政府是否减税应从经济发展的全局来看待

美国总统布什在5月1日宣告伊拉克战事底子完毕之后，便再接再励地造访了加利福尼亚州、阿肯色州和美国商会等，诲人不倦地推销其旨在影响经济复苏的一揽子减税方案。众所周知，我国经济与美国经济关联度很高，美国现在声势浩大地施行减税方针，我国是否也应该跟进呢?世界间经济竞赛是否已演化成了税收竞赛?为应对SARS，我国政府采纳了部分职业的减税办法，是否往后应该施行中长时间的减税方针?
我国减税和布什政府减税没有必定的联络
政府是否减税，应从经济开展的大局来看待，而不能仅从财务收入的视点来判别。
社会经济开展环境决议税收走向。
主持人：伊拉克战后，布什政府声势浩大地减税，以影响美国经济添加，而我国经济和美国经济关联度很高，那么，这是否意味着我国也应该施行必定时期的减税方针?
苏明：我的观念是我国不该该象美国相同，也施行必定时期的减税方针。布什政府的减税方针，据我所知，在美国国内的争议也是很大的，在世界上的观念也是不相同的。我以为我国减税和布什政府减税没有必定的联络。但不能不看到，跟着我国全球化进程的加速，我国对外依存度达40%左右，咱们微观方针(税收、财务方针)的确认，需求考虑国内要素，一起也要考虑世界要素，但中心问题是依据经济和社会开展的情况组织咱们的财务、税收方针。现在，我国财务收入的主体90%来自税收，国外也是这样。一般来讲，税收低一些，影响经济开展的地步就比较大，可是也存在别的一方面的限制：税收削减，财务收入下降，微观调控才能就会削弱，我国社会经济开展就没有财力确保。所以，税制变革的中心问题，在于社会经济的要求、企业的要求跟财务才能之间的平衡。这是底子前提。
刘桓：我以为美国减税，我国也应该跟进。从长时间来看，布什政府减税方案的施行，对我国往后财税方针将发生必定的影响。首要，政府是否减税，应从经济开展的大局来看待，而不能仅从财务收入的视点来判别。现在我国现已入世，现已融入了全球经济一体化的进程，在这种情况下，假如美国和其他国家减税，而我国坚持不减税，咱们就或许在吸引外资方面堕入被迫。入世之后，咱们的产品、企业要和国外的产品和企业竞赛，咱们引进外资也要和别国竞赛，竞赛的首要要素便是看一个国家的出资环境，而其间重要内容之一便是税收方针。其次，要考虑企业税负的比较情况。现在理论界在知道上存在一个误区：以为美国企业现在所得税是28%，我国企业所得税是33%，之间不同不大，并且咱们“两免三减”等优惠方针许多，实践税率也便是25%左右。但实践是，美国税制与我国不同，我国是以流转税为主的国家，像增值税、营业税、消费税等等占税收的70%左右。而美国首要是由个人所得税、薪水所得税和公司所得税构成的，占到70%以上。流转税很少。咱们则是在先对企业征收流转税之后，再征33%的企业所得税。经过开始计算，假如美国公司的全体税负是1的话，我国大约是1.2到1.3.即：咱们高出20%到30%.在这种情况下，假如美国减，我国不减，这一税负距离将还会拉大，这对咱们进一步开放搞活、招商引资是晦气的。
夏杰长：我对布什政府对我国减税方针的影响坚持两点：
1、税收一体化，使得我国税收方针的拟定和施行将比较多依照世界常规施行，特别是与发达国家趋近。美国减税会对我国发生影响，由于世界之间的竞赛现已变成了税收竞赛。
2、税收由经济决议。社会经济开展环境决议税收走向。美国是高度的市场经济国家，我国市场进程与美国有很大距离，首要表现在税制结构上。美国以所得税为主，我国以流转税为主，减税的效果经过所得税来反映。假如盲目向美国学习，不必定会带来象美国减税的效果。所以，对减税问题必定要慎重，绝对不能把SARS临时性的减免当成一个中长时间减税方针来看待。并且我国未来的开展是由内生的添加机制决议的，不是由非典这样外部性的突发案例来左右。
“非典”时期，在现已出台减负方针的前提下，假如再进一步采纳大力度减税变革，不是很老练的考虑。
在新一轮的税制变革中，应继续坚持恰当减轻交税人担负的方针，不能因发生了SARS疫情而发生不坚定。
当时应该把强化税收的征管作为安稳税收的首要办法。
主持人：现在社会呼声很大，要变革税制，详细讲，便是进一步要求减税，特别是非典之后，咱们对受“非典”疫情影响比较杰出的部分职业的税、费做了一些调整，由此有人估测咱们国家还有必定起伏的减税或许，您以为税制变革会不会有这样的组织?
