上市公司财务内控执行中应注意哪些问题

1.在现金流处理内控机制上
一要加强现金预算处理，要点安排拟定和施行长短期融资计划，优化企业本钱结构，展开财物负债的份额操控和财政安全性、流动性处理;
二要严厉现金出入预算操控，及时安排预算资金的收入，严厉操控预算资金的付出，要点监测运营性现金流与到期债款等状况，调理资金收付平衡，严厉操控付出危险;
三要标准货币资金处理，拟定资金管控计划，施行严重资金筹措、运用、金钱的催收和监控作业，推广资金会集处理。货币资金的运用、调度，应按内部财政处理准则的规则，依据有用合同、合法凭据处理相关手续。
2.在收购与付款内控机制上。
一要树立供货商点评准则，树立包含收购、出产、质检、仓储等部分组成的供货商点评小组，偏重对所购产品功能、质检、价格、付款条件及供货商诺言的归纳点评。处理付款事务时，要对收购合同约好的付款条件、收购数量和质量检验证明等相关凭据的实在、完好、合法性进行严厉审理。
二要树立收购价格构成机制，树立包含企业处理层，收购、出产、财政、质检、法令等部分负责人组成的收购价格委员会。应施行大额定单会集收购或以招投标办法确认收购价格，并亲近盯梢商场价格动态，完善价格调整机制，以进步收购功率，下降收购本钱和费用。
三要树立存货预警机制，加强存货处理准则，选用经济批量等办法，科学确认存货的最佳收购批量与资金占用，当令收购，有用操控贮存本钱，完成“最优储藏”内控方针。
3.在出售与收款内控机制上。
一要树立出售方针构成机制和出售价格处理准则，依据区域商场的需求状况，拟定相应的区域价格、扣头方针、收款方针，定时审理并严厉实行;在客户挑选上，应充沛了解客户的诺言、运营才能、财政状况等有关状况，防备应收账款的潜在危险;在合同批阅环节，应就出售价格、信誉方针、收款办法、违约职责等详细事项进行检查，依据预期收益、资金周转、商场竞争等要求，当令调整价格战略。
二要树立应收账款处理职责制，树立应收账款账龄剖析和逾期催收准则，盯梢客户履约状况，定时评价客户信誉危险，及时采纳应对办法。
经过有用的鼓励与戒备机制，将货款回笼率与出售人员的事务查核挂购，实行收款职责，有用躲避坏账丢失危险。
三要加强应收收据的处理，拟定收据处理准则，清晰收据处理的不相容岗位别离，规则收据的受理规模和处理办法;加强收据合法性、实在性的查验，完善收据到期向付款人提示付款或收据贴现等处理程序，有用防备收据危险。
4.在严重合同的财政审理上。
一要参加严重合同拟定的评定，侧重对合同中触及财物价格、数量、收付款条件的构成等与财政、管帐亲近相关的内容进行审理。要点审理四个方面：经济性、可行性、严密性、合法性。
二要强化严重合同实行的检查，严厉依照合同条款审理实行结算事务，凡未按合同条款履约的、应签而未签订合同的或未经过检验的事务，财会部分应提出定见，回绝付款。
5.要重视内控机制的动态处理。
企业应依据本身的事务特色、处理需求和发展阶段，树立相应的内控机制;一起要依据所在内外部环境的改变，及时修订。
6.引进中介机构、专家等外部定见。
如企业对外严重出资等管帐方针的运用，都应咨询管帐、评价等管帐咨询中介机构、专家的定见，再依照内操控度要求实行财政决议计划程序，实行决议计划和实行职责。