借款利率及利息该如何计算

金融机构对告贷人所享有的债务基本上由告贷本金及告贷利息两部分构成，告贷本金的数额是确认的，一般不会发作争议。告贷利息的核算问题则相对杂乱，核算利息的条件是确认利率，利率不同则利息数额不同。利息核算问题之所以杂乱，原因在于告贷利率是不固定的。依据《人民币利率办理规则》，利率分为许多品种，金融机构的告贷利率、罚息利率均由中国人民银行规则，利率的凹凸与告贷的品种及告贷人的履约行为密切相关。
《人民币利率办理规则》对核算利息所适用的利率及结息方法、结息日做出了准则性规则，详细如下：
第二十条规则：短期告贷(期限在一年以下，含一年)，按告贷合同签定日的相应层次的法定告贷利率计息。告贷合同期内，遇利率调整不分段计息。
短期告贷按季结息的，每季度末月的二十日为结息日;按月结息的，每月的二十日为结息日。详细结息方法由假贷两边洽谈确认。对告贷期内不能如期付出的利息按告贷合同利率按季或按月计收复利，告贷逾期后改按罚息利率计收复利。最终一笔告贷清偿时，利随本清。
第二十一条规则：中长期告贷(期限在一年以上)利率实施一年必定。告贷(包含告贷合同生效日起一年内应分笔拨付的一切资金)依据告贷合同确认的期限，按告贷合同生效日相应层次的法定告贷利率计息，每满一年后(分笔拨付的以第一笔告贷的发放日为准)，再按其时相应层次的法定告贷利率确认下一年度利率。中长期告贷按季结息，每季度末月二十日为结息日。对告贷期内不能如期付出的利息按合同利率按季计收复利，告贷逾期后改按罚息利率计收复利。
第二十五条规则：逾期告贷或抢占移用告贷，从逾期或抢占移用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息停止，遇罚息利率调整分段计息。对告贷逾期或移用期间不能如期付出的利息按罚息利率按季(短期告贷也可按月)计收复利。好像一笔告贷既逾期又抢占移用，应择其重，不能并处。
二OO三年十二月十日中国人民银行发布了《关于人民币告贷利率有关问题的告诉》对告贷利率和及结息等有关事宜进行了调整，扩展了金融机构的自主权，主要内容为：人民币中长期告贷利率由本来的一年必定，改为由假贷两边按商业准则确认。可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确认方法。5年期以上层次告贷利率，由金融机构参照人民银行发布的5年期以上告贷利率自主确认。逾期告贷(告贷人未按合同约好日期还款的告贷)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在告贷合同载明的告贷利率水平上加收30%-50%;告贷人未按合同约好用处运用告贷的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在告贷合同载明的告贷利率水平上加收50%-100%。
核算出利息的精确数额并不简单，因而金融机构在对债务人依法诉讼追偿债务时，在核算利息数额时一般核算到一个时点，对该时点今后发作的利息保存持续追索的权力。