《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求

《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求
交税人运用《增值税(专用发票/收买发票/运送发票)抵扣明细表》挂号进项专用发票时，应在“收买发票”、“运送发票”上划线，表明该表为《增值税专用发票抵扣明细表》。
1、交税人中的工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求交税人中的工业企业，购进货品获得专用发票抵扣联以及进口货品从海关获得完税凭据并将收到的货品检验入库后方可挂号《增值税专用发票抵扣明细表》。不然，不得挂号该表并申报抵扣。本表一式两份，一份交税人留存，一份作为《增值税交税申报表》的附表报送主管国税机关。其详细填写要求如下：
(1)供货或运送单位称号，填写全称，不得填写简称。
(2)购进货品或应税劳务称号，接货品或应税劳务的详细称号或类型标准填写。
(3)金额，填写专用发票上注明的购进货品或应税劳务算计金额栏的金额。
(4)货品入库时刻，填写货品检验入库的时刻，一般能够按货品入库单上记载的时刻填写。
(5)记帐凭据号码，填写依据专用发票的发票联进行帐务处理时记帐凭据的编号。
(6)付款日期、付款金额、付款凭据号码，空白不填。
(7)交税人在填写《增值税专用发票抵扣明细表》时，假如专用发票抵扣联缺乏25份的，在本表的“小计”栏填写小计数，一起将小计数填写在“算计”栏。假如专用发票抵扣联超越25份，需填写两张以上表格的，在每张表格的“小计”栏填写小计数，一起将每张表格的小计数汇总填写在第一张表格的“算计”栏，其他表格不填写“算计”栏。
(8)交税人运用核算机录入增值税进项专用发票有关数据的，经市、县国税机关同意，能够直接打印《增值税专用发票抵扣明细表》。
(9)其它各栏参照《增值税专用发票运用明细表》填写。
2、交税人中的商业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求交税人中的商业企业，购进货品获得专用发票抵扣联以及进口货品从海关获得完税凭据并已付出货款后方可挂号《增值税专用发票抵扣明细表》。不然，不得挂号该表并申报抵扣。这儿所说的“已付出货款”，指交税人所付出的货款与专用发票抵扣联以及进口货品从海关获得的完税凭据上注明的货款金额共同。对商业企业承受出资、捐献和分配的货品，以收到专用发票的时刻为申报抵扣进项税额的时刻。交税人在申报抵扣税额时应提供有关出资、捐献和分配货品的合同或证明资料。本表一式两份，一份交税人留存，一份作为《增值税交税申报表》的附表报送主管国税
机关。其详细填写要求如下：
(1)货品入库时刻，空白不填。
(2)付款日期，填写实践付出货款或开出的承兑商业汇票上的金额。
(3)付款凭据号码，填写付出货款凭据的编号。
(4)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。
(七)《增值税收买发票抵扣明细表》的填写及报送要求交税人运用《增值税(专用发票/收买发票/运送发票)抵扣明细表》挂号收买发票时，应在“专用发票”、“运送发票”上划线，表明该表为《增值税收买发票抵扣明细表》。交税人开具的收买发票数量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关同意，可整本汇总填写。
本表时一式两份，一份交税人留存，一份为《增值税交税申报表》的附表报送主管国税机关。其详细填写要求如下：
(1)开票日期，填写收买凭据上记载的开票日期。
(2)金额，填写收买凭据上注明的购进货品或应税劳务的金额。
(3)税率，填写10%抵扣率。
(4)税额，填写按10%抵扣率核算的税额。
(5)货品入库时刻、记帐凭据号码，空白不填。
(6)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。
(八)《增值税运送发票抵扣明细表》的填写要求
交税人运用《增值税(专用发票/收买发票/运送发票)抵扣明细表》挂号运送发票时，应在“专用发票”、“收买发票”上划线，表明该表为《增值税运送发票抵扣明细表》。
交税人出售货品(免税货品在外)或外购货品(免税货品、固定资产在外)所付出的运送费用准予抵扣的运费结算单据是指公营铁路、民用航空、公路和水上运送单位开据的货票，以及从事货品运送的非国有运送单位开据的套印全国统一发票监制章的货票。只要符合规定的运送发票才干填写《增值税运送发票抵扣明细表》进行抵扣申报。这儿所说的“符合规定”，指货运发票的发货人、收货人、起运地、抵达地、运送方法、货品称号、货品数量、运送单价、运费金额等项目的填写有必要完全，不然不予抵扣。交税人获得的货运定额发票不得填写《增值税运送发票抵扣明细表》进行抵扣申报。
本表一式两份，一份交税人留存，一份作为《增值税交税申报表》的附表报送主管国税机关。其详细填写要求如下：
(1)开票日期，填写获得的运送发票上记载的开票日期。
(2)供货或运送单位称号，填写运送单位的全称，不得填写简称。
(3)购进货品或应税劳务称号，按所运送货品详细称号或类型标准填写
(4)金额，填写运送发票上注明的运费金额，伴随运费付出的装卸费、保险费等其他禁绝核算抵扣进项税额的杂费不得填写在本栏中。
(5)其它各栏参照《增值税收买发票抵扣明细表》要求填写。