企业生产经营中的税务筹划

(一)用自有住所和具有产权的场所办公司、建工厂，收取租金
因为你的公司与你的住所在一起，消耗的水、电燃料费怎么核算。你及家人的生活费用和交通费用是否在产品本钱中有表现?你的住所是否差异为私用、共用两部分?
这些在税收上处理的不同也会对你发生不同的效果。
假如你运用自己的房子开办公司，可以考虑收取租金。收取租金对你来讲，个人要交纳房产税，产业租借收入交纳个人所得税。对你个人来说，表面上税收添加，实质上因为企业付租借金是要计入运营本钱的。所以，企业的所得即将削减，企业担负的税金也要下降，企业年运营赢利可以不分红，然后削减你的盈利收入应担负的税金。
此外，企业租借房子，还要担负必定的房子维修保养费用。这些，不只可以确保你的房子无缺，并且企业又要付出必定的本钱费用。租金的数量多少为好呢?一般讲，年租金所带来个人所得税边沿税率的改变，应不以超越企业所得税的边沿税率为好。你决议用自有房子作为运营场所时，还应该在请求执照时，差异房子的运用性质，不可用悉数居室作为运营场所，而应别离一半作运营场所，一部分作居室进行请求。这样，你在交纳房产税时的付出量最少。作为租借房子，是按租金的12%按年征收的，而自用房产税是按房产余值的1.2%按年纳税。房产余值是指房子在运用必定时刻后的余额，是在房产原值基础上扣除各种折旧额后的剩余价值，并且还可以享用10%-30%余值的减免。而租金是按现行市价确认的。一般讲现值总是大于原值，余值大约只相当于现行市价的30%。因为计税基数的一进一出，你应该比较出谁的税收担负更重。
(二)家族在合伙企业作业，应该向其发放薪酬
按税法规则，企业作业人员的薪酬及补助可以计入产品本钱。这样，个人有所得，企业少缴税。并且当你用住所运营时，因为你作业、歇息都在这儿，你可以向企业请求一笔加班费，只需其规范不超越税务机关核定的规范，你都会有所得。此外，你家的电话、水电费等也应计入企业运营本钱中，因为归纳收入个人所得税是按规范扣除的。因为公私不分，必定会使你实践付出超越规则的扣除规范。应该得到补偿，然后积小钱为大钱。
假如你自己出资建厂和雇佣工人劳作，还可以经过本钱来削减企业所得税，从而削减个人所得税等。现实生活中，许多私营企业主为了添加收入，采纳压低工人收入的方法，实践上这种作法并不可取。压低工人薪酬及其应享用的待遇，下降了企业本钱，添加企业赢利，企业要多付出税收。关于私营企业主来讲，在添加员工待遇，而不削减企业收益时，可以采纳发放什物的对策。关于防暑降温，员工洗理，经过发放持平数量的什物，尽管企业的付出量不变，但关于员工来讲，发放的这部分什物在核算个人所得税时会有优点。因为这些什物在核算所得额时，充其量只能是按必定价格折现，其价值往往要低于购买价，而实践核算收入时会下降收入总额。所以，私营企业主在生产运营过程中，应该考虑恰当进步工人薪酬，给员工的膳食补助改为供给就餐时机，恰当开办员工医疗健身确保费，树立员工教育基金。这些费用，因为可以在本钱中列支，所以可以协助私营企业主削减税负。
私运营主在决议添加本钱开支时，应该合理测算，本钱增大削减的赢利与税收下降之间的联系，从而剖析，私营企业赢利下降对企业收入和税收收入的影响程度，不然，盲目扩展本钱，会因小失大。