所得税不得扣除的项目有哪些

一、股息、盈利不能混入薪酬、薪水开销
所得税法规则，向投资者付出的股息、盈利等权益性投资收益金钱不得扣除。交税人应精确差异投资收益项目与薪酬薪水项目，如某些企业经营者自身又是投资者，就要留意经过完善公司章程、盈利分配制度和合理的薪酬薪水核算办法来躲避不必要的涉税危险。所得税法强调了薪酬、薪水开销的合理性，只需具有合理性，就能够扣除，但此项方针不能被乱用。交税人应仔细审阅薪酬、薪水开销项目，关于如分红、告贷利息开销等与受雇无关不具有合理性的项目不得作为薪酬、薪水开销列支，在承受税务查看中应能出具有说服力的根据，防止企业效益很好，却违背公司章程长时间不分红，高管(又是股东)拿高薪的现象呈现。别的，关于由部分员工参加入股的企业，也要留意同工同酬，即从事相同工作岗位的员工不因是否入股拿不同的薪酬。
二、除所得税外其他税种都可在税前扣除
除企业所得税税款不得在税前列支外，交税人交纳的消费税、经营税、资源税、关税和城建税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发作的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税都可扣除。增值税作为一个特例，归于流通环节的价外税，不参加损益核算，因此不存在能否扣除问题。
三、违约金和罚息能够税前扣除
所得税法规则，罚金、罚款和被没收财物的丢失不得扣除。罚金是指人民法院判处犯罪分子强制向国家交纳必定数额金钱的惩罚办法;罚款是指行为人的行为没有违背刑法规则，而是违背了治安办理、工商、行政、税务等各行政法规的规则，行政法律部分根据行政法规的规则和程序决议对行为人采纳的一种行政处罚。没收财物是指将违法人的财物、现金、债务等产业收归国家所有，以补偿因其违法构成的丢失。但单位必于经济活动中正常发作的，不是以违法被查办为条件的额外负担则都能够扣除，如合同违约的补偿金、逾期归还银行贷款加处的罚息都能够正常在税前扣除。
四、非广告性质的资助开销一概不得扣除
关于资助开销，交税人要辨明与公益性捐献开销的差异。公益性捐献是指企业经过公益性社会团体或许县级以上人民政府及其部分，用于《公益事业捐献法》规则的公益事业的捐献，而且需求有相应的政府机关认可的收据。不能将资助简略等同于捐献。交税人要重视的是，所得税法令规则不得扣除的资助开销是指企业发作的与出产经营活动无关的各种非广告性质开销。假如要让资助能在税前扣除，就必须收拾有关根据，按广告费税前扣除的有关规则，证明其归于与出产经营有关的广告性质开销。不然，一概不得扣除。
五、预备金开销需经核定
企业在财务处理上提取的预备金首要有坏账预备金、产品削价预备金、呆坏账预备金、存货贬价预备金、短期投资贬价预备金、长时间投资减值预备金、危险预备金等。所得税法规则，未经核定的预备金开销不得扣除。企业只需按税法规范确定该项财物实践发作丢失时，其丢失金额才可在税前扣除。税法一般不答应企业提取各种办法的预备金，首要考虑到税前扣除的项目准则上应遵从实在发作的据实扣除准则。预备金是交税人所得税申报时的首要交税调整项目，交税人要重视国务院财务、税务主管部分的有关规则，关于未经核定的预备金开销，即不契合国务院财务、税务主管部分规则的，但职业财务会计制度答应计提的各项财物减值预备、危险预备等预备金开销应及时调整，以避开涉税危险。
六、相关企业办理费与各项正常费用需辨明
所得税法规则，企业之间付出的办理费不得扣除。相关企业之间的办理费列支，一直是税务机关监管的难点、要点，交税人假如处理不妥，将会带来不必要的涉税危险。新税法要求对企业不管是承受相关方还对错相关方供给的办理或其他办法的办理而发作的办理费用均不得扣除。但在企业与企业之间，不管有无相关，总是要发作一些费用。为防止税收危险，交税人就应留意按无相关第三方准则，合理计价，合理付出。如相关企业间的服务费，在实践操作中，交税人应留意办理费和服务费的差异，关于企业的确发作的承受服务的费用，只需该劳务服务价格契合独立企业公正买卖准则，类同于没有相相关系的买卖各方，按公正成交价格和经营惯例进行的事务来往遵从，就可按正常劳务费用进行处理，一起留意不得选用相关企业分摊费用的办法税前扣除。
七、不交税收入构成的费用或产业要精确核算
不交税收入是指从性质和本源上不归于企业营利性活动带来的经济利益、不负有交税责任并不作为应交税所得额组成部分的收入。包含财务拨款、依法收取并归入财务办理的行政事业性收费、政府性基金等。所得税法一起规则，企业的不交税收入用于开销所构成的费用或产业，不得扣除或核算对应的折旧、摊销。交税人需重视的是，关于由财务专项拨款置办的财物，或归入财务办理的行政事业性收费、政府性基金，在收入不申报交税的一起，也要辨明营利性与非营利性活动的开销。为便利所得税申报，最好对该类资金的收入与开销别的树立备检簿办理，在不核算收入的一起，也要从发作的折旧、摊销中分出不交税收入对应的不得扣除项目。
此外，所得税法规则，与获得收入无关的其他开销不得扣除。该类条款应引起交税人高度重视，因为企业经营办法多样化，一些新的经营办法或处理办法或许不被税法所包含。而该类条款的存在，给税务机关带来了必定的自在裁量权。交税人关于无法掌握的开销项目应及时与税务机关进行交流。