苏明：非典时期的税费方针调整，应该说是在特别时期采纳的特别的税收方针。在非典的情况下，咱们的几大职业遇到了很大的困难，税收方针假如不做调整，这些职业就过不去，面对的困难就更大，在这个大的布景下，税收所做的一些调整也是依据实践情况的需求。近两年，理论界包含一些职业部分，咱们对税制的观念仍是有不合的，有一些观念是要求减税，减轻企业担负，以为税制变革要环绕这方面进行。这个观念我是不赞成的。“非典”时期现已出台减负方针的前提下，假如再进一步采纳大力度减税变革，不是很老练的考虑。这一点和我讲的特别时期采纳特别方针不对立。
刘桓：在新一轮的税制变革中，应继续坚持恰当减轻交税人担负的方针，不能因发生了SARS疫情而发生不坚定。由于微观经济方针调控的中心方针，是进步我国全体经济的世界竞赛力和归纳国力。而要完成这一方针的要害，则是搞活微观经济主体，企业不活，大局被迫，对此咱们要有清醒的知道。从国家财务的承受力来剖析，2002年我国的税收到达17000亿元，本年有或许到达19000亿元左右。这样快的添加速度，为我国采纳有极限的减税方针供给了一个有用的施行空间。
夏杰长：我以为，减税现已成为世界税制变革的一种趋势。在我国，一方面由于税费之和占到财务收入的30%左右乃至更高，超越了开展我国家的水平，因而存在着必定的减税必要性和空间;当时应该把强化税收的征管作为安稳税收的首要办法，而不该过多地在进步税率或开征新的税种上做文章。非典的影响使得本年中心和当地政府预算添加了一笔意想不到的开销，并且非典这一突发流行症事情暴露了我国公共卫生及社会保证准则建造中的许多缺点，在往后的财务预算中，有必要较大起伏地添加公共卫生及社会保证准则(特别是低收入集体的保证问题)开销。所以完成税收收入的安稳添加，是一个长时间的使命，不能由于近五年及本年第一季度的税收高速添加就有所懈怠。
当时不能施行大面积的减税，应该是结构性调整。
当时的微观税负不能彻底代表企业和国民的实在担负。
施行减税方针防止一刀切
主持人：咱们能施行大面积的减税吗?
