部资金、负债融资、权益融资。企业能够依据具体状况，进行融资谋划。自有资金融资能够防止危险，可是这种办法危险小，收益也小。负债融资主要是向银行贷款以及在同行之间拆借资金，这种融资办法最主要的优点是使用利息的财政杠杆作用到达节税的意图。权益融资主要是指企业经过在本钱市场上发行股票、债券来筹集资金的办法，这种筹资办法仅适用于一些大型的上市公司。因而，在这三种融资办法中，企业要依据企业的具体状况，进行谋划。假如企业有条件挑选负债融资，在告贷利率契合国家规则的状况下，告贷利息能够税前抵扣，添加企业本钱，到达了少纳所得税的意图。
2.管帐方针挑选。因为管帐方针具有挑选权，因而企业关于同一项活动能够依据实际状况自主挑选管帐处理办法。例如，存货的核算办法包含单个计价法、先进先出法、后进先出法、加权均匀法、移动均匀法等，因而，企业在通货膨胀时注册建立或企业请求管帐方针改变得到有关部分批按时，能够选用后进先出法核算本钱;在物价改变不守时，能够选用加权均匀法和移动均匀法核算本钱，这样能够前进企业本钱，削减所得税。相同，关于折旧办法的挑选有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了到达递延交税的意图，在税法答应的职业，能够选用加快折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业取得了一种无息贷款，企业无形中添加了收入。
3.收入承认期限。一般说来，管帐收入承认有不同的时期，一旦收入承认，不论资金是否回笼，都要上缴应缴的税款，加大企业筹集资金的本钱，削减了税后赢利。所以，收入承认，也要依据具体状况，进行税收谋划。例如，分期收款出售产品是依据合同约好日期承认收入，托付出售产品是在收到代销清单时承认收入，为了完成合理交税期间，企业能够在签定出售合一起挑选不同的销货办法，在不一起期承认收入，完成递延交税，削减筹集资金的本钱，添加企业税后赢利。
(二)方针使用型。
1.出资地址：企业能够依据国家在不同区域有不同优惠条件的规则，挑选在不同地址进行出资，享用低税负的优惠条件。例如国家规则在西部区域、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠方针。因而，企业在出资时，能够挑选低税负区，取得税收优惠。
2.出资职业：税法规则关于建立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税;在西部新办的基础设施职业，其主营收入占总收入70%以上的能够享用“两免三减”的优惠等。企业能够依据自己的实力挑选不同的职业，进行税收谋划，完成合理避税。
3.人员构成：现行税法中有一些安顿失业人员、下岗人员的优惠方针，企业能够依据状况合理使用。
4.减免税优惠：国家对不少工业实施减免税优惠，企业可充分使用此方针，进行税收谋划，到达合理避税意图。
5.精确设置管帐科目，充分使用管帐方针。如企业关于状况事实的毁损，假如进行了税收谋划，在限额内的部分，企业及时处理报批手续，将财物转入坏账，争夺税前扣除，则企业能够削减不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，假如企业进行了税收谋划，争夺在税法规则的限额内列支，则可在所得税前扣除，添加本钱，到达节税意图。
(三)财物重组型。
1.选用企业分立合理避税：使用企业所得税依照企业年应交税所得额不同、税率不同的方针，将企业分立，完成合理避税。如，企业年应交税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此刻，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应交税所得额为4万元，应纳企业所得税为7200元;原企业应交税所得额为7万元，应纳企业所得税为18900元，两个企业合计交税26100元。别离后与别离前比较企业节省所得税为10200元(36300-26100)。
2.选用企业吞并合理避税：如甲企业年应交税所得额为100万元，乙企业累计亏本91万元，甲乙企业吞并前别离纳所得税为33万元和0万元。现甲企业吞并乙企业，依据我国税法规则盈余企业吞并亏本企业的累计亏本企业能够用亏本企业的累计亏本额抵减盈余企业的赢利的方针，甲乙企业吞并后应交税所得额为9万元，应交税所得率为27%，应交税所得额为24300元，比吞并前少交税305700元。可见，挑选恰当的企业吞并，能够大大地下降企业的税负，给企业带来很大的赢利，到达合理避税的意图。
企业所得税谋划不只是交税人尽力实践的一项作业，税务部分也在积极探索。做好这项作业，不只有利于交税人减轻税负，并且有利于国家完善方针法规。因而，企业所得税的谋划作业将不断深入，不断丰富和前进。