物业管理企业会计核算补充规定有哪些

一、管帐科目及运用说明第204号科目预收账款
1.本科目核算企业按合同规则向有关单位和个人预收的金钱，如企业为物业产权人、运用人供给的公共卫生清洁、公用设备的修理保养和保安、美化等预止的公共性服务费等。
2.企业向有关单位和个人预收的金钱，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“运营收入”、“其他事务收入”科目。
有关单位和个人补付的金钱，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的金钱，作权反管帐分录。预收账款状况不多的公司，也能够将预收的金钱直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3.本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4.本科把管帐从业站点参加收藏夹目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的金钱;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的金钱。
第205号科目代收金钱
1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应交给有关单位的金钱，如代收的水电费、煤气费、有结电视费、电话费等。企业受物业产权人托付代为收取的房租等，也在本科目核算。
2.企业收到代收的各种金钱时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代理手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“运营收入”科目。
3.本科目应按代收代交费用品种设置明细账。
4.本科目贷方余额，反映企业没有付出的代收金钱。
第209号科目其他敷衍款
1.本科目核算企业敷衍、暂收其他单位或个人的金钱，如物业产权人、运用人入住时或把管帐从业站点参加收藏夹入住后预备进行装饰时，企业向物业产权人、运用人收取的或许因装饰而发作的毁损修正、安全等方面费用的保证金等。
2.发作的各种敷衍、暂收金钱，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;付出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目应按债权人或敷衍、暂收金钱的类别设置明细账。
4.本科目期末余额，反映企业没有收付的其他敷衍款。
第281号科目代管基金
1.本科目核算企业承受托付办理的房子共用部分、共用设备设置修理基金。
2.企业代收代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业收到银行计息告诉，归于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。企业有偿运用产权属整体业主共用的商业用房和共用设备设备，应担负的有关费用，如租赁费、承包费、有偿运用费等，应按获益目标，借记“运营本钱”、“办理费用”、“其他事务开销”科目，贷记本科目。代管基金按规则用处运用，应别离以下两种状况进行处理：由本企业接受房子共用部位、共用设备设备大修、更新、改造使命的，实践发作的工程开销，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存资料”等有关科目;工程竣工，其工程款经业主委员会或许物业产权人、运用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记“运营收入-物业大修收入”科目;结转已完物业工程本钱，借记“运营本钱”科目，贷记“物业工程”科目。由外单位接受大修使命的，工程竣工，其工程款经业主委员会或许物业产权人、运用人签证认可后与接受单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目应按单幢房子设置明细账。
4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。
第411号科目物业工程
1.本科目核算企业接受物业工程所发作的各项开销。企业对业主委员会或许物业产权人、运用人供给的办理用房、商业用房进行装饰装饰发作的开销，也在本科目核算。
2.企业接受的房子共用部位、共用设备设备大修、更新、改造工程发作的各项开销，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存资料”等科目。工程竣工，其工程款经业主委员会或许物业产权人、运用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“运营收入——物业大修收入”科目;结转已完物业工程本钱，借记“运营本钱”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或许物业产权人、把管帐从业站点参加收藏夹运用人供给的办理用房、商业用房进行装饰装饰发作的开销，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存资料”等有关科目，工程竣工结转本钱，借记“递延财物”科目，贷记本科目。
3.本科目应按工程项目设置明细账。
4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实践本钱。
5.企业能够依据实践事务需求，增设相应的科目。