营业周期和现金循环周期的概念和计算方法是什么

运营周期和现金循环周期是企业较为重要的两个目标，那么运营周期和现金循环周期的概念和核算方法是什么呢？下面听讼网小编来为你详细回答，期望对你有所协助。
运营周期和现金循环周期的概念和核算方法
管帐上用公式“营运资金=活动资产-活动负债=现金 存货 有价证券 应收账款-应付账款”，核算反响企业保持日常运营所需求的营运资金。营运周期是指企业从购买原材科、人力比及出售产品所需求的时刻长度，现金流循环周期是指从购买原材料付款到出售产品取得现金所需求的总天数。
存货运送时刻的推迟、出产周期的延伸、客户付款时刻的托延、以及向供货商付款时刻的缩短无一不会延伸运营周期和现金流循环周期。反之，无不缩短运营周期和现金循环周期。
因而，运营周期和现金流循环周期能够按下面公式核算，即：
运营周期=库存周转期 应收账款回收期
现金流循环周期=库存周转期 应收账款回收期-应付账款付款期
运营周期和现金流循环周期一般应以年度为期限，核算年度均匀值。假定一年为365天，即：
库存周转期=库存均匀余额/均匀每天出售本钱=库存均匀余额/年出售本钱×365
应收账款回收期=应收账款均匀余额/均匀每天出售收入=应收账款均匀余额/年出售收入×365
应付账款付款期=应付账款均匀余额/均匀每天出售本钱=应付账款均匀余额/年出售本钱×365
存货、应收账款、应付账款的均匀余额能够由资产负债表中的期初和期末余额核算得来。
例如，A公司在某年度均匀每天出售收入为340000元。均匀每天出售本钱为204 000元，应收账款、存货、应付账款均匀余额分别是2000000元、4000000元、1 600000元。那么，它的运营周期=2 000 000/340 000 4000 000/204 000=5.88 19.6=25.48(天);现金流循环周期=2 000 000/340 000 4000 000/204 000-1600 000/204 000=5.88 19.6-7.84=17.64(天)。
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