房产税中的土地价值包含契税吗

依据规则，土地价值有必要计入房产原值交纳房产税。而且依据《中华人民共和国房产税暂行条例》，不管管帐上怎样核算土地价款，核算房产税的时分，应包含土地价值。下面就由听讼网小编为你详细回答。
财税[2010]121号文件规则：不管管帐上怎么核算，都要将土地价款并入房产原值交纳房产税，土地价款包含实践付出的土地价款和土地开发费用。实践工作中，需注意把握以下几个问题：
一、核算方法和次序
1、首要需求清晰的是按每块土地来核算并入房产原值交税，假如企业只需一块土地最为简略，如有多块地需别离核算。
2、由于房产税交税责任终究要归集到详细的房产上，而房产又存在应税房产、免税房产、从价征收房产、从租征收房产的差异，所以核算次序应该是(1)、按宗承认房产原值和面积，有证房产按证号别离核算，无证房产也应按宗核算;(2)、判别房子位于地块价值是否需求并入房产原值，如需并入则核算承认房产位于地块的价值;(3)核算出该宗房产所位于地块的容积率，将该宗地块上一切房产建筑面积(包含应税房产和免税房产)除以土地面积得出;(4)对照不同容积率的不同核算方法将房产位于地块的土地价值并入地块上一切房子价值中(包含应税房产和免税房产)，对免税房产虽并入但不交税;(5)将每宗应税房产按面积分摊为从价和从租两部分(从租部分或许为零)。对从租房产，虽将地价并入但并不据此交税，而据租金收入交税，对从价部分房产则将地价同时交税。至此完结土地价款并入房产交税的核算承认。
二、房产税交税责任的起点
房产税交税责任的起点为房产竣工记入固定资产、出资性房地产的时刻或房产实践投入使用时刻或收取产权证书时刻的次月。以三个时刻孰前为规范，不独自以管帐核算上记入固定资产或出资性房地产为规范。
三、房产原值需重视是否发作应该本钱化的资金本钱
房产原值的核算承认十分重要，假如少计将继续发作永久性腐蚀税基的影响，需严格执行财政管帐制度及税收方针的规则，这不是本文的要点。此处着重的是工作中简单忽视的资金本钱的问题，工作中要重视交税人有无发作为房产出资而发作的告贷，其房产建造竣工前的告贷利息有无记入在建工程科目，需检查建造期告贷合同。
四、关于土地价款的问题
1、土地价款包含为获得土地而付出的土地款、契税、挂号费用，以及土地开发费用，如获得土地后的三通一平费用、搬家补偿费用等。着重两条：一是专为获得土地而发作;二是有现金流出，着重的是在地方政府招商过程中，因土地出让金有方针减免、政府垫支或补助，土地获得本钱的承认以及其土地价值的把握应以与疆土部分签定的合同价格为准承认。对土地出让金的减免、补助等不予扣除。(出让金减免或许存在无现金流出现象)，在企业所得税事务中，需求将减免、补助等承以为补助收入。
2、国有划拨土地因获得土地未付出金钱故不需并入。
3、国有划拨土地以国有土地授权运营或出资入股的土地如索普集团部分土地，不需并入。
4、A法人持有土地，B法人持有房产，在对B法人征收房产税时不需将A公司土地价款并入交税。
5、假如A公司持有土地，而将房产记入A公司的非独立法人的分公司B公司，方针把握上法定的交税责任人应该为具有法人资格的A公司。但实践征管中不管房产税由A公司交纳仍是由B公司交纳，均应将土地价款并入房产原值交税，如港务集团。
6、国有划拨土地后，发作改制的状况，分两种状况：一类主要为市属企业改制时由新的股东依据改制方针向政府出资购买的状况，则视同付出了土地价款。即便仍保存部分国有股，也应依据改制中的评价的土地价款将其并入交税，如飞亚轴承等;二是改制时并未由新的企业股东向政府出资购买的状况，如正茂集团，不能认定向政府付出了土地价款，则不应将土地价款并入房产价值交税。
7、土地评价增值分两种状况：一是前面所说改制时的评价增值，视同付出了土地价款需并入交税，二对错改制原因此发作的评价增值，则不需并入交税。
听讼网提示：房产税和契税是有差异的,榜首房产税是向卖房人征收的,契税是向买房人与卖房人两边征收的,房产税是有边界的,而契税是只需有买卖房的买卖就要交纳的.现在实施的房产税又有了新的改变,所购房子超越二年后,能够不交纳房产税,原有的规则是五年。要交纳契税的状况有土地使用权出售、赠与和交流，房子买卖，房子赠与，房子交流等。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。