保定律师解读刑法第187条吸收客户资金不入账罪
来源：听讼网整理 2018-10-19 07:32
保定律师解读刑法第187条吸收客户资金不入账罪
吸收客户资金不入账罪，是指违背金融法令、法规，不如实将收受的客户资金记入银行等金融机构的账目，账目上反映不出新添加的存款、保证金、托付资金事务，或许与出具给储户的存单、存折上、资金凭据上记载不相契合。至于其是否记入法定账目以外建立的账目，是否向客户开具了合法有用的存单或其他金融凭据以及客户是否知晓其资金不被入账，均不影响该罪建立。
特征
1、侵略的客体是国家对存告贷的办理次序。
2、客观方面表现为采纳吸收客户资金不入账的方法，将资金用于不合法拆借、发放告贷，形成重大损失的行为。“吸收客户资金不入账”，是指不记入金融机构的法定存款账目，以躲避国家金融监管，至于是否记入法定账目以外建立的账目不影响该罪建立。“不合法拆借、发放告贷”，是指将没有入账的资金挪借给其他单位，或许将没有入账的资金作为告贷发放其他单位或个人。
3、违法主体是特别主体，即银行或许其他金融机构的工作人员，单位也能够成为本罪的主体。
4、片面方面是成心，且具有牟利的意图。
确定
1、确定本罪应留意差异此罪与彼罪的边界。
本罪中的“牟利”，一般是指谋取用账外客户资金不合法拆借、发放告贷所发生的不合法收益，如利息、差价等。关于用款人为获得告贷而付出的回扣、手续费等，应根据具体情况别离处理：银行或许其他金融机构用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，收取的回扣、手续费等，应确定为“牟利”;银行或许其他金融机构的工作人员运用职务上的便当，用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，收取回扣、手续费等，数额较小的，以“牟利”论处;银行或许其他金融机构的工作人员将用款人付出给单位的回扣、手续费占为已有，数额较大的，以贪污罪或许职务侵占罪科罪处分;银行或许其他金融机构的工作人员运用职务便当，用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，讨取用款人的资产，或许不合法收受其他资产，或许收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿罪或许公司、企业人员受贿罪科罪处分。
2、差异罪与非罪的边界。构成用帐外客户资金不合法拆借、发放告贷罪有必要具有两个条件，一是要有形成重大损失的成果，二是要有牟利的意图，不具有这两个条件，不能构成违法;
3、差异用帐外客户资金不合法拆借、发放告贷罪与违法发放告贷罪的边界。差异在于前者运用的是帐外客户资金，而后者运用的是帐内资金;前者要求有牟利的意图，后者则没有牟利意图的要求。
4、本罪与移用公款罪或许移用资金罪
留意将用账外客户资金不合法拆借、发放告贷的行为与移用公款罪和移用资金罪差异开来。关于运用职务上的便当，移用现已记入金融机构法定存款账户的客户资金归个人运用的，或许吸收客户资金不入账，却给客户开具银行存单，客户也以为该款已存入银行，该款却被行为人以个人名义假贷给别人的，均应确定为移用公款罪或许移用资金罪。
立案规范
《最高人民检察院公安部关于公安机关统辖的刑事案件立案追诉规范的规则(二)》
第四十三条 [吸收客户资金不入账案(刑法榜首百八十七条)]银行或许其他金融机构及其工作人员吸收客户资金不入账，涉嫌下列景象之一的，应予立案追诉：
(一)吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的;
(二)吸收客户资金不入账，形成直接经济损失数额在二十万元以上的。
刑法法条
榜首百八十七条 【吸收客户资金不入账罪】银行或许其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或许形成重大损失的，处五年以下有期徒刑或许拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;数额特别巨大或许形成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接担任的主管人员和其他直接责任人员，按照前款的规则处分。
吸收客户资金不入账罪，是指违背金融法令、法规，不如实将收受的客户资金记入银行等金融机构的账目，账目上反映不出新添加的存款、保证金、托付资金事务，或许与出具给储户的存单、存折上、资金凭据上记载不相契合。至于其是否记入法定账目以外建立的账目，是否向客户开具了合法有用的存单或其他金融凭据以及客户是否知晓其资金不被入账，均不影响该罪建立。
特征
1、侵略的客体是国家对存告贷的办理次序。
2、客观方面表现为采纳吸收客户资金不入账的方法，将资金用于不合法拆借、发放告贷，形成重大损失的行为。“吸收客户资金不入账”，是指不记入金融机构的法定存款账目，以躲避国家金融监管，至于是否记入法定账目以外建立的账目不影响该罪建立。“不合法拆借、发放告贷”，是指将没有入账的资金挪借给其他单位，或许将没有入账的资金作为告贷发放其他单位或个人。
3、违法主体是特别主体，即银行或许其他金融机构的工作人员，单位也能够成为本罪的主体。
4、片面方面是成心，且具有牟利的意图。
确定
1、确定本罪应留意差异此罪与彼罪的边界。
本罪中的“牟利”，一般是指谋取用账外客户资金不合法拆借、发放告贷所发生的不合法收益，如利息、差价等。关于用款人为获得告贷而付出的回扣、手续费等，应根据具体情况别离处理：银行或许其他金融机构用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，收取的回扣、手续费等，应确定为“牟利”;银行或许其他金融机构的工作人员运用职务上的便当，用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，收取回扣、手续费等，数额较小的，以“牟利”论处;银行或许其他金融机构的工作人员将用款人付出给单位的回扣、手续费占为已有，数额较大的，以贪污罪或许职务侵占罪科罪处分;银行或许其他金融机构的工作人员运用职务便当，用账外客户资金不合法拆借、发放告贷，讨取用款人的资产，或许不合法收受其他资产，或许收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿罪或许公司、企业人员受贿罪科罪处分。
2、差异罪与非罪的边界。构成用帐外客户资金不合法拆借、发放告贷罪有必要具有两个条件，一是要有形成重大损失的成果，二是要有牟利的意图，不具有这两个条件，不能构成违法;
3、差异用帐外客户资金不合法拆借、发放告贷罪与违法发放告贷罪的边界。差异在于前者运用的是帐外客户资金，而后者运用的是帐内资金;前者要求有牟利的意图，后者则没有牟利意图的要求。
4、本罪与移用公款罪或许移用资金罪
留意将用账外客户资金不合法拆借、发放告贷的行为与移用公款罪和移用资金罪差异开来。关于运用职务上的便当，移用现已记入金融机构法定存款账户的客户资金归个人运用的，或许吸收客户资金不入账，却给客户开具银行存单，客户也以为该款已存入银行，该款却被行为人以个人名义假贷给别人的，均应确定为移用公款罪或许移用资金罪。
立案规范
《最高人民检察院公安部关于公安机关统辖的刑事案件立案追诉规范的规则(二)》
第四十三条 [吸收客户资金不入账案(刑法榜首百八十七条)]银行或许其他金融机构及其工作人员吸收客户资金不入账，涉嫌下列景象之一的，应予立案追诉：
(一)吸收客户资金不入账，数额在一百万元以上的;
(二)吸收客户资金不入账，形成直接经济损失数额在二十万元以上的。
刑法法条
榜首百八十七条 【吸收客户资金不入账罪】银行或许其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入帐，数额巨大或许形成重大损失的，处五年以下有期徒刑或许拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;数额特别巨大或许形成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接担任的主管人员和其他直接责任人员，按照前款的规则处分。