常见的企业所得税问题有哪些

一、新《企业所得税法》规则小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，请问什么是小型微利企业，小型微利企业是否需求经过税务机关的确定?
答：依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第九十二条的规则，能够享用企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非约束和制止职业，并契合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，财物总额不超越3000万元。
(二)其他企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，财物总额不超越1000万元。
一起，依据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的告诉》(国税函〔2008〕251号)规则，上面说到的“从业人数”按企业全年均匀从业人数核算，即企业上年均匀从业人员人数=∑(各月从业人员人数)÷12，“财物总额”按企业年头和年底的财物总额均匀核算。
企业在当年初次预缴企业所得税时，须向主管税务机关供给企业上年度契合小型微利企业条件的相关证明资料。主管税务机关对企业供给的相关证明资料核实后，确定企业上年度不契合小型微利企业条件的，该企业当年不得按20%的税率填写交税申报表。
交税年度终了后，主管税务机关要依据企业当年有关目标，核实企业当年是否契合小型微利企业条件。企业当年有关目标不契合小型微利企业条件，但在预缴时已按规则核算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已减免的所得税额。
二、高新技术企业的确定规范有哪些?
答：依据《企业所得税法》第二十八条的规则，国家需求要点扶持的高新技术企业，减按15%征收企业所得税。一起依据《高新技术企业确定办理办法》的规则，高新技术企业是指具有中心自主知识产权，并一起契合下列条件的企业：
(一)产品(服务)归于《国家要点支撑的高新技术领域》规则的规模。
(二)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。
(三)企业近三个会计年度的研讨开发费用总额占出售收入总额的份额。详细：出售收入小于5000万元的企业，份额不低于6%;出售收入在5000万元~20000万元的企业，份额不低于4%;出售收入在20000万元以上的企业，份额不低于3%。
(四)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年员工总数的30%以上，其间研制人员占企业当年员工总数的10%以上。
三、依据新《企业所得税法》规则，企业发作的与出产经营活动有关的事务招待费开销，依照发作额的60%扣除，但最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰。是否指企业发作的事务招待费不能全额在税前扣除?如不能全额在税前扣除，是否在预缴申报时就要进行交税调整?
答：依据新《企业所得税法施行法令》规则，企业发作的与出产经营活动有关的事务招待费开销，应依照发作额的60%扣除，不能全额在税前扣除，且最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰。企业在季度预缴申报时暂按《关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表〉等报表的告诉》(国税函〔2008〕44号)填写阐明的有关规则进行填写，待年终汇算清缴时再予以交税调整。
四、2009年1月1日今后新办的企业，企业所得税归于国税办理仍是地税办理?
答：依照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管规模问题的告诉》(国税发〔2008〕120号)规则，2009年1月1日后新增的企业所得税交税人中，应交纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局办理;应交纳经营税的企业，其企业所得税由当地税务局办理。
一起，从2009年起下列新增企业的所得税征管规模实施以下规则：
(一)企业所得税全额为中心收入的企业和在国家税务局交纳经营税的企业，其企业所得税由国家税务局办理。
(二)银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局办理，除上述规则外的其他各类金融企业的企业所得税由当地税务局办理。
(三)外商投资企业和外国企业常驻代表安排的企业所得税仍由国家税务局办理。
五、企业或个人向汶川地震灾区的捐款，在核算企业所得税和个人所得税时怎么扣除?
答：企业所得税：依据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支撑汶川地震灾后康复重建有关税收方针问题的告诉》(财税〔2008〕104号)规则，自2008年5月12日起，对企业、个人经过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部分向受灾地区的捐献，答应在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上方针措施，履行至2008年12月31日。
企业汇总个人捐献款上交时，应要求承受捐献的安排出具明细捐献证明或在捐献收据后附捐献明细。
个人所得税：相同依据财税〔2008〕104号文件规则，自2008年5月12日起，对企业、个人经过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部分向受灾地区的捐献，答应在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除，该方针履行到2008年12月31日。
个人经过扣缴单位统一贯灾区的捐献，由扣缴单位凭政府机关或非营利安排开具的汇总捐献凭证和扣缴单位记载的个人捐献明细表，由扣缴单位在代扣代缴税款时，依法据实扣除。