企业所得税汇算清缴的流程是什么

关于企业所得税汇算清缴也是有相关规则的，因为交纳时刻不同，所以相关规则也有差异，可是有的交税期限是有税法法规规则了不能推迟到汇算清缴的时分在进行交纳。那么详细的留意事项是什么呢？汇算清缴的流程有哪些呢？听讼网小编为你回答。
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收处理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴处理办法》等法令的规则，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：
(一)汇算清缴期限企业交纳所得税，按年核算，分月或许分季预缴
交税人应当在月份或许季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送管帐报表、预缴所得税申报表和交税人发作的应由税务机关批阅或存案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送管帐决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超越应缴税款的，主管税务机关予以及时处理退税，或许抵缴下一年度应交纳的税款。
应留意的是：
1、实施按月或按季预缴所得税的交税人，其交税年度最终一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时同时交纳。
2、若交税人已按规则预缴税款，因特别原因不能在规则期限处理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期请求，经主管税务机关核准后，在核准的期限内处理。
3、若交税人因不行抗力而不能如期处理交税申报的，能够延期处理;可是，应当在不行抗力景象消除后当即向主管税务机关陈述。主管税务机关经查明现实后，予以核准。
4、交税人在交税年度中心破产或中止出产经营活动的，应自中止出产经营活动之日起30日内向主管税务机关处理企业所得税申报，60日内处理企业所得税汇算清缴，并依法核算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
5、交税人在交税年度中心发作兼并、分立的，根据税收法规的规则兼并、分立后其交税人位置发作改变的，应在处理改变税务挂号之前处理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其交税人的位置不变的，交税年度能够接连核算。
(二)汇算清缴程序
1、填写交税申报表并附送相关资料
交税人于年度终了后四个月内以财政报表为根底，自行进行税收交税调整并填写年度交税申报表及其附表〔包含出售(经营)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、出资所得(丢失)明细表、交税调整添加项目明细表、交税调整削减项目明细表、税前补偿亏本明细表、免税所得及减免税明细表、捐献开销明细表、技能开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣核算明细表广告费开销明细表、薪酬薪金和工会经费等三项经费明细表财物折旧、摊销明细表、坏账丢失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位开销项目明细表〕，向主管税务机关处理年度交税申报。交税人除供给上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
(1)财政、管帐年度决算报表及其阐明资料。包含财物负债表、损益表、现金流量表等有关财政资料;
(2)与交税有关的合同、协议书及凭据;
(3)外出经营活动税收处理证明和异地完税凭据;
(4)境内或许境外公证组织出具的有关证明文件;
(5)交税人发作的应由税务机关批阅或存案事项的相关资料;
(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
2、税务机关受理请求，并审阅所报送资料
(1)主管税务机关接到交税人或扣缴义务人报送的交税申报表或代扣代缴、代收代缴税款陈述表后，经审阅其称号、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关处理的内容有改变的，将要求交税人供给改变根据;如改变内容属其他部分处理规模的，则将敦促交税人到相关部分处理改变手续，并将改变根据复印件移送主管税务机关。
(2)主管税务机关对申报内容进行审阅，首要审阅税目、税率和计税根据填写是否完好、正确，税额核算是否精确，附送资料是否完全、是否契合逻辑关系、是否进行交税调整等。审阅中如发现交税人的申报有核算过错或有漏项，将及时告诉交税人进行调整、弥补、批改或期限从头申报。交税人应按税务机关的告诉作出相应的批改。
(3)主管税务机关经审阅承认无误后，确认企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或许对多缴的企业所得税款加以交还或抵顶下年度企业所得税。
3、自动纠正申报过错
交税人于年度终了后四个月内处理了年度交税申报后，假如发现申报呈现了过错，根据《企业所得税汇算清缴处理办法》等法令的相关规则：交税人处理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关查看之前自行查看发现申报不实的，能够填写《企业所得税年度交税申报表》向税务机关自动申报纠正过错，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、结清税款
交税人根据主管税务机关确认的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。交税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底曾经将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超越全年应缴税款的，处理抵顶或退税手续。
5、处理延期交交税款请求
根据《中华人民共和国税收征收处理法》及其《实施细则》的相关规则，交税人因有下列特别困难：
(1)水、火、风、雷、海潮、地震等人力不行抵抗的自然灾害，或许可供交税的现金、支票以及其他产业等遭受盗窃、掠夺等意外事端，导致交税人发作较大丢失，正常出产经营活动遭到较大影响的。交税人应供给灾情陈述或许公安机关出具的事端证明;
(2)因国家调整经济方针的直接影响，或许短期货款拖欠，当期货币资金在扣除敷衍职工薪酬、社会保险费后，不足以交交税款的。交税人应供给有关方针调整的根据或供给货款拖欠状况证明和货款拖欠方不能如期付款的证明资料。
然后不能如期交交税款的，交税人应当在交交税款期限届满前(一般各地主管税务机关均规则应当在期限届满前15日内提出，详细请拜见各地税务局的规则)向主管税务机关提出请求，并报送下列资料：请求延期交交税款陈述、当期货币资金余额状况及一切银行存款账户的对账单、财物负债表、敷衍职工薪酬和社会保险费等税务机关要求供给的开销预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局，或许计划单列市国家税务局、当地税务局同意，能够延期交交税款，但最长不得超越三个月。
税务机关将在自收到请求延期交交税款陈述之日起20日内作出同意或许不予同意的决议;若不被同意，从交交税款期限届满之日起交税人将被加收滞纳金。
以上便是关于汇算清缴的期限规则和相关的清缴程序，在进行清缴前需求企业相关负责人填写请求陈述并提交资料，交由税务机关审阅，通往后才会进行相关的费用交纳事宜，并且假如因为特别原因（契合规则的）不能在规则时刻内处理还能够请求延期。更多内容请拜访听讼网。