企业所得税缴纳是如何操作的

企业所得税是我国对我国境内的内资企业，在其运营过程中所得利益进行征收的税。企业交纳所得税是企业应尽的法定责任。那么企业所得税交纳该怎样操作?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
一、企业所得税的申报要提交的资料
①企业所得税月(季)交税申报表。
②企业所得税年度交税申报表。
③事业单位、社会团体企业所得税交税申报表。
④交税人在年度交税申报时提交的改动存货计价办法的相关资料：书面阐明(改动核算办法的状况，阐明改动核算办法的原因)，并附股东大会或董事会、司理(厂长)会议等相似组织赞同的文件。
⑤交税人在年度交税申报时提交的企业技能开发费税前扣除的相关资料：技能项目开发计划(立项书)和技能开发费预算;技能研究专门组织的编制状况和专业人员名单;上年及当年技能开发费实践发作项目和发作额的有用凭证，如经中介组织年审的，可供给中介组织对其技能开发费的审阅承认陈述。
⑥交税人在年度交税申报时提交的高新技能企业享用减免税优惠的相关资料：有关部门确定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技能产品或项目的有关资料。
⑦交税人在年度交税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者责任的有关部门拟定或赞同的工效挂钩计划，并按“两个低于”和实践发放准则对工效挂钩薪酬申报扣除。
⑧交税人在年度交税申报时阐明坏账、呆账丢失采纳直接核销法仍是备抵法。
⑨交税人在年度交税申报时阐明非钱银性财物出资承认所得、债款重组所得、捐献收入及各年度分摊收入状况。
⑩其他相关资料。
二、企业所得税的申报流程
1、填写交税申报表
交税人应当依照企业所得税法及其实施法令和企业所得税的有关规则，正确核算应交税所得额和应纳所得税额，照实、正确填写企业所得税年度交税申报表及其附表，完好、及时报送相关资料，并对交税申报的真实性、准确性和完好性负法令责任。根据《国家税务总局关于发布的布告》(2014年第63号)规则，国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类，2014年版)》自2015年1月1日实施。
2、自动纠正申报过错
交税人处理了年度交税申报后，假如发现申报呈现了过错，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法令的相关规则：交税人处理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关查看之前自行查看发现申报不实的，能够从头填写《企业所得税年度交税申报表》向税务机关自动申报纠正过错，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
3、结清税款
交税人在交税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超越应交税款的，主管税务机关应及时按有关规则处理退税，或许经交税人赞同后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
4、处理延期交交税款请求
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规则，交税人因有下列特别困难：
(1)水、火、风、雷、海潮、地震等人力不行抵抗的自然灾害，或许可供交税的现金、支票以及其他产业等遭受盗窃、掠夺等意外事端，导致交税人发作较大丢失，正常出产运营活动遭到较大影响的。交税人应供给灾情陈述或许公安机关出具的事端证明;
(2)因国家调整经济方针的直接影响，或许短期货款拖欠，当期钱银资金在扣除敷衍职工薪酬、社会保险费后，不足以交交税款的。交税人应供给有关方针调整的根据或供给货款拖欠状况证明和货款拖欠方不能如期付款的证明资料。
然后不能如期交交税款的，交税人应当在交交税款期限届满前向主管税务机关提出请求，并报送下列资料：请求延期交交税款陈述、当期钱银资金余额状况及一切银行存款账户的对账单、财物负债表、敷衍职工薪酬和社会保险费等税务机关要求供给的开销预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局，或许计划单列市国家税务局、当地税务局赞同，能够延期交交税款，但最长不得超越三个月。
税务机关在自收到请求延期交交税款陈述之日起20日内作出赞同或许不予赞同的决议;若不被赞同，从交交税款期限届满之日起交税人被加收滞纳金。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。