个人将房产无偿赠与他人需要缴纳哪些税

个人将房产无偿赠与别人，不只触及赠与人和受赠人两边的利益，还触及与之相关的营业税、个人所得税、土地增值税、契税和印花税等税收方针和税收优惠。关于无偿赠与房产的当事人而言，正确进行税务处理的关键是要吃透相关的税收方针，下面听讼网小编结合一个详细的事例进行剖析和阐明。
张某是国内某大学的退休教授，子女长时间定居在美国。张教授爱人平常的日子主要由张教授的侄女小张照料。跟着年纪的添加，张教授爱人的日常起居逐步不方便，为了更好地照料教授爱人，小张和老公从2010年1月开端搬过来和教授爱人一同寓居，实际上承当起了奉养他们的职责。张教授为了表示感谢，2010年3月份决议将自己搁置的一套房产无偿赠送给小张，签订了赠与合同并到公证部分进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为50万元。该房产系张教授在2007年购进的一般住宅，其时的购买价为36万元。
赠与方需求交纳哪些税
依照《营业税暂行条例》及其实施细则的规则，单位或许个人将不动产或许土地使用权无偿赠送其他单位或许个人，视同发作应税行为，应征收营业税。可是依据《财政部、国家税务总局关于个人金融产品生意等营业税若干免税方针的告诉》(财税〔2009〕111号)规则，个人将不动产、土地使用权无偿赠与爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及无偿赠与对其承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人，暂免征收营业税。本例中，受赠人小张作为赠与人张教授的侄女，不在财税〔2009〕111号文件指定的亲属规模之内。假如可以证明小张对张教授承当了直接的奉养责任，则张教授并不需求交纳营业税。
假如不能证明小张承当了直接奉养责任，张教授需求就房产赠与行为核算交纳营业税。依据《财政部、国家税务总局关于调整个人住宅转让营业税方针的告诉》(财税〔2009〕157号)规则，自2010年1月1日起，个人将购买缺乏5年的一般住宅对外出售的，依照其出售收入减去购买房子的价款后的差额征收营业税。因为无偿赠送归于营业税的视同出售行为，因而相同适用财税〔2009〕157号文件的规则。不考虑相关税费要素(下同)，张教授需求交纳营业税(50-36)×5%÷2=0.35(万元)。
本例中，张教授房产赠与的目标尽管是自己的侄女，可是依照现行法令的规则，侄女并不归于直系亲属的领域。那么，是不是意味着张教授需求就房产赠与行为核算交纳土地增值税呢?因为对个人的房产赠与行为征收土地增值税的条件是对房产出售行为征收土地增值税，而《财政部、国家税务总局关于调整房地产买卖环节税收方针的告诉》(财税〔2008〕137号)规则，自2008年11月1日起，对个人出售住宅暂免征收土地增值税。因而，依照该规则，尽管张教授房产赠与的目标不是其直系亲属，可是张教授却不需求交纳土地增值税。
此外，因为张教授和小张签订了赠与合同，依据《印花税暂行条例》及其实施细则的规则，张教授应依据赠与合同中注明的赠与房产的价值50万元，按万分之五的税率于书立赠与合一起贴花25元。关于张教授而言，因为房产是无偿赠与，并未获得任何所得，因而张教授不需求就房产赠与行为交纳个人所得税。
受赠方需求交纳哪些税
在本例中，小张作为房产的受赠人，需不需求交纳个人所得税呢?依据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房子有关个人所得税问题的告诉》(财税〔2009〕78号)规则，房子产权一切人将房子产权无偿赠与爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或对其承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人，以及房子产权一切人逝世，依法获得房子产权的法定继承人、遗言继承人或许受遗赠人的状况，对当事两边均不征收个人所得税。除上述景象外，房子产权一切人将房子产权无偿赠与别人的，受赠人因无偿受赠房子获得的受赠所得，依照“其他所得”项目核算交纳个人所得税。由此可见，财税〔2009〕78号文件和财税〔2009〕111号文件尽管各自所指的税种不同，可是关于免税规模的规则却迥然不同。
因为小张是赠与人张教授的侄女，不在文件指定的亲属规模之内，假如可以证明小张对张教授承当了直接的奉养责任，则小张不需求就受赠的房产交纳个人所得税。不然，受赠的房产则归于小张的“其他所得”，小张需求依照规则核算交纳个人所得税50×20%=10(万元)。
此外，依据《国家税务总局关于加强房地产买卖个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的告诉》(国税发〔2006〕144号)规则，关于个人无偿赠与不动产的行为，应对受赠人全额征收契税。小张应依照当地规则的税率和受赠合同注明的受赠房产的价值全额核算交纳契税，一起还要依照万分之五的印花税率于书立赠与合一起贴花25元。
需求留意的其他问题
如前所述，张教授和小张为了享用上述税收优惠，需求提交哪些资料呢?
国税发〔2006〕144号文件规则，无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产一切人“赠与公证书”和受赠人“承受赠与公证书”，或持两边一起处理的“赠与合同公证书”，以及房产一切权证和《个人无偿赠与不动产登记表》。上述证明资料有必要提交原件。即张教授和小张要提交3份资料的原件。别的，依据财税〔2009〕111号文件和财税〔2009〕78号文件的规则，张教授和小张还要供给有用身份证件;公证组织出具的抚育联系或许奉养联系公证书原件，或许乡镇政府或街道办事处出具的抚育联系或许奉养联系证明。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。