苏明：我的观念是不能施行大面积的减税。首要，我国企业的税收担负，无论是流转税仍是上缴的所得税，和世界比较不算高。一起，企业的税收担负和历史上比较，也并没有添加。我不同意大面积、大力度减税，不等于一点税不减，应该是结构性调整。咱们不能发起和导向国家大规模减税，这对社会经济开展晦气，假如导致微观上的问题处理不了，对企业也没有优点。
从微观税负(税收总量占国民生产总值的比重)来看，我国的微观税负这两年有所添加，上一年到达17%，但这在世界上也仍是比较低的。微观税负和财务收入比重(财务收入占国民生产总值)联系非常大，咱们国家上一年的财务收入比重到达18%，能够说财务收入比重在世界上也是很低的，假如继续大面积减税，意味着继续下降微观税负、下降财务收入比重，这样的结果是微观调控才能下降，不是简略地说国家钱少了，这就意味着社会经济开展没有了必要的财力保证。企业有企业的难处，国家有国家的难处，企业要考虑开展，作为国家要支撑社会保证、科教文卫，应对SARS、严打等一系列问题，而这些资金都来自税收。
其次，假如税收要大面积减低，咱们就有必要再添加债款，添加财务赤字，其结果是把要挟留在了往后——财务未来的危险添加。这实践上也是经济危险。所以减税不单纯是税自身，还包含财务、社会开展、政府的微观调控等方面。这儿，我还想补偿一个情况，1998年到上一年底，我国施行活跃财务方针累计发行长时间建造国债6600亿，效果非常大。但要留意，长时间建造国债只是咱们国家全体国债的一个部分，实践上，我国这几年每年的悉数国债发行量已达5000—6000亿，到上一年底，国债余额已超越2万多亿，这个数字不算小啊。
夏杰长：我以为应该施行大面积的减税。当时，我国政府收入方式不规范，微观税负比重不高但税费担负很重。此外，我国还存在数量巨大难以估计的、运用方向难以操控的准则外收入。所以，在实践的日子中，微观税负不能彻底代表企业和国民的实在担负。从许多国有企业来看，不只要交纳17%的增值税、33%的所得税等税项，还要交纳各种收费、各种分摊、各种罚款，还要订报刊、搞资助等，还要办社会，付出已给国家交税而应当由国家坚持的校园、医院、幼儿园等本钱。从单个私营企业看，除了正常的税收，各种收费、分摊、罚款，资助、订报刊的“灰税”和“黑税”现已占到企业上缴金钱的1/2到2/3.企业再出资的活跃性遭到极大的危害。现在吃皇粮人员(村、乡、县、市地、省、中心各级)福利、工作费用就要占到国民收入的20%—30%，假如只是依托税收来养活这些人，占GDP比重17%左右的税收底子就不够用。现在，我国的税费之和占到GDP的30%—35%.所以，从这一数字看，咱们的广义微观税收担负并不轻。
主持人：假如要减税，哪些范畴需求加强减税的力度?
苏明：一般来说，咱们的税制没有采纳有差异的方针，对各个职业和企业都是天公地道的，不然就不公正，世界上也没有这个常规;可是不扫除某些税收包含所得税，能够采纳单个优惠方针，但这也要以工业为主导。比方高新技术工业的开展，联系到一个国家的科技实力、经济实力，可是高新技术工业开展危险很大，需求国家给予必定的扶持，世界上也有这样的经历，这样咱们就能够在税收方面采纳恰当的优惠方针给予扶持。一般来讲，咱们应该是公正税赋，这是底子的变革取向。
夏杰长：首要是民航、旅行、餐饮、商贸、出租车等受非典影响较大的职业。最近，中心和当地都对这些职业减免了行政性收费并予以恰当的财税优惠方针。这些方针行动有利于这些职业缓解窘境，康复部分工作。但考虑到非典引发的滞后性、分散性影响，对社会总需求康复继续添加的影响仍显缺乏，特别是对补偿社会流动性赋闲和结构性赋闲添加的影响仍显缺乏。因而，抗非典成为政府税费变革的关键，能够当令推动税费变革，进一步扩展减税规模，下降税率，有挑选性地削减税种、科目。把现在中心和当地对少量工业的短期收费优惠方针和削减收费办法进一步扩展到相关工业。此外，减税的操作还要特别着力于那些能够很多吸收劳动力工作的范畴及其间小企业。
其次是农业的税收，现在正在乡村进行的税费变革首要意图便是经过削减乡村税费担负添加农人收入，为促进农业开展和培养我国农业在世界市场上的竞赛力，在一段时期内继续地施行对农业的减税方针是非常必要的。再次是服务业，现在我国的绝大多数服务业施行的营业税，此种税制与增值税准则比较，存在很大缺点，一些职业的税负偏高，这样的税制非常晦气于服务业的开展。
刘桓：在施行减税方针过程中，必定要有清晰的方针差异，防止一刀切，关于高新技术工业要坚决地进行方针歪斜，此次美国减税方针的施行就比较有特色，他们不是将整个税率从28%降到24%或25%，而是拿出3500亿，对某些人、某类企业，或某些出资行为进行有针对性的税收减让，让特定的获益目标取得更多开展资金。这些做法是值得咱们学习的。
咱们的税制应该针对问题，及时进行变革。
税制变革的调整，应为咱们供给一个公正的环境。
主持人：过高的税负会加大企业或居民的担负，阻碍经济功率的进步，晦气于经济继续添加;而过低的税收水平使政府无法实施其正常功能，特别在经济转轨期间难以承当起变革的巨额本钱。怎么处理这一对对立呢?
