企业发生现金支票的收付业务怎么处理账务

企业发作现金的收付事务，有必要获得或填制原始凭据，作为收付款的书面证明。
例如，企业向银行提取现金，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的证明;将现金存入银行，要填写进账单，以银行加盖印章后退回的进账单回单作为存入现金的证明;收进零散小额出售款，应以出售部分开出的发票副本作为收款证明;付出员工差旅费的告贷，要获得经有关领导同意的告贷单，作为付款的证明等等。
所有这些作为收付款证明的原始凭据，财会部分要进行仔细的审阅。审阅时应留意每笔金钱出入是否契合现金管理制度的规则，是否契合开支规范，是否有同意的方案，原始凭据中规则的项目是否填写完全，数字是否正确，手续是否齐备等。通过审阅无误后的原始凭据，即可据以填制收款凭据或付款凭据，处理现金出入事务。
出纳人员在收付现金今后，应在记账凭据或原始凭据上加盖“收讫”或“付讫”的戳记表明金钱现已收付。通过审阅签证后的收、付款凭据，即可据以挂号账簿。
收款凭据和付款凭据是用于现金和银行存款收付事务核算的根据。为了防止填制凭据和记账的重复，在实践工作中，关于从银行提取现金，或将现金存入银行时，应按照收付款事务触及的贷方科目填制记账凭据。
例如，从银行提取现金时只填制银行存款付款凭据，作为借记“库存现金”科目和贷记“银行存款”科目的根据，不再填制现金收款凭据;将现金存入银行时，只填制现金付款凭据，作为借记“银行存款”科目和贷记“库存现金”科目的根据，不再填制银行存款收款凭据。