夏杰长：可挑选的办法首要有：优化税制结构，进步税制弹性;加强预算办理，清费立税，减轻企业和农人的税外担负;强化征管，削减税收丢失等。详细的行动首要有以下几点：
1.规范政府收入方式是进步微观税负水平的首要挑选。对现行的税外收费进行科学分类，撤销不合理收费;对契合收费性质的收入予以保存并归入预算内办理;对具有契合税收性质的收入应将其归入税收准则，由税务部分依法征收。
2.习惯经济开展情况，优化税制结构，进一步推动税制变革。
(1)完善增值税准则：一是将生产型增值税改为消费型增值税，彻底处理重复交税的问题。近期可考虑处理机器设备扣税问题。二是扩展增值税的交税规模，将建筑安装、交通运输归入交税规模。三是撤销增值税各环节的减免税，削减征管的缝隙。(2)改善和完善消费税。恰当调整并扩展消费税的征收规模，将某些奢侈品和晦气环保的消费品归入，一起撤销对轮胎、酒精等产品征收消费税，进步小汽车、摩托车、烟、酒、高级化妆品的税率。燃油税、车辆购置税并入消费税。(3)所得税的变革要点：一是一致内外资企业所得税，将税率下降为26%左右。二是变革个人所得税，树立分类与归纳征收相结合的税制形式;扩展交税规模，除税法规则的免税外，个人悉数收入都应归入交税规模;规范税前各种费用扣除规范，交税人月归纳费用扣除额能够定为1000元至1200元;恰当调整税率和削减级距，施行5级或6级超量累进税率，加大对高收入者的调控力度。(4)开征社会保证税。应树立底子养老金、工作和医疗三个项目。施行国家、企业、个人一起合理分管，单个劳动者等由自己担负，计税依据为薪酬、薪水所得，坚持现有担负水平。(5)开征遗产赠予税，调理社会分配不公，影响即期消费。
苏明：我不赞成施行中长时间减税方针，并不是说咱们的税制不存在问题，相反，我以为，咱们的税制应该针对问题，及时进行变革。首要，内资企业和外资企业在一些税收方面是两套税制，首要表现在企业所得税方面，咱们对外资比较优惠。据咱们查询，外资企业所得税实践税赋大概是12%左右，内资企业实践承当的税赋超越了25%.这个份额不同很大的。下一步严重的方针变革方向便是在恰当的时分，赶快一致内外资企业税制，也便是只树立一套税制。这其间包含税率、税基的一致。
另一方面，税收优惠方针也要一致，不能内外资企业各一套。往后优惠的方向应以工业为主导，国家鼓舞的工业能够考虑优惠方针，一般的工业采纳一般的税率;也能够考虑统筹区域，比方合作西部大开发，能够恰当有一些优惠。
咱们税制变革的调整，应该依据当时存在的最杰出的问题进行调整，这也是咱们参加WTO往后公正企业税赋的一个严重办法，为咱们供给一个公正的环境，这一点很重要。